Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Октября 2011 в 12:33, контрольная работа
Под расчетными операциями банка понимаются приказы-поручения клиентов на оплату продукции, товаров, работ, услуг; погашение задолженности бюджету, фондам социального страхования, другим организациям, а также зачисление денежных средств на счета.
Для осуществления указанных операций организации открывают в банках необходимое количество расчетных, текущих и других счетов.
1. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам 3
2. Работа с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации …..........................................................................................17
3. Решение практической ситуации по составлению бух¬галтерского баланса коммерческого банка 20
Список литературы……………………………………………………………… 28
7. Средства на резервном счете в ЦБ - 10000
8. Износ основных средств - 4000
9. Фонды экономического стимулирования - 8000
10. Фонды экономического стимулирования, направленные на социальное развитие - 8000
11. Кредиты, предоставленные другим банкам - 160000
12. Хозяйственный инвентарь - 124000
13. Нематериальные активы - 1000
14. Расчетные счета АО - 32000
15. Отвлеченные средства за счет прибыли - 8000
16. Депозитные вклады граждан - 14000
17. Кредитные ресурсы, полученные из других банков - 2000
18. Операционные и разные расходы - 64000
19. Операционные и разные доходы - 144000
20. Прибыль - 50000
21. Расходы на содержание аппарата управления - 40000
II. Хозяйственные операции за день.
1. По чеку выдано клиенту на выплату заработной платы - 800
2. Объявление на взнос наличными: сдана клиентом торговая выручка - 8000
3. Выписка из корреспондентского счета:
а) списано согласно платежному поручению клиента - 4000
б) зачислено на расчетный счет клиента - 4200
в) зачислены проценты по межбанковскому кредиту - 400
4. Кредитный договор: выданная ссуда зачислена на расчетный счет клиента - 2000
5. Выписка из корреспондентского счета: погашен межбанковский кредит другому банку - 6000
6. Распоряжение кредитного отдела:
а) начислены и зачислены проценты по ссуде клиента - 200
б) погашена ссуда— 1000
7. Расходный кассовый ордер:
выдано в подотчет на приобретение материалов - 400
8. Приходный кассовый ордер:
принят депозитный вклад от физического лица - 2000
9. Распоряжение депозитного отдела:
а) начислены проценты по депозитному вкладу - 400
б) выплачены проценты по депозитному вкладу - 400.
10. Мемориальный ордер:
начислен износ основных средств первой категории - 1000.
11. Авансовый отчет:
оприходованы
приобретенные подотчетным
12. Расчетные ведомости:
начислена заработная плата сотрудникам банка - 2400
Произвести все удержания и начисления (суммы определить самостоятельно).
13. Выдана заработная плата (сумму определить самостоятельно)
14. Выписка из корреспондентского счета и расходный кассовый ордер:
а) сдан сверхлимитный остаток кассы - 5000
б) перечислены платежи, всего, в том числе в бюджет (суммы определить самостоятельно)
Задание.
1. Используя условие 1, проставить номера счетов и разнести суммы по активу и пассиву бухгалтерского баланса на начало операционного дня коммерческого банка «Орбита».
2. На основе хозяйственных операций, приведенных в условии 2, проставить бухгалтерские проводки по счетам.
3. Составить оборотную ведомость по счетам коммерческого банка «Орбита».
Информацию отразить в таблице следующей формы:
Оборотная ведомость по счетам кредитной организации
на "__"________ ____года
| Номер счета 1(2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Входящие остатки на отчетную дату, в руб. | Обороты за отчетный период | Исходящие остатки на отчетную дату | |
| по активу | по пассиву | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
4. Составить бухгалтерский баланс коммерческого банка «Орбита» на конец операционного дня.
Баланс
коммерческого банка "Орбита"
на "__"_______ 200_ года
| Номер сета первого порядка | Номер счета второго порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета | Актив | Пассив |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Таблица 1
Баланс
коммерческого банка
«Орбита» на 01.01.2000
| Актив | Сумма тыс. руб. | Пассив | Сумма тыс. руб. |
| Касса
Ссудный счет АО Средства на резервном счете в ЦБ Кредиты предоставленные другим банкам Хозяйственный инвентарь Нематериальные активы Расходы на содержание аппарата управления Операционные и разные доходы Кредитные ресурсы полученные из других банков |
1000
140000 10000 160000 124000 1000 40000 144000 2000 |
Уставный капитал
Резервный капитал Специальные фонды Износ основных средств Фонды экономического стимулирования Фонды экономического стимулирования направленные на социальное развитие Расчетные счета АО Депозитные вклады граждан Прибыль Отвлеченные средства за счет прибыли Операционные и разные расходы Корреспондентский счет |
344000
2000 4000 4000 8000 8000 32000 14000 50000 8000 64000 84000 |
| Баланс | 622000 | Баланс | 622000 |
Таблица 2
Журнал
регистрации хозяйственных
операций
|
№
п/п |
Документ
и краткое содержание
операции |
Корреспондирующие
счета |
Сумма
тыс, руб. | |||
| дебет | кредит | частная | общая | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1. | По чеку выдано клиенту на выплату зарплаты | 40 702 | 20 202 | 800 | ||
| 2. | Объявление
на взнос наличными.
