Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2011 в 09:24, курсовая работа
В ходе работы будет отражена хозяйственная деятельность ООО «АЛТАЙ» за ноябрь 2006г.
Выполнение данной работы предполагает решение следующих задач:
•сформировать учётную политику организации
•рассчитать основные экономические показатели
•начислить заработную плату работникам
•сформировать журнал хозяйственных операций
•заполнить учетные регистры, главную книгу, оборотную ведомость и финансовую отчетность предприятия.
Введение……………….…………………………………………………….…..…5
Теоретическая часть
1.Разработка учётной политики предприятия….…………………………...7
Практическая часть
2. Расчёт основных экономических показателей………….……...................15
1.Потребность сырья и материалов ……………………………………..15
2.калькуляция себестоимости продукции …………………………..….17
3.Начисление заработной платы работникам…...........................................18
4.Журнал хозяйственных операций…………………………..…………….21
5.Учетные регистры, главная книга…………………………..…………….30
6.Оборотная ведомость…………………………………………………...….51
7.Финансовая отчетность предприятия…………………………………….53
8.Заполнение документов……………………………………………...……56
Заключение................................................................................................................57
Список используемой литературы..........................................................................58
3. Начисление заработной платы работникам.
Для основных производственных рабочих начисление заработной платы осуществляется в соответствии с приведенными ниже тарифами:
Остальным работникам установлен месячный оклад.
За изготовление 30 кг пельменей – 250 рублей.
За изготовление 35 кг вареников – 250 рублей.
Таблица 10. Выпуск продукции за ноябрь 2006г. (в кг)
| Дата | пельмени | вареники | ||||
| Иванова | Петрова | Сидорова | Попова | Соколова | Смирнова | |
| 1 | 31,1 | 33,1 | 29,6 | 33 | 38 | 35,4 |
| 2 | 32,2 | 32 | 28,4 | 34,5 | 38,4 | 35,7 |
| 3 | 30,3 | 33,5 | 28,1 | 35,6 | 37,9 | 34,5 |
| 6 | 32,4 | 35 | 29 | 35,7 | 37,8 | 32 |
| 7 | 33,1 | 34,6 | 27,9 | 36,8 | 37,9 | 36,3 |
| 8 | 30,6 | 33,2 | 30,3 | 34,6 | 36,9 | 36,6 |
| 9 | 32,7 | 34,9 | 29,8 | 20 | 37,7 | 35,4 |
| 10 | 30,2 | 35,6 | 29 | 35 | 36,9 | 36,7 |
| 13 | 32,5 | 36 | 28,9 | 36,9 | 38,1 | 36,8 |
| 14 | 33 | 32,9 | 30,7 | 37,2 | 36,4 | 37,1 |
| 15 | 32,9 | 34 | 29,7 | 34,5 | 36,8 | 36,2 |
| 16 | 30,3 | 33,8 | 30 | 33,3 | 38,7 | 35,8 |
| 17 | 29,9 | 34,6 | 30,5 | 36,7 | 39,2 | 37,1 |
| 20 | 30,8 | 35,1 | 28,8 | 36,2 | 36,8 | 35,2 |
| 21 | 30,7 | 33,7 | 25,6 | 37 | 38,8 | 36,4 |
| 22 | 31,7 | 34,4 | 31,7 | 35,7 | 38,5 | 35,8 |
| 23 | 31,3 | 33,3 | 30,4 | 34,7 | 38,5 | 36,4 |
| 24 | 32,4 | 34,2 | 28,9 | 36,4 | 37,4 | 37,6 |
| 27 | 0 | 35,1 | 29,5 | 36 | 39,1 | 36,6 |
| 28 | 32 | 34,2 | 29,5 | 35,9 | 39 | 35,7 |
| 29 | 33,3 | 33,9 | 28,7 | 37,8 | 38,4 | 37,1 |
| 30 | 31 | 33,7 | 29,2 | 37,2 | 38,7 | 35,2 |
| Итого: | 664,4 | 750,8 | 644,2 | 770,7 | 835,9 | 791,6 |
Таблица 11.Начисление заработной платы.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
* - не уменьшает базу для начисления НДФЛ и ЕСН
** - в базе для начисления
ЕСН учтены отпускные
Таблица 12. Распределение ЕСН.
