Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

 

Расчет влияния на объем продаж (V) следующих факторов:

V   = МЗ * Кмо

- изменение  стоимости материалов в себестоимости  продаж (ΔМПЗ), тыс. руб.

V₁ = предыдущий год = 6 240 000

V₂ = МЗ _{отчет. год} * К_{мо пред. год} = 4 211 690 * 1,7498 = 7 369 615,16

V₂  - V₁ = 7 369 615,16 - 6 240 000 = 1 129 615,16

- изменения  материалоотдачи продаж,(ΔК_мо) тыс.руб.

V₃ = выручка за отчетный год - V₂ =  7 238 399 - 7 369 615,16 = - 131 216,16

Проверка: 1 129 615,16 + (- 131 216,16) = 998 399

Вывод: за отчетный период произошло увеличение объема продаж на 998 399 тыс. руб. Также произошло увеличения себестоимости продаж на 645 478 тыс. руб. (объем продаж увеличился на 1 129 615,16 тыс. руб.). Увеличение себестоимости продаж оказало влияние на коэффициент материалоотдачи, который снизился на -0,0311. Это привело к уменьшению объема продаж на -131 216,16 тыс. руб. В будущем, необходимо провести более детальный анализ.

Задание 1.3

Определите  степень влияния факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также резерв роста объема продаж за счет устранения факторов, имеющих отрицательное влияние. Полученные результаты обобщите в табл. 3 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств» и дайте их интерпретацию.

При анализе  факторов, указанных в табл. 3, учтите, что четыре последних фактора  соответствуют совокупному влиянию  показателя среднегодовой фондоотдачи  активной части основных средств.

Цель: Определить степень влияния факторов, связанных с использованием основных средств, на объём продаж, а так же резерв роста объёма продаж за счет устранения факторов, имеющих отрицательное влияние.

Для этого необходимо решить следующие задачи:

• Рассчитать среднегодовую первоначальную стоимость активной части производственных основных средств
• Рассчитать объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования
• Рассчитать влияние факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж способом абсолютных разниц.

Источники информации: Отчет о прибылях и убытках (Приложение 2), наличие и движение основных средств (приложение 4).

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

 

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств⁵

 

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчётный  год	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
1	Объём продаж (без  НДС) (V), тыс. руб.	6 240 000	7 238 399	998 399
2	Cреднегодовая  первоначальная стоимость активной части производственных основных средств (ОС акт), тыс. руб	900 767	1 091 781	191 014
3	Количество  дней в году, в течение которых  активная часть  основных производственных средств находилась в рабочем  состоянии (Рд), дн.	241	240	-1
4	Коэффициент сменности  работы оборудования (Ксм)	1,05	1,3	0,25
5	Средняя продолжительность  смены (Псм), ч	8,0	7,5	-0,5
6	Объём продаж, приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части  основных  средств за 1 машино-час  работы оборудования (Вч), тыс. руб.	0,00342	0,00283	-0,00059
7	Влияние на изменение  объема продаж (∆V) следующих факторов (рассчитать):	Х	Х	Х
	а) изменение  среднегодовой  первоначальной стоимости  активной части производственных основных средств (ΔОС акт), тыс. руб.	Х	Х	1 322 475,50
	б) изменение количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии (Δ Рд), тыс. руб.	Х	Х	-31 364,69
	в) изменения  коэффициента сменности (Ксм), тыс. руб.	Х	Х	1 792 267,69
	г) изменение  средней продолжительности смены (ΔПсм), тыс. руб.	Х	Х	-582 487,00
	д) изменение  продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимость активной части основных средств за 1 машино-час работы (ΔВч), тыс. руб.	Х	Х	-1 507 312,85

 

Расчет влияния  на изменение объема продаж (∆V) следующих  факторов (рассчитать):

а) изменение  среднегодовой  первоначальной стоимости  активной части производственных основных средств (ΔОС акт), тыс. руб. = 191 014 * 241 * 1,05 * 8,0 * 0,00342 = 1 322 475,50;

б) изменение количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии (Δ Р_д), тыс. руб. = 1 091 781 * (-1) * 1,05 * 8,0 * 0,00342 = -31 364,69;

