Организация аудита кассовых операций в ЗАО Птицефабрика «Шарьинская»

2.1.8. Руководствоваться планом выполнения  услуг, за реализацией которого Заказчик вправе осуществлять контроль.

2.1.9. В случае возникновения обстоятельств,  замедляющих ход работ против  планового режима, немедленно поставить  об этом в известность Заказчика.

2.2. Исполнитель обязуется:

2.2.1. Помимо срока окончания работ,  могут устанавливаться промежуточные  сроки, которые позволяют Заказчику  осуществлять контроль за своевременностью  и надлежащим качеством выполнения  услуг.

2.2.2. Выполнить услуги в соответствии с условиями Договора и сдать Заказчику предмет Договора.

2.3. Если в процессе выполнения  услуг у Заказчика не возникает  претензий по поводу материалов, предоставленных Исполнителем, то  материал считается предоставленным  требуемого качества, а предложения соответствуют необходимому ходу работ.

2.4. Если с точки зрения Исполнителя  материалы, предоставленные Заказчиком, или инструкции, даваемые по ходу  работ Заказчиком, могут привести  к ухудшению качества услуг,  Исполнитель вправе потребовать  у Заказчика письменное согласие на использование указанных материалов или соблюдение предложенных инструкций.

2.5. Исполнитель по своему усмотрению  вправе привлекать к выполнению  определенных объемов или видов  услуг дополнительных аудиторов,  сторонних консультантов или  экспертов. При этом Исполнитель несет перед Заказчиком всю ответственность за выполнение третьим лицом условий Договора.

 

 

 

3. Ответственность сторон и условия  расторжения договора

3.1. Заказчик несет полную ответственность  за недоброкачественность используемого Исполнителем материала.

3.2. Настоящий договор предусматривает  и учитывает риск случайно  наступившей невозможности полного  выполнения услуг и случайного  ухудшения их качества или  задержки выполнения для Исполнителя.

3.3. Все риски случайной гибели  объекта работ или его части, а также материалов и документации, используемых в работе, накладываются на Исполнителя.

3.4. Если гибель объекта работ  или его части произошла по  вине Заказчика, то Исполнитель  вправе получить вознаграждение  за работу.

3.5. Если Заказчик не отвечает на заявления Исполнителя о недоброкачественности материалов или инструкций о ходе работ, даваемых Заказчиком, Исполнитель вправе или расторгнуть Договор, или отложить выполнение работ до урегулирования разногласий. В обоих случаях Исполнитель вправе взыскать с Заказчика понесенные убытки.

3.6. Исполнитель отвечает перед  Заказчиком за убытки, причиненные  просрочкой исполнения услуг;  если за время просрочки услуги  утратили интерес для Заказчика,  он может отказаться от принятия  выполненных работ и требовать возмещения убытков.

3.7. Исполнитель может следовать  указаниям Заказчика, оставаясь  в рамках требований нормативных  актов. Возражения Заказчика против  любого пункта аудиторского заключения  и отказ аудитора внести изменения  в свое заключение не являются основанием для расторжения Договора.

3.8. При наличии со стороны  Исполнителя отклонений от условий  Договора, ухудшающих качество услуг,  Заказчик вправе по своему  выбору требовать безвозмездного  исправления недостатков в соразмерный  срок либо соответствующего уменьшения вознаграждения за работу.

3.9. Заказчик имеет право расторгнуть  Договор в одностороннем порядке:  если Исполнитель не приступает  своевременно к выполнению работы  или выполняет работу так медленно, что ее окончание к сроку  явно нереально; если услуги выполняются ненадлежащим образом и не исправляются в установленные сроки; если поступило предупреждение Исполнителя о повышении ранее согласованной суммы договора и др.

 

4. Порядок сдачи работы

4.1. На следующий день после  выполнения услуг в объеме Договора Исполнитель уведомляет Заказчика об окончании работ по Договору.

4.2. Заказчик обязан в течение  пяти дней после сообщения  Исполнителя об окончании работ  рассмотреть их и при отсутствии  разногласий и претензий подписать  Акт сдачи-приемки работ, который является с момента его подписания неотъемлемой частью Договора.

4.3. Исполнитель имеет право сдать  работу досрочно.

 

 

5. Расчеты по Договору

5.1. За работы, выполненные Исполнителем, Заказчик выплачивает денежное  вознаграждение, размер которого определен сторонами в соглашении о договорной цене.

6. Дополнительные условия

6.1. Все споры по данному Договору  разрешаются сторонами в органах  арбитражного или третейского  суда.

6.2. Все изменения, дополнения  к Договору действительны, если  они оформлены в письменной форме и подписаны обеими сторонами.

 

7. Юридические адреса и банковские  реквизиты сторон

7.1. Заказчик: ЗАО Птицефабрика «Шарьинская»

Обслуживающий банк      ВТБ г. Шарья          р/с 40702810712280100075

корсчет   _30101810000000000713            БИК       043469713

7.2. Исполнитель:    Молозинова А.В.

Обслуживающий банк     ОАО ИКБ «Совкомбанк»

Р/с      40702810005678432315 

Заказчик                                                                    Исполнитель

ЗАО Птицефабрика «Шарьинская»                       Молозинова А.В.

 

м.п.                                                                               м.п.

