Контрольная работа по "Внутреннему аудиту"

  Внутренний стандарт аудиторской организации «Методика проверки отдельных участков учета», внутренний стандарт аудиторской ор    ганизации  «Отраслевая методика проверки организаций торговли»

    Задание №3

Составить положение о службе внутреннего  аудита ОАО, состоящие из следующих  разделов:

1.Общее положение. 2.Задачи подразделения. 3. структура подразделения 4.Функции подразделения. 5.Компетенция подразделения. 6.Ответственность. 7. Основные взаимоотношения отдела аудита с другими подразделениями.

Статья 1. Общие положения

1.1. Настоящее  Положение о Службе внутреннего  аудита Общества, является

локальным нормативным документом, определяющим правовой статус, основные задачи, функции, права и ответственность Службы внутреннего аудита. Положение также определяет конкретные трудовые функции начальника Службы внутреннего аудита по организации выполнения задач и функций Службы внутреннего аудита в пределах предоставленных прав и установленной ответственности в соответствии с заключенным с начальником Службы внутреннего аудита трудовым договором.

1.2. Под  внутренним аудитом понимается организованная и регламентированная внутренними документами деятельность Общества по оценке и повышению эффективности процессов управления рисками, системы внутреннего контроля, корпоративного управления, информационных систем и информационной безопасности, а также оказанию внутренних консультаций, направленных на совершенствование деятельности Общества по перечисленным выше вопросам.

1.3. Результатом  деятельности Службы внутреннего  аудита является объективная  и независимая оценка (мнение аудитора) по вопросам, относящимся к компетенции внутреннего аудита, выраженная в форме отчетов, актов проверок, аналитических справок, в частности:

1.4. Потребителями  результатов деятельности внутреннего  аудита являются:

• Совет  директоров Общества, Комитеты Совета директоров Общества;

• высший менеджмент, менеджмент среднего звена  и сотрудники Общества (в части получения консультаций);

• внешние аудиторы (в части информации, необходимой при проведении

аудита  либо снижающей объем аудиторских  процедур).

1.5. Служба  внутреннего аудита является  структурным подразделением Общества.

1.6. Служба  внутреннего аудита в своей  деятельности руководствуется:

• действующим  законодательством РФ;

• Уставом  Общества;

• решениями  Совета директоров Общества;

• Положением о системе внутреннего контроля;

• настоящим  Положением;

• решениями  Правления Общества, приказами и  распоряжениями

Генерального  директора в части, не противоречащей настоящему

Положению.

• стандартами  профессиональной деятельности Института  внутренних

аудиторов, Кодексом этики внутренних аудиторов, иными регулирующими и

нормативными  актами, лучшей мировой практикой  в области внутреннего

аудита (в части, не противоречащей настоящему Положению);

• стандартами  системы управления качеством, разработанными

Международной организацией по стандартизации.

1.7. Служба  внутреннего аудита имеет план  работы и бюджет, утверждаемый

Комитетом по аудиту.

1.8. Служба внутреннего аудита возглавляет Руководитель Службы внутреннего

аудита (далее по тексту – «Руководитель  СВА»).

1.9. На  время отсутствия Руководителя  СВА его функции исполняет  лицо,

назначаемое Руководителем СВА из числа сотрудников  Отдела.

Статья 2. Задачи и функции Службы внутреннего аудита

2.1. Основными  задачами и функциями Службы  внутреннего аудита являются:

2.1.1. контроль  за соответствием совершенных  в Обществе, его филиалах и

структурных подразделениях финансовых и хозяйственных  операций интересам

Общества  с целью защиты активов Общества;

2.1.2. проверка  бухгалтерской и оперативной  информации, предоставляемой

подразделениями исполнительного аппарата, филиалами  и

представительствами Общества, включая экспертизу средств  и способов,

используемых  для идентификации, оценки, классификации такой информации и составление на ее основе отчетности, а также специальное изучение отдельных статей отчетности, включая детальные проверки операций, остатков по бухгалтерским счетам;

2.1.3. проверка  наличия, состояния и обеспечения сохранности имущества Общества, включая оценку организации процессов учета, эффективности использования, исполнения решений органов управления Общества, в отношении использования активов, оценку текущей ликвидности активов;

2.1.4. независимая оценка и анализ финансового состояния Общества в целом, его филиалов и структурных подразделений;

2.1.5. контроль  за сделками, в совершении которых  имеется заинтересованность и крупными сделками;

2.1.6. контроль  за исполнением процедур внутреннего  контроля и анализ

эффективности системы внутреннего контроля в  целом, а также и

эффективности контроля отдельных стратегических проектов и направлений

деятельности  общества;

