Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

1.

Активы (имущество) и обязательства  ОАО на 01.12.20ХХ г.

2

2.

Группировка активов  ОАО по составу их и размещению

3

3.

Группировка активов  по источникам их образования

4

4.

Изменения бухгалтерского баланса ОАО

5

5.

Перечень хозяйственных  операций за декабрь 20ХХ г.

6

6.

Карточки счетов

11

7.

Оборотно - сальдовая  ведомость за декабрь 20ХХг.

20

8.

Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

21

9.

Отчет о прибылях и  убытках

23

10.

Бухгалтерский баланс

24

11.

Список литературы

25

№ п/п

Активы и обязательства

Сумма (руб.)

1

Авансы у подотчетных  лиц

920

2

Административное здание

6 620 000

3

Готовая продукция на складе

1 291 730

4

Денежные средства в  кассе

51 500

5

Денежные средства на расчетном счете

6 599 000

6

Добавочный капитал

500 000

7

Долгосрочные кредиты  банков

1 000 000

8

Задолженность бюджету  по налогам

395 800

9

Задолженность персонала по прочим операциям

1 200

10

Задолженность по оплате труда

306 100

11

Задолженность по отчислениям  на социальное страхование и обеспечение

127 300

12

Задолженность покупателей  за отгруженную продукцию

2 170 745

13

Задолженность поставщикам  за приобретенные материальные ценности и услуг

1 005 000

14

Здание и оборудование складов

2 439 000

15

Здание цехов

1 650 500

16

Краткосрочные кредиты  банков

305 000

17

Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500

18

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

153 305

19

Незавершенное производство

25 100

20

Незавершенные капитальные  вложения

1 650 000

21

Нераспределенная прибыль

795 079

22

Оборудование к установке

740 000

23

Основные материалы

1 800 500

24

Патенты

1 375 000

25

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200 000

26

Прибыль отчетного года

2 498 421

27

Производственное оборудование в цехах

2 010 000

28

Прочие дебиторы

15 000

29

Прочие кредиторы

3 800

30

Прочие материалы

102 500

31

Топливо

160 000

32

Уставный капитал

23 200 000

№ п/п.

Группа активов

№ по таблице 1

Группа или отдельные виды активов

Сумма

(руб.)

I

Внеоборотные активы

Основные средства

в том числе:

12 719 500

1

2

Административное здание

6 620 000

2

14

Здание и оборудование складов

2 439 000

3

15

Здания цехов

1 650 500

4

27

Производственное оборудование в  цехах

2 010 000

Нематериальные активы

1 375 000

5

24

Патенты

1 375 000

Незавершенное строительство  и оборудование к установке

2 390 000

6

20

Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

7

22

Оборудование к установке

740 000

Долгосрочные финансовые вложения (нет)

-

Итого по группе I

16 484 500

II

Оборотные активы

Запасы 

в том числе:

3 579 830

8

3

Готовая продукция на складе

1 291 730

9

19

Незавершенное производство

25 100

10

23

Основные материалы

1 800 500

11

25

Покупные комплектующие изделия  и полуфабрикаты

200 000

12

30

Прочие материалы

102 500

13

31

Топливо

160 000

14

18

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

153 305

Дебиторская задолженность

в том числе

2 187 865

15

1

Авансы у подотчетных лиц

920

16

9

Задолженность персонала по прочим операциям

1 200

17

12

Задолженность покупателей за отгруженную  продукцию

2 170 745

18

28

Прочие дебиторы

15 000

Денежные средства

в том числе:

6 650 500

19

4

Денежные средства в кассе

51 500

20

5

Денежные средства на расчетном  счету

6 599 000

21

17

Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500

Итого по группе II

13 652 000

Всего:

30 136 500

№ п/п.

Группа источников образования  активов

№ по таблице 1

Подгруппа или виды источников

Сумма

(руб.)