 

Приложение 5

ОБЩИЙ ПЛАН АУДИТА УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

Проверяемая организация                              ЗАО Птицефабрика «Шарьинская»

Период аудита                                                  ______с 02.02.09г. по 04.02.09 г.__

Количество человеко-часов                            ____________24________________

Руководитель аудиторской группы               _______ Молозинова А.В.________

Состав аудиторской группы                          _______ Молозинова А.В. ________

Планируемый аудиторский риск                  ________средний_______    _______

Планируемый уровень существенности      __________1300___________  _____

 

 

Индивидуальный аудитор:           __Молозинова А.В.___

 

Приложение 6

ПРОГРАММА АУДИТА УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

Проверяемая организация                              ЗАО Птицефабрика «Шарьинская»

Период аудита                                                  ______с 02.02.09г. по 04.02.09 г.__

Количество человеко-часов                            ____________24________________

Руководитель аудиторской группы               _______ Молозинова А.В.________

Состав аудиторской группы                          ______ Молозинова А.В. ________

Планируемый аудиторский риск                    ________средний    _____________

Планируемый уровень существенности       __________1300   ______________

№ п/п	Перечень аудиторских процедур	Период проведения	Исполнитель	Рабочие документы	Примечание
1	2	3	4	5	6
1	Проверка наличия приказов о приеме на работу кассиров, приказов о возложении функций кассира, наличие  договоров о материальной ответственности  с ними, наличие расписок об ознакомлении с Порядком ведения кассовых операций	1 ч	Молозинова А.В.	Рабочие записи	Проверка документов
2	Инвентаризация кассы	1 ч	-//-	Акт инвентаризации	Пересчет
3	Проверка помещения кассы	0,5 ч	-//-	Рабочие записи	Осмотр
4	Сбор общих проводок (всех оборотов по счетам в корреспонденции с дебетом и кредитом счета 50 «Касса») за проверяемый период по данным регистров синтетического учета	1 ч	-//-	Рабочие записи	Сбор документов
5	Проверка соответствия оборотов по данным синтетического учета оборотам по данным кассовой книги	2 ч	-//-	Рабочие записи	Просмотр и сравнение  документов
1	2	3	4	5	6
6	Проверка идентичности данных кассовой книги и отчетов  кассира	0,5 ч	-//-	Рабочие записи	Сверка документов
7	Проверка правильности ведения и оформления кассовой книги	0,5 ч	-//-	Рабочие записи	Просмотр документов
8	Проверка правильности оформления и заполнения первичных кассовых документов	2 ч	-//-	Рабочие записи	Просмотр документов
9	Проверка наличия на документах на выдачу денег подписи руководителя организации и наличие подписей получателей денег на расходных кассовых ордерах	2 ч	-//-	Рабочие записи	Просмотр документов
10	Проверка соблюдения порядка выдачи денег по доверенности	1,5 ч	-//-	Рабочие записи	Просмотр доверенностей
11	Проверка соблюдения установленного лимита хранения наличных денежных средств в кассе	1 ч	-//-	Рабочие записи	Просмотр документа
12	Проверка соблюдения установленного порядка и лимита наличных расчетов с юридическими лицами	2 ч	-//-	Рабочие записи	Опрос, просмотр документов
13	Проверка проведения ревизии кассы (наличия приказа руководителя на проведение ревизий кассовой наличности, регулярность, соответствие данных ревизии остатку наличных денег по данным кассовой книги, применение унифицированных форм, отражение результатов ревизии в учете)	2 ч	-//-	Рабочие записи	Просмотр документов, опрос, проверка соблюдения установленных на предприятии правил.
14	Проверка наличия и  применения контрольно-кассовых машин, их регистрации в ФНС России, заключения договора на обслуживание с техническими центрами	2 ч	-//-	Рабочие записи	Просмотр книги, сравнение данных книги кассира-операциониста с показаниями контрольных лент и данных кассовой книги.
1	2	3	4	5	6
15	Проверка правильности отражения в учете и бухгалтерской отчетности кассовых операций	3 ч	-//-	Рабочие записи	Просмотр и сравнение документов
16	Согласование с главным  бухгалтером аудируемого лица выявленных замечаний в учете	1 ч	-//-	Рабочие записи
17	Оформление аудитором  отчета по результатам проверки кассовых операций	1 ч	-//-	Составле-ние письмен-ного отчета

 

 

Приложение 7

 

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

 

Адресат

Аудитор: Молозинова А.В.

Наименование: Индивидуальный аудитор  Молозинова А.В.

Место нахождения: 157500, Костромская  область, г.Шарья, ул. Владимирская, дом 14

 

Аудируемое лицо

Наименование: Закрытое акционерное  общество Птицефабрика «Шарьинская»

Место нахождения: 157500, Костромская  область, Шарьинский район, деревня  Павлово.

Я провела аудит прилагаемой  финансовой (бухгалтерской) отчетности организации ЗАО Птицефабрика «Шарьинская» за период с 1 января по 31 декабря 2008г. включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность организации ЗАО Птицефабрика «Шарьинская» состоит:

из бухгалтерского баланса;

отчета о прибылях и убытках;

приложений к бухгалтерскому балансу  и отчету о прибылях и убытках;

пояснительной записки.

Ответственность за подготовку и представление  этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации  ЗАО Птицефабрика «Шарьинская». Моя  обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Аудит проведен в соответствии:

• с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»;
• Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности № 3 «Планирование аудита», Правило (стандарт) № 5 Аудиторские доказательства, № 6 Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности, Правило (стандарт) № 8 Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности
• нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким  образом, чтобы получить разумную уверенность  в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился сплошным способом и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности, информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности. Проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствия порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

По моему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность организации ЗАО Птицефабрика «Шарьинская» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31.12.2008 г. включительно.

«05» февраля  2009 г.

Индивидуальный аудитор        Молозинова А.В.

 

М.П.