| Распределение ЕСН | ||||
| Ф.И.О. | Должность | фонд пенс. страх-я (20%) | фонд соц. страх-я (2,9%) | фонд мед. страх-я (3,1%) |
| Рыбин Р.И. | директор | 2990 | 433,55 | 463,45 |
| Суворова Е.А. | бухгалтер | 2530 | 366,85 | 392,15 |
| Волков К. П. | водитель | 1869,95086 | 271,142875 | 289,84238 |
| Иванова А.А | лепщица | 1273,43333 | 184,647833 | 197,38217 |
| ПетроваА.В. | лепщица | 1439,03333 | 208,659833 | 223,05017 |
| Сидорова К.Е. | лепщица | 1234,71667 | 179,033917 | 191,38108 |
| Попова О.Л. | лепщица | 1266,15 | 183,59175 | 196,25325 |
| Соколова А.В. | лепщица | 1373,26429 | 199,123321 | 212,85596 |
| Смирнова Е.М. | лепщица | 1240,48571 | 179,870429 | 192,27529 |
| Власов А.М. | подсобник | 846,818182 | 122,788636 | 131,25682 |
| Овсов И.И. | грузчик | 1265 | 183,425 | 196,075 |
| Крылова И.А | зав. Складом | 1150 | 166,75 | 178,25 |
| Итого: | 18478,8524 | 2679,43359 | 2864,2221 | |
Расчет отпускных:
В текущем месяце в отпуск был отправлен Волков К.П.(водитель).
Таблица 13. Расчет отпускных.
| расчет отпускных(28 календ. дней) | |
| месяц | зар. плата с учетом район. к-та |
| август | 6900 |
| сентябрь | 6900 |
| октябрь | 6900 |
| Начислено
отпускных: (6900+6900+6900)/3/29,6*28= | |
| НДФЛ (13%) | 848,51 |
| К выдаче: | 5678,51 |
Расчет больничных:
Больничные были начислены Власову А.М.(подсобник).
Власов А.М. работает в организации 4 года (60% от заработка), детей не имеет, сумма заработной платы за год 51750, болел 4 дня.
В текущем году 242 рабочих дня.
Начислено больничных:
51750 / 242
* 4 * 0,6=513,22 руб.
4. Журнал хозяйственных операций.
| № | Дата | Первичный документ и содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1 | Акт на списание ОС №14 | ||||
| 01.11.06 | Ликвидирована холодильная камера ХК-8 | ||||
| Списана амортизация на день ликвидации | 02 | 01 | 22000,00 | ||
| 2 | Счёт-фактура №5 ОАО"Монтаж" | ||||
| 01.11.06 | Акцептован счет за демонтаж ОС(холодильная камера ХК-8) | 91 | 60/9 | 300,00 | |
| НДС(18%) | 19 | 60/9 | 54,00 | ||
| 3 | Приходный ордер №34 | ||||
| 01.11.06 | Оприходованы по цене возможного использования запасные части от демонтажа ОС | 10 | 91 | 3000,00 | |
| 4 | Расчет бухгалтерии | ||||
| 01.11.06 | Выявлен и списан результат от ликвидации ОС | 91 | 99 | 2700,00 | |
| 5 | 01.11.06 | Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32 | |||
| Отпущены со склада по учётным ценам материалы (расход на месяц): | |||||
| на производство пельменей | 20/1 | 10/1 | 53581,00 | ||
| на производство вареников | 20/2 | 10/1 | 15960,40 | ||
| на общепроизводственные нужды | 25 | 10/4 | 1100,00 | ||
| 6 | 01.11.06 | Счёт-фактура №10 ООО"Добрый мельник" | |||
| Акцептован счёт за сырьё (мука 1300кг по 7,5руб.) | 15 | 60/1 | 9750,00 | ||
