Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2011 в 09:24, курсовая работа
В ходе работы будет отражена хозяйственная деятельность ООО «АЛТАЙ» за ноябрь 2006г.
Выполнение данной работы предполагает решение следующих задач:
•сформировать учётную политику организации
•рассчитать основные экономические показатели
•начислить заработную плату работникам
•сформировать журнал хозяйственных операций
•заполнить учетные регистры, главную книгу, оборотную ведомость и финансовую отчетность предприятия.
Введение……………….…………………………………………………….…..…5
Теоретическая часть
1.Разработка учётной политики предприятия….…………………………...7
Практическая часть
2. Расчёт основных экономических показателей………….……...................15
1.Потребность сырья и материалов ……………………………………..15
2.калькуляция себестоимости продукции …………………………..….17
3.Начисление заработной платы работникам…...........................................18
4.Журнал хозяйственных операций…………………………..…………….21
5.Учетные регистры, главная книга…………………………..…………….30
6.Оборотная ведомость…………………………………………………...….51
7.Финансовая отчетность предприятия…………………………………….53
8.Заполнение документов……………………………………………...……56
Заключение................................................................................................................57
Список используемой литературы..........................................................................58
| Месяц | В Дебет сч 94 с Кредита счетов | Оборот по | Оборот по | Сальдо | ||
| 10 | 16 | Дебету | Кредиту | Д | К | |
| ноябрь | 250,00 | 50,00 | 300,00 | 300,00 | ||
| Месяц | В Дебет сч 96 с Кредита счетов | Оборот по | Оборот по | Сальдо | ||
| 70 | 60 | Дебету | Кредиту | Д | К | |
| ноябрь | 6527,03 | 1500 | 8027,03 | 11622,29 | 23355,26 | |
| Месяц | В Дебет сч 97с Кредита счетов | Оборот по | Оборот по | Сальдо | ||
| 60 | 76 | Дебету | Кредиту | Д | К | |
| ноябрь | 1200,00 | 7000,00 | 8200,00 | 8200,00 | 7000,00 | |
| Месяц | В Дебет сч 99 с Кредита счетов | Оборот по | Оборот по | Сальдо | |
| 68 | Дебету | Кредиту | Д | К | |
| ноябрь | 16578,68 | 16578,68 | 69077,82 | 548855,14 |
6. Оборотная ведомость.
| № п/п | Название счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 0 1 | Основные средства | 400600,00 | 51500,00 | 41000,00 | 411100,00 | ||
| 0 2 | Амортизация основных средств | 165026,67 | 22000,00 | 2184,16 | 145210,83 | ||
| 0 4 | Нематериальные активы | 11300,00 | 2300,00 | 13600,00 | |||
| 0 5 | Амортизация нематериальных активов | 6000,00 | 116,67 | 6116,67 | |||
| 0 8 | Вложения во внеоборотные активы | 53800,00 | 53800,00 | ||||
| 10 | Материалы | 12274,30 | 72362,00 | 71421,40 | 13214,90 | ||
| 15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей | 78745,00 | 78745,00 | ||||
| 16 | Отклонение в стоимости мотериальных ценностей | 340,00 | 9958,00 | 8744,68 | 1553,32 | ||
| 19 | НДС по приобретённым ценностям | 20384,50 | 20384,50 | ||||
| 20 | Основное производство | 213319,11 | 213319,11 | ||||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 15784,31 | 15784,31 | ||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 65393,34 | 65393,33 | ||||
| 28 | Брак в производстве | 456,00 | 456,00 | ||||
| 40 | Выпуск продукции | 212863,11 | 212863,11 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 203842,52 | 193440,75 | 10401,77 | |||
| 44 | Расходы на продажу | 2000,00 | 2000,00 | ||||
| 50 | Касса | 30000,00 | 68339,59 | 84693,72 | 13645,87 | ||
| 51 | Расчётный счёт | 1357600,00 | 387010,00 | 266745,09 | 1477864,91 | ||
| 58 | Финансовые вложения | 34500,00 | 101200,00 | 135700,00 | |||
| 60 | Расчёты с поставщиками и заказчиками | 12500,00 | 92640,50 | 161388,10 | 81247,60 | ||
| 62 | Расчёты с покупателями и заказчиками | 315500,00 | 315500,00 | ||||
| 67 | Расчёты по долгосрочным кредитам и займам | 60000,00 | 60000,00 | ||||
| 68 | Расчёты по налогам и сборам | 134786,00 | 20384,50 | 59989,93 | 174391,43 | ||
| 69 | Расчёты по социальному страхованию и обеспечению | 234780,00 | 513,22 | 24022,51 | 258289,29 | ||
| 70 | Расчёты с персоналом по оплате труда | 70801,95 | 86769,57 | 93207,49 | 77239,87 | ||
| 71 | Расчёты с подотчётными лицами | 625,40 | 625,40 | ||||
| 73 | Расчёты с персоналом по прочим операциям | 4300,00 | 73,00 | 4227,00 | |||
| 76 | Расчёты с разными дебиторами и кредиторами | 1200,00 | 122190,00 | 122190,00 | 1200,00 | ||
| 80 | Уставный капитал | 658803,69 | 658803,69 | ||||
| 84 | Нераспределённая прибыль | 56000,00 | 56000,00 | ||||
| 90 | Продажи | 286000,00 | 286000,00 | ||||
| 91 | Прочие доходы и расходы | 38075,00 | 38075,00 | ||||
| 94 | Недостачи и потери от порчи ценностей | 300,00 | 300,00 | ||||
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 19760,00 | 8027,03 | 11622,29 | 23355,26 | ||
| 97 | Расходы будущих периодов | 7000,00 | 8200,00 | 8200,00 | 7000,00 | ||
| 99 | Прибыли и убытки | 496356,00 | 16578,68 | 69077,83 | 548855,15 | ||
| 1854814,30 | 1854814,30 | 2581363,38 | 2581363,38 | 2089509,77 | 2089509,78 | ||
