Организация, оформление и учет операций банков по покупке и продаже безналичной иностранной валюты

ПЛАН  КУРСОВОЙ РАБОТЫ 

По  теме: 24 Организация, оформление и учет операций банков по покупке и продаже  безналичной иностранной  валюты. 
 

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Теоретическая  часть……………………………………………………………5

1.1. Операции  по купле-продаже валюты на внутреннем и

международном валютных рынках………………………………………………5

1.2. Кассовые  и срочные валютные сделки……………………………………...8

1.3. Государственное  регулирование операций по покупке  и продаже

иностранной валюты внутри страны…………………………………………14

1.4. Конъюнктура международных и национальных рынков,

тенденции изменения валютных курсов и процентных ставок………………17

2. Практическая  часть…………………………………………………………...23

На примере  хозяйственной деятельности КБ "ВЕГА-БАНК" (ООО) представить порядок организации, оформления и учет операций по покупке и продаже безналичной иностранной валюты…………………………………...23

Заключение……………………………………………………………………….32

Список  использованной литературы…………………………………………...33 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение

    

     У каждой страны есть свои деньги. Они служат средством обмена или средством платежа, единицей счета, средством сохранения стоимости, а также используются как мера отложенных платежей. Причем не только на внутреннем, но и на внешнем рынке в качестве национальной валюты. Совокупность общественных отношений, складывающихся при функционировании валюты в мировом хозяйстве обслуживающих взаимный обмен результатами деятельности национальных хозяйств - международные валютные отношения. Отдельные элементы валютных отношений появились еще в античном мире – Древней Греции и Древнем Риме.    

     В своей стране люди используют национальную валюту, но для осуществления операций за границей им нужна иностранная валюта. Для этих целей существуют специальные рынки, которые называются валютными рынками. Валютный рынок – это система отношений, связанная с куплей – продажей валюты и осуществлением других операций. Основное назначение валютного рынка заключается в обеспечении его участников иностранной валютой.

     Актуальность проблемы организации валютного регулирования представляется очевидной в связи с тем, что на протяжении всего периода существования Российской Федерации как суверенного государства не удается пресечь незаконный отток иностранной валюты из Российской Федерации и незаконное сокрытие полученной российскими предприятиями экспортной валютной выручки вне Российской Федерации. Ежегодные потери государства исчисляются, по оценкам экспертов, миллионами долларов недополученных налогов, оно теряет источники формирования своих валютных резервов, необходимых для государственных закупок, выплат по процентам и основной сумме внешнего долга.

     Надо отметить, что ситуация на валютном рынке, как правило, развивается медленно, имея определенные тенденции, однако, ей свойственны и кризисы. Они оказывают чрезмерное сильное и,  как правило, отрицательное влияние на экономику России, а также на стабильность в обществе.

     Целью данной работы, состоящей из двух частей (теоретической и практической), является освещение основных теоретических аспектов организаця, оформление и учет операций банков по покупке и продаже безналичной иностранной валюты.

     Задачами курсовой работы является рассмотрение:

• Операции по купле-продаже валюты на внутреннем и

           международном валютных рынках;

• Кассовые и срочные валютные сделки;
• Государственное регулирование операций по покупке и продаже

           иностранной валюты внутри страны;

• Конъюнктура международных и национальных рынков,

      тенденции изменения валютных курсов и процентных ставок

     В практической части:

     На примере хозяйственной деятельности КБ "ВЕГА-БАНК" (ООО) представить порядок организации, оформления и учет операций по покупке и продаже безналичной иностранной валюты 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1.1. Операции по  купле-продаже валюты  на внутреннем  и 

международном валютных рынках  

     Валютный рынок - самый значительный в мире финансовый рынок, на котором валюта одной страны продается за другую валюту. Международный валютный рынок - внебиржевой рынок, его участники производят обменные операции через коммерческие и инвестиционные операции по всему миру, используя для этого компьютерные терминалы, телефоны, Интернет и прочие средства связи. Например, одной из коммуникационных сетей для осуществления операций с валютой является бельгийская некоммерческая структура S.W.I.F.T (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications).

     Основные участники валютного рынка:

1. коммерческие банки;
2. импортеры, оплачивающие поступающие товары в валюте;
3. экспортеры, получающие валюту за вывезенный товар и конвертирующие ее в национальную денежную единицу;
4. портфельные инвесторы, покупающие и продающие иностранные акции и облигации;
5. валютные брокеры, которые покупают и продают валюту по заказу  клиента;
6. дилеры, которые осуществляют спекулятивные сделки с валютой, на разнице курса
7. трейдеры, являющиеся маркетмейкерами валютного рынка.

