Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету в банках»

Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Октября 2011 в 12:33, контрольная работа

Описание работы

Под расчетными операциями банка понимаются приказы-поручения клиентов на оплату продукции, товаров, работ, услуг; погашение задолженности бюджету, фондам социального страхования, другим организациям, а также зачисление денежных средств на счета.
Для осуществления указанных операций организации открывают в банках необходимое количество расчетных, текущих и других счетов.

Содержание

1. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам 3
2. Работа с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации …..........................................................................................17
3. Решение практической ситуации по составлению бух¬галтерского баланса коммерческого банка 20
Список литературы……………………………………………………………… 28

Работа содержит 1 файл

Контрольная работа отдать.doc

— 280.50 Кб (Скачать)
"justify">     Журнал  является документом особой отчетности, он должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью. Журнал хранится у главного бухгалтера или его заместителя в сейфе.

     Об  открытии счета главный бухгалтер  учреждения банка на подлинном экземпляре устава делает отметку с указанием номера счета и заверяет его гербовой печатью. Клиенту выдается справки для налоговой инспекции об открытии расчетного или текущего счета.

     Каждое  юридическое лицо может иметь  несколько расчетных (текущих) счетов в различных кредитных организациях.

     Операции  по расчетным (текущим) счетам регулируются законодательством и правилами банка и производятся по расчетно-денежным документам установленных форм.

     Владелец  счета обязан соблюдать законодательство и правила Центрального банка  России об операциях по расчетным, текущим счетам.

     По  расчетному (текущему) счету происходит оплата документов в пределах имеющегося остаткам в календарной очередности и поступления от хозяйственной и прочей деятельности.

     На  рублевые счета типа “Т”, а также  на рублевые корреспондентские счета  банков-нерезидентов могут зачисляться  суммы:

     • поступлений от резидентов за поставляемые в РФ товары, а также за производимые нерезидентом-владельцем счета работы (оказываемые услуги);

     • выручки в рублях от продажи иностранной  валюты на внутреннем валютном рынке  Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России;

     • привлекаемых кредитов в рублях, а  также поступающих в погашение  ранее предоставленных кредитов в рублях;

     • штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам (контрактам), заключенным  с нерезидентом – владельцем счета;

     • поступлений от резидентов в виде переводов неторгового характера;

     • страховых выплат по обязательным и  добровольным видам страхования;

     • возврата от резидентов средств в  рублях в случае расторжения (изменения  условий) договоров (контрактов);

     • возврата на соответствующие счета  остатка кассы представительствами (филиалами нерезидентов), превышающего установленный лимит;

     •   возврата средств, ранее размещенных в банковские депозиты, а также средств, получаемых от реализации депозитных сертификатов банков, облигаций (в том числе государственных) и иных долговых обязательств;

     • начисленных процентов по остаткам на счете и по средствам, размещенным в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в том числе государственные) и иные виды долговых обязательств;

     • консульских сборов дипломатических  представительств иностранных государств;

     • поступлений, вырученных от реализации товарно-материальных ценностей, принадлежащих нерезиденту – владельцу счета;

     • переводов со счетов того же типа, в  том числе открытых на имя иных владельцев-нерезидентов;

     • переводов со счета типа “И”.

     Средства  с рублевых счетов типа “Т”, а также  с рублевых корреспондентских счетов банков– нерезидентов по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для платежей:

     • в пользу резидентов в оплату поставляемых из Российской Федерации товаров, а  также в пользу резидентов за производимые ими работы (оказываемые услуги) нерезидентам;

     • для платежей, связанных с размещением  средств со счета в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в том числе государственные) и иные виды долговых обязательств;

     • для платежей, связанных с выплатой штрафных санкций по договорам (контрактам), заключенным с резидентами;

     • для платежей в пользу резидентов в виде переводов неторгового  характера;

     • для уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательств подобного  характера, а также взносов на социальное страхование;

     • для платежей по осуществлению переводов  суммы страховых взносов (премий) по обязательным и добровольным видам  страхования;

     • для оплаты текущих расходов на содержание на территории Российской Федерации  представительств, филиалов нерезидента (т.е. арендных платежей, платежей за коммунальные и другие услуги);

     • на приобретение товарно-материальных ценностей для обеспечения текущей  деятельности представительств, филиалов;

     • на оплату аренды каналов связи;

     • на оплату пересылки и доставки грузов, почтовых отправлений и периодических изданий;

     • для выплаты заработной платы  и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам;

     • на командировочные расходы работников;

     • на переводы страховых взносов по обязательным и добровольным видам страхования;

     • на оплату лечения работников при  несчастных случаях и заболеваниях и т.п.;

     • на выплату комиссионного вознаграждения кредитной организации, осуществляющей обслуживание по счету, а также сумм в погашение основного долга и процентов по привлеченным кредитам в рублях;

     • на оплату переводов на рублевые счета  типа “Т” (рублевые корреспондентские  счета банков-нерезидентов), в том числе в пользу иных нерезидентов.