2.1.7. Оценка  адекватности уровня рисков деятельности общества, а также отдельных проектов, процессов, решений и сделок целям деятельности и требованиям нормативной базы общества;

2.1.8. разработка  методологий по организации системы  внутреннего контроля в обществе, его филиалах и структурных подразделениях и оказание

консультаций  по их внедрению;

2.1.9. Активное  содействие Совету директоров  Общества, Комитету по аудиту  и менеджменту Обществу, путем оказания соответствующих консультаций:

• в  совершенствовании системы корпоративного управления до уровня

соответствия  лучшим мировым практикам;

• в повышении эффективности системы внутреннего контроля;

• в  создании в Обществе эффективной  системы управления рисками;

• в  проведении внешнего аудита Общества по российским стандартам

бухгалтерского  учета и международным стандартам финансовой

отчетности;

• в  создании эффективной системы управления и оценки активов и

инвестиций;

• в  создании эффективной информационной среды и системы

информационной  безопасности;

• в  создании эффективной системы управления качеством в соответствии со

стандартами ISO 9000, ISO 14000 и OHSAS 18000, разработанными

Международной организацией по стандартизации.

2.1.10. выявление,  классификация и анализ рисков  в сфере финансово-экономической деятельности в ходе внутренних аудиторских проверок, разработка предложений по их снижению;

2.1.11. оценка  адекватности уровня рисков деятельности  Общества, а также отдельных проектов, процессов, решений и сделок целям деятельности и требованиям нормативной базы общества;

2.1.12. взаимодействие  с Ревизионной комиссией Общества  и внешними аудиторами, осуществляемое при посредстве Комитета по аудиту Общества;

2.1.13. обеспечение  достаточной уверенности в отношении  достоверности финансовой отчетности общества и соблюдения процедур ее подготовки, а также соблюдения требований ведения бухгалтерского учета в Обществе;

2.1.14. своевременное  информирование Комитета по аудиту  и генерального директора о выявленных отклонениях и нарушениях в деятельности общества, а также представление предложений по устранению выявленных в ходе проведения проверок и мониторинга нарушений, недостатков и рекомендаций по повышению эффективности управления;

Статья . Права, обязанности  и ответственность  работников Службы

внутреннего аудита

3.1. В соответствии с настоящим Положением работники Службы внутреннего аудита пользуются правами и несут обязанности, вытекающие из задач, функций Службы внутреннего аудита и должностных инструкций.

3.2. Работники Службы внутреннего аудита участвуют в проведении проверок, осуществлении мониторинга и контроля финансово-хозяйственной

деятельности Общества, его филиалов и структурных подразделений по

направлениям, определяемым задачами Службы внутреннего  аудита.

3.3. Работники Службы внутреннего аудита имеют право:

• беспрепятственного допуска в служебные помещения  проверяемых

объектов;

• опечатывания предоставленных им служебных помещений проверяемых

объектов  для обеспечения сохранности  находящихся в них документов;

• беспрепятственного доступа к необходимой информации, которой располагает общество, его филиалы, включая компьютерные системы, для осуществления функций Службы внутреннего аудита. Данное право в отношении информации, содержащей сведения, составляющие государственную тайну, может быть реализовано в порядке, установленном для работы с документами, составляющими государственную тайну;

• беспрепятственного доступа к документам, относящимся к предмету проверки.

Данное  право в отношении документов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, может быть реализовано в порядке, установленном для работы с документами, составляющими государственную тайну;

• получения  отчетов о результатах аудиторской  проверки внешних аудиторов, заключений Ревизионной комиссии, актов налоговых проверок Общества;

3.4. О случаях предоставления недостоверных документов, отказа в предоставлении информации или письменных обоснований, создания иных препятствий проведению проверки сотрудники Службы внутреннего аудита докладывают руководителю Службы внутреннего аудита, который обращается к исполнительному органу Общества, с требованием о принятии мер ответственности к лицам, виновным в создании препятствий проведению

проверки.

3.5. Работникам Службы внутреннего аудита компенсируются все подтвержденные расходы, связанные с осуществлением контрольных мероприятий в рамках утвержденного бюджета.

3.6. Работники Службы внутреннего аудита обязаны:

• придерживаться этических принципов внутреннего  аудита. К таким принципам относятся независимость, объективность, ответственность,

конфиденциальность;

• соблюдать  установленные в Обществе требования по защите инсайдерской

информации и информации, относящейся к коммерческой тайне;