| НДС(10%) | 19 | 60/1 | 975,00 | ||
| 7 | Выписка из расчётного счёта | ||||
| 01.11.06 | Перечислено ОАО"Цыпленок" авансом за сырье: | 60/5 | 51 | 4840,00 | |
| 8 | Акт о приемке сырья от ОАО"Цыпленок" №10 | ||||
| Акцептован счет за сырье: яйцо куриное (2000шт. по 2,20руб.) | 4840,00 | ||||
| 01.11.06 | Принято 1000шт. | 15 | 60/5 | 2200,00 | |
| НДС(10%) | 19 | 60/5 | 220,00 | ||
| Порченное яйцо (1000шт. по 2,20руб.) | 76/2 | 60/5 | 2420,00 | ||
| 9 | Выписка из расчётного счёта | ||||
| 01.11.06 | Возмещена недостача сырья от ОАО"Цыпленок" | 60/5 | 76/2 | 2420,00 | |
| 10 | Счёт-фактура №10 ООО"АлтайПрод" | ||||
| Акцептован счёт за сырьё: | |||||
| Яйцо куриное (1000шт. по 2,20 руб.) | 15 | 60/2 | 2200,00 | ||
| 01.11.06 | соль поваренная (35кг по 3 руб.) | 15 | 60/2 | 105,00 | |
| Лук репчатый (600кг по 10,60руб.) | 15 | 60/2 | 6360,00 | ||
| Перец молотый (15кг по 140) | 15 | 60/2 | 2100,00 | ||
| масло растительное (50л по 20руб.) | 15 | 60/2 | 1000,00 | ||
| НДС(10%) | 19 | 60/2 | 1176,50 | ||
| 11 | Счёт-фактура №56 ООО"Русские продукты" | ||||
| Акцептован счёт за сырьё: | |||||
| 02.11.06 | мясо (говядина) 800кг по 60руб. | 15 | 60/4 | 48000,00 | |
| картофель (1000кг по 5,5руб.) | 15 | 60/4 | 5500,00 | ||
| НДС(10%) | 19 | 60/4 | 5350,00 | ||
| 12 | Счёт-фактура №131 ОАО"Локомотив" | ||||
| 02.11.06 | Акцептован счёт за доставку сырья на склад предприятия | 15 | 60/3 | 1000,00 | |
| НДС(18%) | 19 | 60/3 | 180,00 | ||
| 13 | Расходный кассовый ордер №15 | ||||
| 02.11.06 | Выдана ссуда работнику предприятия (Соколовой А.В.) на 4 мес. | 73/1 | 50 | 4000,00 | |
| 14 | Договор аренды с ОАО"Инвест" | ||||
| 02.11.06 | Начислена арендная плата за здание за декабрь | 97 | 76 | 7000,00 | |
| НДС | 19 | 76 | 1260,00 | ||
| 15 | 02.11.06 | Расчет бухгалтерии | |||
| Списана арендная плата за здание за ноябрь | 25 | 97 | 7000,00 | ||
| 16 | Приходный кассовый ордер №6 | ||||
| 03.11.06 | Поступили денежные средства в кассу на выплату зар. платы за октябрь | 50 | 51 | 68266,59 | |
| 17 | 03.11.06 | Выписка из расчётного счёта | |||
| Перечислена сумма арендной платы за здание за декабрь | 76 | 51 | 8260,00 | ||
| 18 | 03.11.06 | Расходный кассовый ордер №7 | |||
| Выдана зар.плата работникам | 70 | 50 | 62656,59 | ||
| 19 | 03.11.06 | Приходные ордера №33-35 | |||
| Оприходовано поступившее сырье в оценке по учетным ценам | 10 | 15 | 68262,00 | ||
| 20 | 03.11.06 | Расчёт бухгалтерии | |||
| Списывается отклонение фактической стоимости сырья от его учётной цены | 16 | 15 | 9953,00 | ||
| 21 | Договор аренды с ЗАО"Алмак" | ||||
| 03.11.06 | Начислена арендная плата по сданному в аренду оборудованию | 76 | 91 | 5000,00 | |
| НДС(18%) | 76 | 68 | 900,00 | ||