     На  рублевые счета типа “И” могут  зачисляться:

     • выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центробанком;

     • поступления в виде дивидендов по акциям, процентов по паевым и долевым  вкладам, а также иных доходов, полученных в результате распределения прибыли (дохода) резидента-предприятия, учреждения, организации; суммы возврата средств из федерального и местных бюджетов, а также от резидентов – продавцов объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций средств по расчетам по сделкам купли-продажи вышеуказанных объектов, а также средств ранее перечисленных в качестве задатка по этим сделкам;

     •   штрафные санкции, взыскиваемые по сделкам  купли-продажи объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций, суммы, оставшиеся от реализации активов ликвидированных предприятий после удовлетворения требований кредиторов;

     • суммы компенсаций стоимости  объектов, принадлежащих нерезиденту  – владельцу счета и национализированных  либо реквизированных в случаях  и порядке, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, а также убытков, причиненных нерезиденту – владельцу счета в результате действий органов государственной власти, прекращающих право собственности на принадлежащие ему объекты иностранных инвестиций или препятствующих осуществлению этого права;

     • суммы от реализации акций, паевых и  долевых вкладов, являющихся объектами  иностранных инвестиций на территории РФ.

     Средства  с рублевых счетов типа “И” по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы:

     • для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центробанком, после уплаты налогов и сборов в соответствии с законодательством Российской Федерации;

     • платежей по сделкам купли-продажи  объектов иностранных инвестиций (в том числе объектов приватизации), кроме платежей по сделкам купли-продажи ценных бумаг, не являющихся выраженными в валюте Российской Федерации;

     • платежей по сделкам купли-продажи  приватизационных чеков;

     • переводов сумм задатка на счет продавца (в том числе на счет соответствующего фонда имущества для участия в конкурсе-аукционе по приобретению объектов приватизации) и связи со сделками купли-продажи объектов иностранных инвестиции;

     • уплаты штрафных санкций, предусмотренных договорами купли-продажи объектов иностранных инвестиций и законодательством Российской Федерации;

     • выплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному банку, осуществляющему  обслуживание по счету типа “И”, переводов  на рублевый счет типа “Т”, открытый на  имя того же владельца-нерезидента.

     Уполномоченные  банки могут открывать физическим лицам-нерезидентам рублевые счета для зачисления личных доходов этих физических лиц и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания в Российской Федерации.

     С рублевых счетов физических лиц – нерезидентов не могут оплачиваться расходы, связанные с инвестиционными операциями (в том числе со сделками приватизации). В остальном режим рублевых счетов физических лиц – нерезидентов аналогичен режиму рублевых счетов физических лиц – резидентов Российской Федерации.

     По  кредиту расчетных (текущих) счетов отражаются операции по зачислению сумм в рублях, по дебету – операции по списанию платежей.

     Для обеспечения своевременности расчетов с бюджетами всех уровней и  Пенсионным фондом Российской Федерации, оплаты труда работающих и расчетов за товары и услуги при недостаточности рублевых средств на расчетных (текущих) счетах юридические лица обязаны продавать средства, находящиеся на валютных счетах, и направлять вырученные рубли на расчетные (текущие) счета для осуществления перечисленных платежей. При этом установленный порядок обязательной продажи валютных средств не распространяется на средства юридических лиц, накапливаемые на валютных счетах для выполнения обязательств по контрактам с иностранными партнерами, заключаемым в соответствии с кредитными соглашениями.

     Списание  денежных средств со счета осуществляется кредитной организацией на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, а также в случаях, установленных законодательством.

     При наличии на расчетных (текущих) счетах клиентов денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

     При недостаточности денежных средств  на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание денежных средств производится в соответствии с очередностью, установленной Гражданским Кодексом РФ (ст. 855):

     •   в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или  выдачу денежных средств со счета  для удовлетворения требований о  возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

     • во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим  перечисление или выдачу денежных средств  для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

     • в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по  оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

     • в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

     • в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

     • в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в  порядке календарной очередности.

Информация о работе Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету в банках»