I

Собственные

Капитал в том числе:

26 993 500

22

6

Добавочный капитал

500 000

23

21

Нераспределенная прибыль

795 079

24

26

Прибыль отчетного периода

2 498 421

25

32

Уставный капитал

23 200 000

Итого по группе I

26 993 500

II

Заемные

Долгосрочные в том числе:

1 000 000

26

7

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

Краткосрочные в том  числе:

2 143 000

27

8

Задолженность бюджету по налогам

395 800

28

10

Задолженность по оплате труда

306 100

29

11

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

30

13

Задолженность поставщикам за приобретенные  материальные ценности и услуги

1 005 000

31

16

Краткосрочные кредиты банков

305 000

32

29

Прочие кредиторы

3 800

Итого по группе II

3 143 000

Всего:

30 136 500

№ п/п.

Содержание операций

Сумма (руб.)

Характер изменения (увеличения (+) или уменьшение (-)) статей баланса

Тип изме-нений

Актив баланса

Пассив баланса

Код строки баланса

Измене-ние

(+) или (-)

Код строки баланса

Измене-ние

(+) или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Акцептованы счета поставщиков  за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную  стоимость

554 600

211

+554 600

621

+554 600

III

2

Внесена из кассы на расчетный  счет денежная наличность сверх установленного лимита

38 400

260

+38 400

-38 400

I

3

Выданы работникам суммы  наличных денежных средств под отчет

11 600

240

260

+11 600

-11 600

I

4

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной  нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г.

б) под отчет на командировочные  и хозяйственные расходы

ИТОГО:

250 000

11 600

261 600

260

240

260

-250 000

+11 600

-11 600

622

-250 000

IV

I

5

Депонирована не выданная заработная плата

56 100

622

625

-56 100

+56 100

II

6

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы с физических лиц

  35 400

624

622

+35 400

-35 400

II

7

Оплачены с расчетного счета организации:

счета поставщиков и  подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 206 000

260

- 1 206 000

621

-1 206 000

IV

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу  организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

300 000

260

260

-300 000

+300 000

I

9

Поступили деньги на расчетный  счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности

ИТОГО:

1 900 000

10 000

1 910 000

260

241

260

240

-1 900000

+1 900000

+10 000

-10 000

I

I

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

1 003 000

120

130

+1 003000

-1 003000

I

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

140 000

260

-140 000

610

-140 000

IV

Общее изменение итога  баланса

-1041400

-1041400

№ операции

Содержание операции

Сумма

(руб.)

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Акцептованы счета поставщиков  за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости  заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО:

470 000

84 600

554 600

10

19

60

60

2

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов

920

10

71.2

3

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

740 000

08.4

07

4

Акцептован счет подрядной организации за выполнение строительно-монтажных работ по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

190 000

34 200

08.4

19

60

60

5

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации  на дату списания

в) списана остаточная стоимость  оборудования

г) Стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760 000

760 000

0

15 000

01.2

02

-

10

01

01.2

-

91

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного  оборудования:

а) стоимость  оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог  на добавленную стоимость

66 000

11 880

08.4

19

60

60

7

Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа  получения высокопрочной ткани

85 000

08.8

10

8

Приняты в эксплуатацию законченные  объекты основных средств:

• здание цеха
• производственное оборудование

ИТОГО:

850 000

153 000

1 003 000

01

01

08.4

08.4

9

Отпущены со склада и израсходованы  материальные ценности (по фактической  себестоимости):

а) на изготовление продукции в  основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО:

300 000

85 000

97 800

8 000

490 800

20

25

26

44

10

10

10

10

10

Акцептованы счета поставщиков  и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного  здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно - экспедиторские услуги по доставке  готовой продукции  до железнодорожной станции

д) налог  на добавленную стоимость по ремонтным  работам и потребленным услугам

ИТОГО:

194 000

160 000

37 000

5 500

71 370

467 870

26

25

26

44

19

60

60

60

60

60

11

Оприходованы по цене возможного использования  возвратные материалы из основного  производства

19 000

10

20

12

Начислена пошлина на регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

500

08.8

76.2

13

Оплачены с расчетного счета  организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков  за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты  банка

в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

г) штраф налогового органа за нарушение  сроков представления декларации по налогу на прибыль

д) налог на доходы физических лиц

е) взносы в ПФ, ФСС, ФОМС за ноябрь 2ХХХг.