| 22 | Ведомость начисления отпускных | ||||
| 03.11.06 | Начислены отпускные за счёт созданного резерва | 96/1 | 70 | 6527,03 | |
| 23 | 03.11.06 | Ведомость начисления НДФЛ | |||
| Начислен НДФЛ за отпускные | 70 | 68 | 848,51 | ||
| 24 | 06.11.06 | Расходный кассовый ордер №16 | |||
| Выданы отпускные Волкову К.П. | 70 | 50 | 5678,51 | ||
| 25 | Выписка из расчётного счёта | ||||
| 06.11.06 | Поступила плата по сданному в аренду оборудованию | 51 | 76 | 5900,00 | |
| 26 | Счёт-фактура №7 ЗАО"Консультант" | ||||
| 06.11.06 | Акцептован счёт за консультационные услуги по покупке ценных бумаг | 97 | 60/6 | 1200,00 | |
| НДС(18%) | 19 | 60/6 | 216,00 | ||
| 27 | Выписка из расчётного счёта | ||||
| 06.11.06 | Авансовый платеж за акции ОАО "ЮКОС" | 76 | 51 | 100000,00 | |
| 28 | 06.11.06 | Счёт-фактура №167 ОАО"ЮКОС" | |||
| Приобретены акции (20 шт. по 5000 руб. за шт.) | 58 | 76 | 100000,00 | ||
| 29 | 06.11.06 | Справка бухгалтерии | |||
| Затраты по приобретению акций отнесены к их первоначальной стоимости | 58 | 97 | 1200,00 | ||
| 30 | 06.11.06 | Выписка из расчётного счёта | |||
| Перечислено ЗАО"Консультант" за консультационные услуги | 60/6 | 51 | 1416,00 | ||
| 31 | 06.11.06 | Акт о браке №5 | |||
| Выявлен неисправимый брак в процессе производства вареников | 28 | 20/2 | 456,00 | ||
| 32 | 06.11.06 | Часть стоимости брака удержана из зар.платы виновного лица | 70 | 28 | 300,00 |
| 33 | 06.11.06 | Списана стоимость окончательного брака | 20/2 | 28 | 156,00 |
| 34 | Ведомость инвентаризации | ||||
| 06.11.06 | Выявлены излишки сырья (мука 10 кг) | 10 | 91 | 70,00 | |
| Списано отклонение в стоимости муки | 16 | 91 | 5,00 | ||
| 35 | 07.11.06 | Выписка из расчётного счёта | |||
| Получен долгосрочный кредит на покупку нового оборудования | 51 | 67 | 60000,00 | ||
| 36 | 07.11.06 | Ведомость депонированой заработной платы | |||
| Депонирована невыданная зар.плата | 70 | 76/4 | 5610,00 | ||
| 37 | Расходный кассовый ордер №8 | ||||
| 07.11.06 | Депонированная зар.плата внесена на расчётный счёт | 51 | 50 | 5610,00 | |
| 38 | 07.11.06 | Счёт-фактура №8 ЗАО"Консультант" | |||
| Акцептован счёт за консультационные услуги по покупке ОС (тестоприготовительный агрегат ТП-2000) | 08 | 60/6 | 400,00 | ||
| НДС(18%) | 19 | 60/6 | 72,00 | ||
| 39 | 07.11.06 | Выписка с расчетного счета | |||
| Перечислено ОАО"Моторный завод" за тестоприготовительный агрегат ТП-2000 | 60/7 | 51 | 59000,00 | ||
| 40 | 07.11.06 | Приходный ордер №45 | |||
| Поступил тестоприготовительный агрегат ТП-2000 от поставщика | 08 | 60/7 | 50000,00 | ||
| НДС(18%) | 19 | 60/7 | 9000,00 | ||
| 41 | 07.11.06 | Счёт-фактура №17 ОАО"Доставка" | |||
| Акцептован счет за доставку ОС | 08 | 60/8 | 500,00 | ||