7. Финансовая отчетность предприятия
Бухгалтерский баланс ООО «АЛТАЙ»:
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 5300,00 | 7483,33 |
| Основные средства | 120 | 235573,33 | 265889,17 |
| Незавершенное строительство | 130 | - | - |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 34500,00 | 135700,00 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 275373,33 | 409072,50 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 19614,30 | 32169,99 |
| в том числе: | |||
|
сырье, материалы и другие |
211 | 12614,30 | 14768,22 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
|
затраты в незавершенном |
213 | - | - |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | - | 10401,77 |
| товары отгруженные | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов | 216 | 7000,00 | 7000,00 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - |
| Долгосрочная дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| Краткосрочная дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 1200,00 | 5427,00 |
| в том числе покупатели и заказчики | 1200,00 | 1200,00 | |
| прочие дебиторы | 246 | - | 4227,00 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 1387600,00 | 1491510,78 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| Итого по разделу II | 290 | 1408414,30 | 1529107,77 |
| БАЛАНС | 300 | 1683787,63 | 1938181,27 |
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 658803,69 | 658803,69 |
| Добавочный капитал | 420 | - | - |
| Резервный капитал | 430 | - | - |
| Нераспределенная прибыль | 470 | 552356,00 | 604855,15 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 1211159,69 | 1263658,84 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Долгосрочные займы и кредиты | 510 | - | 60000,00 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | 60000,00 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Краткосрочные займы и кредиты | 610 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 452867,95 | 591168,19 |
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | 12500,00 | 81247,60 |
|
задолженность перед |
622 | 70801,95 | 77239,87 |
|
задолженность перед |
623 | 234780,00 | 258289,29 |
| задолженность перед бюджетом | 624 | 134786,00 | 174391,43 |
| прочие кредиторы | 625 | - | - |
| Задолженность частникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 19760,00 | 23355,26 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 472627,95 | 614523,45 |
| БАЛАНС | 700 | 1683787,63 | 1938181,28 |
| ||||||||||||||||
за __ноябрь ______ 200 6
г.
Организация ___ООО
«АЛТАЙ»_______________________
Идентификационный
номер налогоплательщика
Вид деятельности: производство продуктов питания__________по ОКПД
Организационно-правовая
форма / форма собственности:__общество
с ограниченной ответственностью______________
Единица измерения:
руб./ млн. руб.
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
Доходы и расходы
по обычным видам
деятельности |
|||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 260000,00 | - |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 202461,34 | - |
| Валовая прибыль | 029 | 57538,66 | - |
| Коммерческие расходы | 030 | 2000,00 | - |
| Управленческие расходы | 040 | - | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 55538,66 | - |
| Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | 060 | - | - |
| Проценты к уплате | 070 | - | - |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | - | - |
Прочие операционные доходы |
090 | 38075 | |
| Прочие операционные расходы | 100 | 24535,83 | - |
| Внереализационные доходы | 120 | - | - |
| Внереализационные расходы | 130 | - | - |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 69077,83 | - |
Отложенные налоговые активы |
141 | - | |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | - | - |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 16578,68 | - |
| - | |||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 52499,14 | - |
Бухгалтер:
Суворова Е.А. ____________
8.
Заполнение документов.
| Книга продаж (ноябрь 2006г) | ||||
| Дата | Покупатель | Всего продаж (с НДС) | Стоимость без НДС | Сумма НДС |
| 29.11.06 | ООО"Раздолье" | 121000,00 | 110000,00 | 11000,00 |
| 30.11.06 | ООО"Мари РА" | 165000,00 | 150000,00 | 15000,00 |
| Итого: | 286000,00 | 260000,00 | 26000,00 | |
| Книга покупок (ноябрь 2006г) | ||||
| Дата | Поставщик | Всего покупок (с НДС) | Стоимость без НДС | Сумма НДС |
| 01.11.06 | ООО"Добрый мельник" | 10725,00 | 9750,00 | 975,00 |
| 01.11.06 | ОАО"Цыпленок" | 2420,00 | 2200,00 | 220,00 |
| 01.11.06 | ООО"АлтайПрод" | 12941,50 | 11765 | 1176,50 |
| 02.11.06 | ООО"Русские продукты" | 58850,00 | 53500 | 5350,00 |
| 07.11.06 | ОАО"Моторный завод" | 59000,00 | 50000 | 9000,00 |
| 20.11.06 | ООО"Канц. Товары" | 625,40 | 530,00 | 95,40 |
| 27.11.06 | ООО"Инфоком" | 2360,00 | 2000,00 | 360,00 |
| Итого: | 146921,90 | 129745,00 | 17176,90 | |
Информация о работе Организация и ведение бухгалтерского учёта на предприятии