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

и) в погашение краткосрочных  кредитов банка

ИТОГО:

1 206 000

14 000

500

-

40 400

111 500

1 900

140 000

1 514 300

60

66

76.2

-

68

69

76.2

66

51

51

51

-

51

51

51

51

14

Получены с расчетного счета  наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

300 000

50

51

15

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной  нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г.

б) под отчет на командировочные  и хозяйственные расходы

Экспедитору Федченко А.С,

Технологу Ахатовой А.Р.

ИТОГО:

250 000

2 600 
9 000

261 600

70

71.1

71.3

50

50

50

16

Депонирована не выданная заработная плата

56 100

70

76.2

17

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

38 400

51

50

18

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО:

1 900 000

10 000

1 910 000

51

51

62

76.1

19

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции  на складе

в) недостача готовой продукции  отнесена на виновное лицо

3 600

1 100

1 100

10

94

73

91

43

94

20

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

а) на служебную  командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному  авансовому отчету

б) израсходовано  из подотчетных сумм на хозяйственные  нужды Федченко А.С.

7 100

1 000

26

26

71.3

71.1

21

Остаток неиспользованных подотчетных  сумм внесен в кассу

1 900

50

71.3

22

Отражены как недостачи и  потери суммы, не возвращенные в установленные  сроки подотчетными лицами

1 600

94

71.1

25

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 20ХХг.:

а) рабочим основного производственного  цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс  сбыта продукции

д) пособия  по временной нетрудоспособности

е) специалистам за разработку нового способа получения  высокопрочной ткани

ИТОГО:

215 000

70 000

45 000

17 000

3 000

10 000

360 000

20

25

26

44

69

08.8

70

70

70

70

70

70

26

Из начисленной заработной платы  и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

г) удержана признанная работницей Федченко А.С. и не сданная ею в кассу подотчетная сумма, ранее учтенная как недостачи и потери

ИТОГО:

35 400

2 900

2 300

1 600

42 200

70

70

70

70

68

76.2

73

94

27

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 30% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХг.:

а) за изготовление продукции в  основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта  продукции

е) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО:

64 500

21 000

13 500

5 100

3 000

107 100

20

25

26

44

08.8

69

69

69

69

69

28

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации  за декабрь 20ХХг.: (0,4%)

а) за изготовление продукции в  основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта  продукции

е) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО:

860

280

180

68

40

1 428

20

25

26

44

08.8

69

69

69

69

69

29

Начислены проценты по краткосрочным  кредитам

14000

91

66

30

Патент на изобретение нового способа  получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива

98 540

04

08.8

31

Сумма налога на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и  подрядчиками в счетах-фактурах подлежит зачету по расчету с бюджетом

355 355

68

19

32

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания, инвентаря цехов

б) зданий, сооружений, инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО:

230 000

37 000

267 000

25

26

02

02

33

Начислена амортизация по НМА, используемым на общепроизводственные нужды

27 000

25

05

34

Списаны общепроизводственные расходы  для включения в себестоимость  выпущенной продукции

593 280

20

25

35

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция  по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили 45700 руб.)

1 134 040

43

20

36

Списана сумма общехозяйственных  расходов на себестоимость проданной  продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности

432 580

90

26

37

Отгружена готовая продукция покупателям  в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи  готовой продукции в сумме, указанной  в расчетных документах

б) списана со склада отгруженная  готовая продукция по фактической  производственной себестоимости

2 348 200

1 548 832

62

90

90

43

38

Начислен налог на добавленную  стоимость с выручки от продажи  продукции по ставке 18%

358 200

90

68

39

Списаны расходы на продажу, относящиеся  к проданной продукции

35 668

90

44

40

Определен и списан финансовый результат  от продажи продукции

27 080

99

90

41

Списан результат по прочим доходам  и расходам

4600

91

99

42

Доначислен налог на прибыль  за декабрь 2ХХХг. в размере 20%

(4496)

68

99

43

Списана нераспределенная прибыль  отчетного года

2 480 437

99

84