| НДС(18%) | 19 | 60/8 | 90,00 | ||
| 42 | 08.11.06 | Счёт-фактура №18 ОАО"Монтаж" | |||
| Акцептован счет за монтаж и наладку ОС | 08 | 60/9 | 600,00 | ||
| НДС(18%) | 19 | 60/9 | 108,00 | ||
| 43 | 08.11.06 | Акт приемки-передачи ОС | |||
| Введен в эксплуатацию тестоприготовительный агрегат ТП-2000 | 01 | 08 | 51500,00 | ||
| 44 | 08.11.06 | Акт приемки-передачи ОС и договор купли-продажи | |||
| Передан покупателю тестоприготовительный агрегат ТП-100-М: | |||||
| остаточная стоимость | 91 | 01 | 19000,00 | ||
| Цена продажи (в том числе НДС(18%)) | 62 | 91 | 29500,00 | ||
| НДС (18%) | 91 | 68 | 4500,00 | ||
| 45 | 08.11.06 | Счёт-фактура №19 ОАО"Монтаж" | |||
| Акцептован счет за
демонтаж и доставку ОС покупателю
(тестоприготовительный |
91 | 60/9 | 500,00 | ||
| НДС(18%) | 19 | 60/9 | 90,00 | ||
| 46 | 08.11.06 | Выписка с расчетного счета | |||
| Получен платеж за реализованное оборудование (тестоприготовительный агрегат ТП-100-М) | 51 | 62 | 29500,00 | ||
| 47 | 08.11.06 | Накладная №47 | |||
| Сданы на склад материальные ценности (металл. листы) по цене возможного использования, полученные от демонтажа оборудования | 10/6 | 91 | 500,00 | ||
| 48 | 08.11.06 | Расчет Бухгалтерии | |||
| Выявлен и списан результат от продажи ОС (тестоприготовительный агрегат ТП-100-М) | 91 | 99 | 6000,00 | ||
| 49 | 10.11.06 | Ведомость инвентаризации | |||
| Выявлена недостача сырья (говядина 5 кг) | 94 | 10 | 250,00 | ||
| 50 | 13.11.06 | Расчет бухгалтерии | |||
| Списано отклонение в стоимости сырья | 94 | 16 | 50,00 | ||
| 51 | 14.11.06 | Решение инвентаризационной комиссии | |||
| Списывается недостача сырья на зав.складом Крылову И.А. | 73 | 94 | 300,00 | ||
| 52 | 15.11.06 | Приходный кассовый ордер №7 | |||
| Погашена недостача сырья Крыловой И.А. | 50 | 73 | 73,00 | ||
| 53 | 16.11.06 | Выписка с расчетного счета | |||
| Оплачены счёта ОАО"Монтаж" | 60/9 | 51 | 1298,00 | ||
| 54 | 17.11.06 | Расходный кассовый ордер №10 | |||
| Выдано в подотчет Крыловой И.А. на покупку канц. товаров | 71/1 | 50 | 600,00 | ||
| 55 | 20.11.06 | Авансовый отчет №2 от Крыловой И.А. | |||
| товарный чек на канц. товары | 15 | 71/1 | 530,00 | ||
| НДС(18%) | 19 | 71/1 | 95,40 | ||
| 56 | 20.11.06 | Приходный ордер №36 | |||
| Оприходованы поступившие канц. товары в оценке по учетным ценам | 10/9 | 15 | 530,00 | ||
| 57 | 21.11.06 | Расходный кассовый ордер №11 | |||
| Возмещена сумма перерасхода Крыловой И.А. | 71/1 | 50 | 25,40 | ||
| 58 | 22.11.06 | Лимитно-заборная карта №39 | |||
| Списаны материалы на общехозяйственные нужды (канц. Товары) | 26 | 10/9 | 530,00 | ||
| 59 | 23.11.06 | Счёт-фактура №120 ОАО"Монтаж" | |||
| Акцептован счет за ремонт оборудования (за счет создан. резерва) | 96/2 | 60/9 | 1500,00 | ||
