Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Марта 2011 в 00:43, курсовая работа
Для того чтобы правильно управлять деятельностью предприятия, принимать правильные и своевременные решения, надо иметь достаточный объем информации, и в первую очередь учетной информации. Информация о фактическом повседневном состоянии хозяйственной деятельности появляется в процессе хозяйственного учета, когда с помощью цифр происходит наблюдение и регистрация всех фактов и явлений в деятельности предприятия.
Таблица 2.25 – 70 Расчеты с подотчётными лицами, руб.
| Д | К |
| Сн= 108000000,00 | |
| 10.1) 6871200,00
10.2) 572600,00 10.3) 572600,00 10.4) 14315000,00 18.1) 16750000,00 19.1) 16750000,00 |
2.2) 33600000,00
5.1) 7000000,00 5.2) 5600000,00 5.3) 6860000,00 5.4) 2800000,00 5.5) 1400000,00 |
| Об.= 55831400,00 | Об.= 57260000,00 |
| Ск= 109428600,00 |
Таблица 2.19 – 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, руб.
| Д | К |
| Сн= 2030000000,00 | |
| 3.13) 115575000,00
4.4) 8400000,00 13.6) 88200000,00 14.3) 33500000,00 15.9) 301500000,00 |
3.1) 28389830,51
3.2) 5110169,49 3.3) 34067796,61 3.4) 6132203,39 3.5) 14194915,25 3.6) 2555084,75 3.7) 17033898,31 3.8) 3066101,69 3.9) 2838983,05 3.10) 511016,95 3.11) 1419491,53 3.12) 255508,47 4.1) 7118644,07 4.2) 1281355,93 13.1) 71186440,68 13.2) 12813559,32 13.3) 3559322,03 13.4) 640677,97 14.1) 28389830,51 14.2) 5110169,49 15.1) 255508474,58 15.2) 45991525,42 25.1) 2838983,05 25.2) 511016,95 |
| Об.= 547175000,00 | Об.= 550525000,00 |
| Ск= 2033350000,00 |
Таблица 2.21 – 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам, руб.
| Д | К |
| Сн= 5000000 | |
| Об.= 0,00 | Об.= 0,00 |
| Ск= 5000000 |
Таблица 2.23 – 68 Расчеты по налогам и сборам, руб.
| Д | К |
| Сн= 41000000,00 | |
| 16.1) 50562047,46
29.1) 56009316,02 |
1.7) 2690847,46
10.1) 6871200,00 28.1) 56009316,02 28.2) 3111628,67 31.1) 500415,76 32.1) 21074905,99 |
| Об.= 106571363,47 | Об.= 90258313,90 |
| Ск= 24686950,42 |
Таблица 2.26 – 71 Расчеты с подотчётными лицами, руб.
| Д | К |
| Сн= 0,00 | |
| 12.2) 335000000,00
12.4) 16750000,00 |
12.3) 351750000,00 |
| Об.= 351750000,00 | Об.= 351750000,00 |
| Ск= 0,00 |
Таблица 2.27 – 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям, руб.
| Д | К |
| Сн= 159000000 | |
| Об.= 0,00 | Об.= 0,00 |
| Ск= 159000000 |
Таблица 2.29 – 80 Уставный фонд, руб.
| Д | К |
| Сн= 99000000 | |
| Об.= 0,00 | Об.= 0,00 |
| Ск= 99000000 |
Таблица 2.31 – 83 Добавочный фонд, руб.
| Д | К |
| Сн= 180000000 | |
| Об.= 0,00 | Об.= 0,00 |
| Ск= 180000000 |
Таблица 2.33 – 90 Реализация, руб.
| Д | К |
| Сн= 0,00 | |
| 24.1) 104575960,13
24.2) 99408585,85 26.1) 15754168,04 28.1) 56009316,02 28.2) 3111628,67 30.1) 88312524,06 |
24.3) 188236728,24
24.4) 178935454,53 |
| Об.= 367172182,78 | Об.= 367172182,78 |
| Ск= 0,00 |
Таблица 2.35 – 96 Резервы предстоящих периодов, руб.
| Д | К |
| Сн= 0,00 | |
| 7.1) 1400000,00
7.2) 1680000,00 7.3) 140000,00 | |
| Об.= 0,00 | Об.= 3220000,00 |
| Ск= 3220000,00 |
Таблица 2.37 – 98 Доходы будущих периодов, руб.
| Д | К |
| Сн= 29000000 | |
| Об.= 0,00 | Об.= 0,00 |
| Ск= 29000000 |
Таблица 2.28 – 76 Расчеты с разными кредиторами и дебиторами, руб.