 
     Одна из наиболее значительных составляющих международных финансов  - обмен иностранной валюты. Международные курсы валют, процентные ставки и уровень инфляции обычно очень тесно взаимосвязаны.

     Основной документ валютного законодательства в нашей стране Закон РФ о09.10.1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями от 29.12.1998 г., 05.07.1999 г., 31.05 08.08.2001 г.). Он защищает российский рубль в условиях параллельного обращения свободно конвертируемой иностранной валюты. ЦБР также регулярно издает нормативные акты, обязательные для исполнения

     Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в рублях и валюте при экспорте-импорте товаров и услуг, их реализации на территории РФ и за иностранную валюту, в сделках неторгового характера и при проведении хозяйственных операций. 
     К банковским операциям с иностранной валютой относятся:

1. ведение валютных счетов клиентуры;
2. установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и зарубежными банками;
3. международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;
4. покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;
5. привлечение и размещение валютных средств внутри РФ;
6. кредитные операции на международных денежных рынках;
7. депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.

     Коммерческие банки могут проводить эти операции только при наличии одной или нескольких лицензий. Такими лицензиями являются:

1. лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (кроме привлечения во вклады средств физических лиц). Подобная лицензия может быть выдана действующему или вновь создаваемому банку. При ее наличии банк может устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством зарубежных банков;
2. лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и иностранной валюте. Она выдается банку, если с даты его регистрации прошло не менее двух лет;

     Банки, получившие одну или несколько лицензий, называются уполномоченными и являются агентами валютного контроля, подотчетными Банку России.

     При проведении валютных операций необходимо соблюдение валютного законодательства. Именно с этой целью ЦБ РФ осуществляет валютный контроль, который включает в себя:

1. определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и выяснение наличия необходимых лицензий и разрешений;
2. проверку выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
3. анализ обоснованности платежей в иностранной валюте;
4. проверку полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

. 
 

     
 

      1.2. Кассовые и срочные валютные сделки 

     Во втором вопросе считаю необходимым дать характеристику валютным сделкам.¹ Валютная сделка - это взаимное обязательство сторон произвести куплю-продажу иностранной валюты по определенному курсу в обусловленный договором срок.

     Торговля валютой может осуществляться либо в  виде  кассовой  сделки, либо в виде срочной валютной сделки.

     Кассовая сделка, т.е. сделка с немедленной поставкой, осуществляется на условиях спот (англ. spot - наличный). Кассовые сделки на условиях спот используются для немедленного получения иностранной валюты,  необходимой для совершения внешнеторговых операций, а также для страхования валютного риска и  проведения  спекулятивных операций.

     Сущность валютной сделки  «спот» заключается в купле-продаже валюты на условиях ее поставки банками-контрагентами на второй рабочий день со дня заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент ее заключения.

     Срок поставки валюты называется «дата валютирования». Это та дата, когда соответствующие средства фактически должны поступить в распоряжение сторон по сделке. Такой порядок позволяет своевременно документально оформить сделку и фактически осуществить расчеты. Проданная валюта перечисляется продавцом обычно  по  телеграфу  на счет, указанный банком-получателем. Поэтому курс спот иногда называется курсом телеграфного перевода.

     При совершении  сделок «спот» каких-либо правил,  установленных законодательно, не существует. Однако по сложившейся практике заключение сделки сразу же подтверждается документально, что повышает степень ее надежности.  А это очень важно, т.к. сделки заключаются на очень крупные суммы.

     Заключение сделки включает:

     - выбор обмениваемых валют;

     - фиксацию курсов;

     - установление круглой суммы сделки;

     - указание адресов, по которым  будет доставляться валюта.

     Валютные операции с немедленной поставкой  заключают  в  себе определенный риск. Поэтому с целью страхования платежей по внешнеэкономическим операциям и извлечения прибыли в виде курсовой  разницы большое распространение получали сделки на срок.

     Срочная валютная сделка - это сделка по купле-продаже  иностранной  валюты  с  поставкой  ее через определенный срок по курсу, оговоренному в момент сделки.

     Из этого определения следуют две особенности срочных валютных сделок:

     во-первых, существует  интервал  во времени  между моментом заключения сделки и исполнения сделки.  В  настоящее  время  срок  исполнения сделки  (поставки  валюты)  определяется как конец периода от даты заключения сделки и может составлять 1-2 недели,  1,  2,  3, 6, 12 месяцев и до 5 лет;

     во-вторых, курс валют фиксируется в момент заключения сделки, несмотря на то, что она будет исполнена через определенный срок.

     При характеристике срочных сделок выделяют:

     1) форвардные сделки;