| НДС(18%) | 19 | 60/9 | 270,00 | ||
| 60 | 24.11.06 | Расходный кассовый ордер №11 | |||
| Выдана депонированная зар. плата | 76/4 | 50 | 5610,00 | ||
| 61 | 27.11.06 | Счёт-фактура №29 ООО"Инфоком" | |||
| Акцептован счёт за программу "Помощник бухгалтера" | 08/5 | 60/10 | 2000,00 | ||
| НДС | 19 | 60/10 | 360,00 | ||
| 62 | 27.11.06 | Счёт-фактура №30 ООО"Байт" | |||
| Осуществлены услуги
по установке и настройке |
08/5 | 60/11 | 300,00 | ||
| НДС(18%) | 19 | 60/11 | 54,00 | ||
| 63 | 27.11.06 | Акт приёмки-передачи нематериальных активов №5 | |||
| Программа "Помощник бухгалтера" принята к учёту | 04 | 08/5 | 2300,00 | ||
| 64 | 28.11.06 | Выписка с расчетного счета | |||
| Оплачен счет ООО"Добрый мельник" | 60/1 | 51 | 10725,00 | ||
| 65 | 28.11.06 | Больничный лист | |||
| Начислено пособие по временной трудоспособности Власову А.М. | 69/1 | 70 | 513,22 | ||
| 66 | 28.11.06 | Расходный кассовый ордер №12 | |||
| Выплачено пособие по временной трудоспособности Власову А.М. | 70 | 50 | 513,22 | ||
| 67 | 29.11.06 | Ведомость начисления амортизации | |||
| Начислена амортизация: | |||||
| общепроизводственные ОС | 25 | 02 | 648,33 | ||
| общехозяйственные ОС | 26 | 02 | 1300,00 | ||
| нематериальные активы | 26 | 05 | 116,67 | ||
| ОС, сданные в аренду | 91 | 02 | 235,83 | ||
| 68 | 29.11.06 | Выписка с расчетного счета | |||
| Оплачен счет ООО"АлтайПрод" | 60/2 | 51 | 12941,50 | ||
| 69 | Приемосдаточные накладные | ||||
| Принята на склал готовая продукция по плановой с/с-ти (за весь месяц): | |||||
| 29.11.06 | пельмени (2059,4кг) | 43/1 | 40/1 | 119788,64 | |
| вареники (2398,2кг) | 43/2 | 40/2 | 84053,88 | ||
| 70 | Расчёт бухгалтерии | ||||
| Списывается отклонение в стоимости материалов: | |||||
| 29.11.06 | на производство пельменей | 20/1 | 16 | 6545,74 | |
| на производство вареников | 20/2 | 16 | 1949,81 | ||
| на общепроизводственные нужды | 25 | 16 | 134,38 | ||
| на общехозяйственные нужды | 26 | 16 | 64,75 | ||
| 71 | Ведомость начисления заработной платы | ||||
| Начислена зарплата: | |||||
| за изготовление пельменей | 20/1 | 70 | 19735,92 | ||
| 29.11.06 | за изготовление вареников | 20/2 | 70 | 19699,50 | |
| общепроизводственным рабочим | 25 | 70 | 4234,09 | ||
| общехозяйственным рабочим | 26 | 70 | 42497,73 | ||
| 72 | Счёт-фактура №27 | ||||
| 29.11.06 | Отгружена продукция (покупатель ООО"Раздолье"): | ||||
| вареники (2200кг по 50руб.) (+ НДС(10%)) | 62/7 | 90/1 | 121000,00 | ||
| 73 | Расчет Бухгалтерии | ||||
| 29.11.06 | Начислен НДС (10%) по реализованной продукции | 90/3 | 68 | 11000,00 | |
| 74 | Расчет Бухгалтерии | ||||
| Списывается нормативная с/с-ть реализованной продукции: | |||||
| 29.11.06 | вареники (2200кг) | 90/2 | 43/2 | 77107,22 | |
