Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Декабря 2012 в 16:21, контрольная работа
работа содержит составление корреспонденции и отчетности по "Бухгалтерскому учету"
Стр.
1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
2. Активы (имущество) и обязательства
3. Группировка активов по их составу и размещению ОАО и видам
4. Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
2
10
11
12
5. Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций
6. Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 01.12.200Х г.
12
15
7. Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Хг.
16
8. Формирование Главной книги счетов
9. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 200Х г.
21
37
10. Открытие счетов аналитического учета к синтетическому Счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
38
10.1. Расшифровка начального остатка на 1 декабря 200Х г.
38
10.2. Хозяйственные операции с подотчетными лицами за декабрь 200Х г.
38
10.3. Карточки аналитических счетов
39
10.4. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета за декабрь 200Х г.
40
11. Отчет о прибылях и убытках за отчетный 200Х г.
41
12. Бухгалтерский баланс Открытого Акционерного Общества на 31.12.200Х г.
13. Список использованной литературы
42
44
Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х г.
№ операции |
Содержание операции |
3 вариант |
Корреспонденция счетов | |
сумма (руб.) |
дебет |
кредит | ||
1 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО |
520 000 93 600 613 600 |
10 19 |
60 60 |
2 |
Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов |
920 |
10 |
71 |
3 |
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха |
420 000 |
08 |
07 |
4 |
Акцептован счет подрядной организации
за выполненные строительно- а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость |
175 000 31 500 |
08 19 |
60 60 |
5 |
Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования |
760 000
710 000
50 000
37 000 |
01-2
02
91
10 |
01
01-2
01-2
91 |
6 |
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость |
100 000 18 000 |
08 19 |
60 60 |
7 |
Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани |
85 000 |
08 |
10 |
8 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: а) здание цеха б) производственное оборудование ИТОГО |
1 600 000 400 000 2 000 000 |
01-1 01-1 |
08 08 |
9 |
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО |
320 000
70 000
40 000 10 000 440 000 |
20
25
26 44 |
10
10
10 10 |
10 |
Начислена амортизация основных средств: а) производственного б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО |
245 000
30 000 275 000 |
25
26 |
02
02 |
11 |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды |
295 000 |
25 |
05 |
12 |
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость
по ремонтным работам и е) НДС по транспортным услугам ИТОГО |
30 000
155 000
35 000
10 000
30 600 1 800 262400 |
26
25
26
44
19 19 |
60
60
60
76
60 76 |
13 |
Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка |
14 000 |
91 |
66 |
14 |
Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) единый социальный налог (взносы а Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г. ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банка ИТОГО |
1 276 000 14 000
500
32 000 42 600
53 000
62 000
3 050 150 000 1 633 150 |
60 66
08
68 68
69
69
76 66 |
51 51
51
51 51
51
51
51 51 |
15 |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы |
305 000 |
50 |
51 |
16 |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО |
255 000
12 500 267 500 |
70
71 |
50
50 |
17 |
Депонирована невыданная заработная плата |
7 400 |
70 |
76 |
18 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
37 500 |
51 |
50 |
19 |
Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную б) в погашение дебиторской ИТОГО |
2 100 000
10 000 2 110 000 |
51
51 |
62
76 |
20 |
Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо |
1 200 2 500
2 500 |
10 94
94 |
91 43
43 |
21 |
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Хг.: а) рабочим основного б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового
способа получения ИТОГО |
225 000
80 000
32 000
8 000 10 000
10 000 365 000 |
20
25
26
44 69
08 |
70
70
70
70 70
70 |
22 |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) ИТОГО |
37 100 6 600
2 500 46 200 |
70 70
70 |
68 76
94 |
23 |
Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО |
58 500 20 800
8 320 2 080
2 600 92 300 |
20 25
26 44
08 |
69 69
69 69
69 |
24 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО |
31 500 11 200
4 480 1 120
1 400 49 700 |
69 69
69 69
69 |
69 69
69 69
69 |
25 |
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО |
900 320
128 32
40 1 420 |
20 25
26 44
08 |
69 69
69 69
69 |
26 |
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом |
184 500 |
68 |
19 |
27 |
Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) |
10 000 |
26 |
71 |
28 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу |
500 |
50 |
71 |
29 |
Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) |
99 140 |