Сдана клиентом наличная выручка |
20 202 | 40 702 | |
8000 | |
| 3. | Выписка из корреспондентского
счета:
а) списано согласно платежному поручению клиента б) зачислено на расчетный счет клиента в) зачислено проценты по межбанковскому кредиту |
42 105 40 702 20 202 |
40 702 30220 30104 |
|
4000 4200 400 | |
| 4. | Кредитный договор. Выдана ссуда на расчетный счет клиента | 45206 | 40702 | 2000 | ||
| 5 | Выписка из корреспондентского
счета.
Погашен межбанковский кредит другому банку |
31301 |
30102 |
|
6000 | |
| 6. | Распоряжение
кредитного отдела:
а) начислены и зачислены проценты по ссуде клиента б) погашена ссуда |
47427 20 202 |
47501 45 502 |
200 1000 |
1200 | |
| 7. | Расходный кассовый
ордер.
Выдано в подотчет на приобретение материалов |
60308 |
20 202 |
|
400 | |
| 8. | Приходный кассовый
ордер.
Принят депозитный вклад от физического лица |
45 502 |
42 105 |
2000 | ||
| 9. | Распоряжение депозитного
отдела:
а) начислены проценты по депозитному вкладу б) выплачены проценты по депозитному вкладу |
47501 70101 |
70101 20 202 |
|
400 400 | |
| 10. | Мемориальный
ордер.
Начислен износ основных средств первой категории |
70209 |
60601 |
|
1000 | |
| 11. | Авансовый отчет.
Оприходованы
приобретенные подотчетные |
61008 |
60308 |
|
400 | |
| 12. | Расчетные ведомости.
Начислена зарплата работникам банка |
70 206 |
60 305 |
|
2400 | |
| 13. | Выдана зарплата | 60305 | 20202 | 2088 | ||
| 14. | Сдан сверхлимитный остаток кассы | 20202 | 40 906 | 5000 | ||
| 15. | Перечислены платежи в бюджет | 60 301 | 30 102 | 312 | ||
Таблица 3
Оборотная ведомость по счетам кредитной организации
| Номер счета | Наименование разделов и счетов баланса | Входящие остатки на отчетную дату | Обороты за отчетный период | Исходящие остатки на отчетную дату | |
| по активу | по пассиву | ||||
| 20202 | Касса кредитных организаций | 1000 | 14400 | 3688 | 11712 |
| 30102 | Корреспондентские
счета кредитных |
84000 | 6312 | 90312 | |
| 31301 | Кредит, полученный
при недостатке средств
на корреспондентском счете ("овердрафт") |
2000 | 6000 | 8000 | |
| 30220 | Средства клиентов
по незавершенным
расчетным операциям |
4200 | 4200 | ||
| 30104 | Корреспондентские
счета расчетных
небанковских кредитных организаций |
400 | 400 | ||
| 40 702 | Коммерческие организации | 32000 | 5000 | 14000 | 41000 |
| 42 105 | Депозиты негосударственных
коммерческих
организаций |
14000 | 4000 | 2000 | 12000 |
| 45206 | Кредиты, предоставленные
негосударственным коммерческим организациям |
2000 | 2000 | ||
| 45 502 | Кредиты, предоставленные физическим лицам | 2000 | 2000 | ||
| 47501 | Предстоящие поступления
по операциям,
связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам |
400 | 400 | ||
| 40 906 | Инкассированная денежная выручка | 5000 | 5000 | ||
| 60 305 | Расчеты с работниками по оплате труда | 2088 | 2400 | 312 | |
| 60 301 | Расчеты с бюджетом по налогам | 312 | 312 | ||
| 60308 | Расчеты с работниками
по подотчетным
суммам |
400 | 400 | ||
| 60601 | Амортизация основных средств | 4000 | 1000 | 5000 | |
| 61008 | Хозяйственный инвентарь | 124000 | 400 | 124400 | |
| 70101 | Проценты, полученные
по предоставленным
кредитам, депозитам и иным размещенным средствам |
400 | 400 | ||
| 70 206 | Расходы на содержание аппарата | 40000 | 2400 | 42400 | |
| 70209 | Другие расходы |
64000 | 1000 | 65000 | |
| 47427 | Требования по получению процентов | 200 | 200 | ||
Информация о работе Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету в банках»