| 75 | Выписка с расчетного счета | ||||
| 29.11.06 | Поступил платеж от ООО"Раздолье" за полученную продукцию | 51 | 62/7 | 121000,00 | |
| 76 | Ведомость отчислений в фонд по оплате отпусков | ||||
| Произведены отчисления (1/11 от начисленной зар. платы) в резерв на оплату отпусков: | 9478,40 | ||||
| производство пельменей | 20/1 | 96/1 | 2170,95 | ||
| производство вареников | 20/2 | 96/1 | 2166,95 | ||
| общепроизводственные нужды | 25 | 96/1 | 465,75 | ||
| 29.11.06 | общехозяйственные нужды | 26 | 96/1 | 4674,75 | |
| 77 | Ведомость начисления НДФЛ | ||||
| 29.11.06 | Начислен НДФЛ | 70 | 68 | 11162,74 | |
| 78 | Ведомость отчислений по ЕСН | ||||
| фонд пенсионного страхования | |||||
| на производство пельменей | 20/1 | 69/1 | 3947,18 | ||
| на производство вареников | 20/2 | 69/1 | 3879,90 | ||
| на общепроизводственные нужды | 25 | 69/1 | 846,82 | ||
| на общехозяйственные нужды | 26 | 69/1 | 9804,95 | ||
| фонд социального страхования: | |||||
| на производство пельменей | 20/1 | 69/2 | 572,34 | ||
| 29.11.06 | на производство вареников | 20/2 | 69/2 | 562,59 | |
| на общепроизводственные нужды | 25 | 69/2 | 122,79 | ||
| на общехозяйственные нужды | 26 | 69/2 | 1421,72 | ||
| фонд медицинского страхования: | |||||
| на производство пельменей | 20/1 | 69/3 | 611,81 | ||
| на производство вареников | 20/2 | 69/3 | 601,38 | ||
| на общепроизводственные нужды | 25 | 69/3 | 131,26 | ||
| на общехозяйственные нужды | 26 | 69/3 | 1519,77 | ||
| 79 | Ведомость отчислений в ремонтный фонд | ||||
| Произведены отчисления в ремонтный фонд (1% от ост. Ст-ти ОС): | 2143,89 | ||||
| 30.11.06 | общепроизводственные ОС | 25 | 96/2 | 1100,89 | |
| общехозяйственные ОС | 26 | 96/2 | 1043,00 | ||
| 80 | Счёт-фактура №28 | ||||
| 30.11.06 | Отгружена продукция (покупатель ООО"Мария Ра"): | ||||
| пельмени (2000кг по 75руб.) (+ НДС(10%)) | 62/5 | 90/1 | 165000,00 | ||
| 81 | Расчет Бухгалтерии | ||||
| 30.11.06 | Начислен НДС (10%) по реализованной продукции | 90/3 | 68 | 15000,00 | |
| 82 | Расчет Бухгалтерии | ||||
| 30.11.06 | Списывается нормативная с/с-ть реализованной продукции: | ||||
| пельмени (2000кг) | 90/2 | 43/1 | 116333,53 | ||
| 83 | Выписка с расчетного счета | ||||
| 30.11.06 | Поступил платеж от ООО"Мария Ра" за полученную продукцию | 51 | 62/5 | 165000,00 | |
| 84 | Счёт-фактура ООО"Барнаулэнерго" | ||||
| 30.11.06 | Электроэнергия | 26 | 60/12 | 850,00 | |
| Отопление | 26 | 60/12 | 1300,00 | ||
| НДС(18%) | 19 | 60/12 | 387,00 | ||
| 85 | Счёт-фактура ООО"Барнаульский водоканал" | ||||
| 30.11.06 | Водоснабжение | 26 | 60/13 | 100,00 | |
| НДС(18%) | 19 | 60/13 | 18,00 | ||
| 86 | Счёт-фактура ООО"Сибирьтелеком" | ||||
| 30.11.06 | Телефон | 26 | 60/14 | 190,00 | |