04 |
08 |
30 |
Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами |
2 000 |
94 |
71 |
31 |
Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери |
2 000 |
70 |
94 |
32 |
По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета за которые не оплачены |
45 600 |
58 |
76 |
33 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства ОАО "Роса" |
45 600 |
76 |
51 |
34 |
Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) |
866 120 |
20 |
25 |
35 |
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200руб.) |
1 403 420 |
43 |
20 |
36 |
Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) |
185 448 |
90 |
26 |
37 |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
2 714 000
1 620 000 |
62
90 |
90
43 |
38 |
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) |
414 000 |
90 |
68 |
39 |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) |
30 112 |
90 |
44 |
40 |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции |
464 440 |
90 |
99 |
41 |
Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) |
25 800 |
99 |
91 |
42 |
Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Хг. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 4) |
105 274 |
99 |
68 |
43 |
Списана нераспределённая прибыль отчетного года (сумму определить) |
2 706 866 |
99 |
84 |
Приложение 1
СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА» (А)
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
23 450 000 |
||
8а |
1 600 000 |
5а |
760 000 |
8б |
400 000 |
||
Оборот |
2 000 000 |
Оборот |
760 000 |
Сальдо на 31.12.0Х |
24 690 000 |
||
СЧЕТ 01-1 «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ» (А)
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
|||
5а |
760 000 |
5б |
710 000 |
5в |
50 000 | ||
Оборот |
760 000 |
Оборот |
760 000 |
Сальдо на 31.12.0Х |
0 |
||
СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ» (П)
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
10 230 500 | ||
5б |
710 000 |
10а |
245 000 |
10б |
30 000 | ||
Оборот |
710 000 |
Оборот |
275 000 |
Сальдо на 31.12.0Х |
9 795 500 | ||
СЧЕТ 04 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ» (А)
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
1 670 000 |
||
29 |
98 140 |
||
Оборот |
98 140 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 31.12.0Х |
1 768 140 |
||
СЧЕТ 05 « АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ» (П)
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
295 000 | ||
11 |
295 000 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
295 000 |
Сальдо на 31.12.0Х |
590 000 | ||
СЧЕТ 07 «ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ» (А)
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
740 000 |
||
3 |
420 000 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
420 000 |
Сальдо на 31.12.0Х |
320 000 |
||
СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ» (А)
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
1 650 000 |
||
3 |
420 000 |
8а |
1 600 000 |
4а |
175 000 |
8б |
400 000 |
6а |
100 000 |
29 |
98 140 |
7 |
85 000 |
||
14в |
500 |
||
21е+23д+25д |
12640 |
||
Оборот |
793 140 |
Оборот |
2 098 140 |
Сальдо на 31.12.0Х |
345 000 |
||
СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ» (А)
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
2 263 000 |
||
1а |
520 000 |
7 |
85 000 |
2 |
920 |
9а,б,в,г |
440 000 |
5г |
37 000 |
||
20а |
1 200 |
||
Оборот |
559 120 |
Оборот |
525 000 |
Сальдо на 31.12.0Х |
2 297 120 |
||
СЧЕТ 19 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ» (А)
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
153 305 |
||
1б |
93 600 |
26 |
184 500 |
4б |
31 500 |
||
6б |
18 000 |
||
12д |
41 400 |
||
Оборот |
184 500 |
Оборот |
184 500 |
Сальдо на 31.12.0Х |
153 305 |
||
СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО» (А)
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
25 100 |
||
9а |
320 000 |
35 |
1 403 420 |
21а |
225 000 |
||
23а+25а |
59 400 |
||
34 |
866 120 |
||
Оборот |
1 470 520 |
Оборот |
1 403 420 |
Сальдо на 31.12.0Х |
92 200 |
||
СЧЕТ 25 «ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ» (А)
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
- |
||
9б |
70 000 |
34 |
866 120 |
10а |
245 000 |
||
11 |
295 000 |
||
12б |
155 000 |
||
21б |
80 000 |
||
23б+ 25б |
21 120 |
||
Оборот |
866 120 |
Оборот |
866 120 |
Сальдо на 31.12.0Х |
0 |
||
СЧЕТ 26 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ» (А)
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
- |
||
9в |
40 000 |
36 |
185 448 |
10б |
30 000 |
||
12а |
30 000 |
||
12в |
35 000 |
||
21в |
32 000 |
||
23в+25в |
8 448 |
||
27 |
10 000 |
||
Оборот |
185 448 |
Оборот |
185 448 |
Сальдо на 31.12.0Х |
0 |
||
СЧЕТ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ» (А)
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
1 291 730 |
||
35 |
1 403 420 |
20б |
2 500 |
37б |
1 620 000 | ||
Оборот |
1 403 420 |
Оборот |
1 622 500 |
Сальдо на 31.12.0Х |
1 072 650 |
||
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"