Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету в банках»

     Списание  средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

     Списание  средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов или наступления сроков платежа.

     Выдача  денежных средств на неотложные нужды  не производится.

     При предоставлении в кредитную организацию  платежных документов по перечислению средств (получению платежа) в правой стороне, в специально отведенных графах, клиенты проставляют очередность платежей в соответствии с очередностью, установленной Гражданским кодексом Российской Федерации.

     При отсутствии средств у клиентов неоплаченные документы учитываются на внебалансовых счетах: 90902 “Расчетные документы, не оплаченные в срок”, 90903 “Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации”.

     Расчетные и текущие счета юридических  лиц закрываются:

     • по заявлению владельца счета;

     • при изменении характера деятельности, связанной с утратой хотя бы одного из признаков, предусмотренных в Уставе юридических лиц, и т.д.;

     • по решению органа, создавшего предприятие, объединение, организацию или учреждение;

     • при ликвидации записей по счету, за исключением учреждений, состоящих  на бюджете, счета которых в этих случаях не закрываются.

     Кредитная организация обязана за 10 дней письменно  предупредить владельца о закрытии его счета. Счета колхозов независимо от остатка средств на счете не могут закрываться без письменного распоряжения Правления колхоза. Порядок закрытия бюджетных счетов определяется инструкцией Центробанка по кассовому исполнению государственного бюджета. Операции по расчетным (текущим) счетам могут быть приостановлены по решению государственных налоговых инспекций.

     При переоформлении расчетных, текущих и других счетов резидентам в связи с реорганизацией (слияние, присоединение, разделение и выделение) предоставляются такие же документы, как и при создании юридических лиц.

     При изменении наименования, не вызванном  реорганизацией, а также при изменении подчиненности в кредитную организацию представляются заявление владельца счета, уведомляющее об изменениях, и копия решения соответствующего органа. При изменении характера деятельности владельца счета представляется копия нового Устава (положения), нотариально заверенного. Указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня переименования или изменения подчиненности. При изменении наименования и подчиненности владелец счета представляет новую карточку с образцами подписей и оттиска печати, нотариально заверенную.

     При ликвидации юридического лица представляются решение и предписание арбитражного суда о ликвидации юридического лица с указанием в нем срока действия и заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати – с оттиском печати той организации, которая создала ликвидационную комиссию.

     При передаче счета в другое учреждение банка одновременно передаются по описи  все юридические документы по оформлению счета. 
 
 
 
 

     2. Работа с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации.

     По номеру приведенных ниже счетов бухгалтерского учета кредитных организаций укажите название счета, номер и наименование раздела, Главы в Плане счетов, признак счета (активный - А, пассивный - П):

     Вариант 3

     30102, 20313, 10602, 41401, 40901, 938, 98040, 854, 31201, 31505, 104, 20207, 20401, 505, 51201, 70106, 70206, 60804, 60903, 61303, 90701, 91404.

РАЗДЕЛ 1

КАПИТАЛ И ФОНДЫ

РАЗДЕЛ 2

ДЕНЕЖНЫЕ  СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ

ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ

ДЕНЕЖНЫЕ  СРЕДСТВА

РАЗДЕЛ 3

МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ

МЕЖБАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ И ДЕПОЗИТЫ

РАЗДЕЛ 4

ОПЕРАЦИИ  С КЛИЕНТАМИ

СРЕДСТВА  НА СЧЕТАХ

ДЕПОЗИТЫ

РАЗДЕЛ 5

ОПЕРАЦИИ  С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

ВЛОЖЕНИЯ  В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

УЧТЕННЫЕ  ВЕКСЕЛЯ

РАЗДЕЛ 6

СРЕДСТВА  И ИМУЩЕСТВО

УЧАСТИЕ

ДОХОДЫ  И РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ

РАЗДЕЛ 7

РЕЗУЛЬТАТЫ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Б. СЧЕТА  ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ

В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ  СЧЕТА

Срочные сделки

Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)

Д. СЧЕТА  ДЕПО

 
 
 
 
 
 

     3. Решение практической ситуации по составлению бухгалтерского баланса коммерческого банка.

     Операционный  день банка

     Баланс  коммерческого банка «Орбита» на 01.01.200_ года.

     Условие:

     I. Остатки средств по счетам на начало операционного дня.

     1. Касса - 1000

     2. Корреспондентский счет - 84000

     3. Ссудный счет АО - 140000 .

     4. Уставный капитал - 344000

     5. Резервный фонд - 2000

     6. Специальные фонды - 4000