| Д | К |
| Сн= 51000000,00 | Сн= 2000000,00 |
| 1.9) 4200000,00 | 1.3) 3559322,03
1.4) 640677,97 2.4) 336000,00 6.2) 70000,00 6.4) 56000,00 6.6) 68600,00 6.8) 28000,00 6.10) 14000,00 10.3) 572600,00 10.4) 14315000,00 19.1) 16750000,00 |
| Об.= 4200000,00 | Об.= 36410200,00 |
| Ск= 16789800,00 |
Таблица 2.30 – 82 Резервный фонд, руб.
| Д | К |
| Сн= 196000000,00 | |
| 34.1) 3591351,64 | |
| Об.= 0,00 | Об.= 3591351,64 |
| Ск= 199591351,64 |
Таблица 2.32 – 84 Нераспределенная прибыль (убыток), руб.
| Д | К |
| Сн= 539000000,00 | |
| 34.1) 3591351,64 | 33.1) 71827032,82 |
| Об.= 3591351,64 | Об.= 71827032,82 |
| Ск= 607235681,17 |
Таблица 2.34 – 91 Операционные расходы и доходы, руб.
| Д | К |
| Сн= 0,00 | |
| 1.2) 6300000,00
1.3) 3559322,03 1.7) 2690847,46 1.8) 5089830,51 |
1.5) 17640000,00 |
| Об.= 17640000,00 | Об.= 17640000,00 |
| Ск= 0,00 |
Таблица 2.36 – 97 Расходы будущих периодов, руб.
| Д | К |
| Сн= 16000000 | |
| Об.= 0,00 | Об.= 0,00 |
| Ск= 16000000 |
Таблица 2.38 – 99 Прибыли и убытки, руб.
| Д | К |
| Сн= 0,00 | |
| 31.1) 500415,76
32.1) 21074905,99 33.1) 71827032,82 |
1.8) 5089830,51
30.1) 88312524,06 |
| Об.= 93402354,57 | Об.= 93402354,57 |
| Ск= 0,00 |
Контрольное значение для проверки записей по счетам приобретают итоги оборотной ведомости. Их должно быть три пары равенств:
Первая пара – дебетовый остаток на начало отчетного периода по всем счетам должен равняться итогу кредитовых остатков. Данное равенство обусловлено тем, что оно оражает одну и ту же сумму средств предприятия на начало отчетного периода, но в двух группировках - по их составу и размещению и по источникам образования.
Вторая пара – равенство кредитовых и дебетовых оборотов по всем счетам связано с применением правила двойной записи на счетах.
Третья пара равных итогов в оборотной ведомости по синтетическим счетам – равенсто дебетовых и кредитовых остатков на конец отчетного периода по всем счетам объясняется теми же причинами, что обусловили равенство первой пары.
На основании остатков по синтетическим счетам, журнала хозяйственных операций за декабрь и счетов бухгалтерского баланса составляется оборотная ведомость по счетам синтетического учета за декабрь. Данные в таблице 2.39 представлены в рублях.
Таблица 2.39 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам декабрь, руб.
| Шифр и наименование счета | Остаток на 1.12.2009г., руб. | Обороты, руб. | Остаток на 1.12.2010г., руб. | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 01 Основные средства | 640000000,00 | 74745762,71 | 21000000,00 | 693745762,71 | ||
| 02 Износ основных средств | 220000000,00 | 14700000,00 | 630000,00 | 205930000,00 | ||
| 04 Нематериальные активы | 50000000,00 | 7118644,07 | 0,00 | 57118644,07 | ||
| 05 Амортизация нематериальных активов | 5000000,00 | 0,00 | 210000,00 | 5210000,00 | ||
| 08 Вложения во внеоборотные активы | 54000000,00 | 169224406,78 | 81864406,78 | 141360000,00 | ||
| 10 Материалы | 51000000,00 | 552750000,00 | 122400000,00 | 481350000,00 | ||
| 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей | 0,00 | 255508474,58 | 255508474,58 | 0,00 | ||
| 16
Отклонения в стоимости |
0,00 | 54508474,58 | 26176788,26 | 28331686,32 | ||
| 18
Налог на добавленную |
1000000,00 | 84619067,80 | 56009316,02 | 29609751,78 | ||
| 20 Основное производство | 7000000,00 | 133559086,20 | 112447268,96 | 28111817,24 | 7000000,00 | |
| 7000000,00 | 122438262,83 | 103550610,26 | 25887652,57 | |||
| 25Общепроизводственные расходы | 0,00 | 45440206,63 | 45440206,63 | 0,00 | ||