| НДС(18%) | 19 | 60/14 | 34,20 | ||
| 87 | Счёт-фактура МУП"ПЖЭТ №1 Октябрьского района" | ||||
| 30.11.06 | Канализация | 26 | 60/15 | 30,00 | |
| Вывоз мусора | 26 | 60/15 | 50,00 | ||
| НДС(18%) | 19 | 60/15 | 14,40 | ||
| 88 | Ведомость
распределения |
||||
| 30.11.06 | Распределены |
15784,31 | |||
| на производство пельменей | 20/1 | 25 | 7900,05 | ||
| на производство вареников | 20/2 | 25 | 7884,26 | ||
| 89 | Ведомость
распределения |
||||
| 30.11.06 | Распределены |
65393,33 | |||
| на производство пельменей | 20/1 | 26 | 32729,36 | ||
| на производство вареников | 20/2 | 26 | 32663,97 | ||
| 90 | Сводная ведомость выпуска готовой продукции | ||||
| 31.11.2006 | Выпущенна готовая продукция по фактической себестоимости: | ||||
| пельмени (2059,4кг) | 40/1 | 20/1 | 127794,36 | ||
| вареники (2398,2кг) | 40/2 | 20/2 | 85068,75 | ||
| 91 | Сводная ведомость выпуска готовой продукции | ||||
| 31.11.2006 | Списывается отклонение между факт. и план. себестоимостью | ||||
| пельмени (2059,4кг) | 90/2 | 40/1 | 8005,72 | ||
| вареники (2398,2кг) | 90/2 | 40/2 | 1014,87 | ||
| 92 | Счёт-фактура №100 ОАО"АТН" | ||||
| 31.11.2006 | Акцептован счет за рекламные услуги | 44 | 60 | 2000,00 | |
| НДС (18%) | 19 | 60 | 360,00 | ||
| 93 | Ведомость распределения коммерческих расходов | ||||
| 31.11.2006 | Включены в с/с-сть реализованной прод-и коммерч. Расходы | 90/2 | 44 | 2000,00 | |
| 94 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Закрывается счёт 90: | |||||
| списывается выручка от реализации | 90/1 | 90/9 | 286000,00 | ||
| 31.11.2006 | списывается себестоимость реализованной продукции | 90/9 | 90/2 | 204461,34 | |
| списывается НДС по реализованной продукции | 90/9 | 90/3 | 26000,00 | ||
| Выявлен и списан результат от реализации продукции | 90/9 | 99 | 55538,66 | ||
| 95 | Расчёт бухгалтерии | ||||
| 31.11.2006 | Предъявлен НДС к возмещению из бюджета | 68 | 19 | 20384,50 | |
| 96 | Расчёт бухгалтерии | ||||
| 31.11.2006 | Закрытие счёта 91 | 91 | 99 | 4839,17 | |
| 97 | Расчёт бухгалтерии | ||||
| 31.11.2006 | Начислен налог на прибыль (24%) | 99 | 68 | 16578,68 | |
5. Учетные регистры, главная книга.
Журналы ордера:
| Дата | С Кредита счета 01 в Дебет счетов | Итого по кредиту | |
| 0 2 | 91 | ||
| 1 | 22000 | 22000 | |
| 8 | 19000 | 19000 | |
| итого | 22000 | 19000 | 41000 |
| ||||||||||||||||||||
| Дата | С Кредита счета 05 в Дебет счетов | Итого по кредиту |
| 26 | ||
| 29 | 116,67 | 116,67 |
| итого | 116,67 | 116,67 |
| Дата | С Кредита счета 08 в Дебет счетов | Итого по кредиту | |
| 0 1 | 0 4 | ||
| 8 | 51500 | 51500 | |
| 27 | 2300 | 2300 | |
| 51500 | 2300 | 53800 | |
Информация о работе Организация и ведение бухгалтерского учёта на предприятии