в) изменения коэффициента сменности (Ксм), тыс. руб. = 1 091 781 * 240 * 0,25 * 8,0 * 0,00342 = 1 792 267,69;

г) изменение средней продолжительности смены (ΔПсм), тыс. руб. = 1 091 781 * 240 * 1,3 * (-0,5) * 0,00342 = -582 487,00;

д) изменение  продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимость активной части основных средств за 1 машино-час работы (ΔВ_ч), тыс. руб. = 1 091 781 * 240 * 1,3 * 7,5 * (-0,00059) = -1 507 312,85

 

Вывод: по сравнению с предыдущим годом объем продаж увеличился на 998 399 тыс.руб.

Увеличение произошло  за счет следующих факторов:

- изменения  первоначальной стоимости активной  части основных средств на 1 322 475,50 тыс.руб.

- изменения коэффициента  сменности на 1 792 267,69 тыс. руб..

Негативно на изменение  объема продаж повлияли следующие факторы:

- снижение количества  дней, в течение которых активная  часть основных средств находилась  в рабочем состоянии на -31 364,69 тыс. руб.;

-  снижение  средней продолжительности смены  на -582 487,00 тыс. руб.;

- снижение фондоотдачи  за час на -1 507 312,85 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1.4

 

На основании  данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.

Результаты  расчетов обобщите в табл. 4 «Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства». Сделайте выводы по полученным результатам.

Цель: дать комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.

Для этого необходимо решить следующие задачи:

• Определить темп прироста показателей
• Найти прирост ресурса на 1% прироста от продаж
• Определить коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж

Источники информации – отчет о прибылях и убытках( приложение 2), Приложение 3,4,9.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4

 

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности

использования ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчётный  год	Темп  прироста	Прирост ресурса на 1 % прироста выручки от продаж (Кэкст.i)	Коэффициент влияния на прирост выручки от продаж
						экстенсивности  использования ресурса (Кэкст.j*100)	интенсивности использования ресурса (100 -Кэкст.i*100)
1	2	3	4	56	67	78	89
1	Численность рабочих, чел.	8 600	9 030	5	0,3125	31,25	68,75
2	Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств, тыс. руб.	900 767	1 091 781	21,2057	1,3254	132,54	-32,54
3	Материальные  затраты в составе себестоимости  проданной продукции, тыс. руб.	3 566 212	4 211 690	18,0998	1,1312	113,12	-13,12
4	Выручка от продаж продукции, тыс. руб.	6 240 000	7 238 399	16,0000	Х	Х	Х
5	Алгоритм расчёта  способа (экстенсивного и/или интенсивного) комплексного использования ресурсов	Х	Х	Х	ΣКэкст.i/n	ΣКэкст.i*100/n	100- ΣКэкст.i*100/n
6	Показатели  способа (экстенсивного и/или интенсивного) комплексного использования ресурсов	Х	Х	Х	0,9230	92,3033	7,6967

 

Рассчитаем  темпа прироста:

Численность рабочих (Чр) = 9 030/ 8060  100 – 100 = 5

Среднегодовая стоимость активной части основных производственных средств (Ср ст. акт.) = 1 091 781/ 900 767   100 – 100 = 21,2057

Темп прироста для остальных  показателей рассчитаем аналогично.

Прирост ресурса  на 1% прироста выручки:

К (Чр) = 5 / 16,0000 = 0,3125

К (Ср. ст. акт.)  = 21,2057 / 16,0000 = 1,3254

К (Ст. мат.) = 18,0998 / 16,0000  = 1,1312

На 1 % прироста выручки от продаж, численность рабочих  приросла на 0,3125%, активная часть основных средств на 1,33%, материальные затраты на 1,13%.

Рассчитаем коэффициент  влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности вида ресурса:

Кэкст (Чр) = 0,3125 ∙ 100 = 31,25%

Кэкст (Ср. ст. акт.) = 1,3254 ∙ 100 = 132,54%

Кэкст (Ст мат.) = 1,1312 ∙ 100 = 113,12%

Рассчитаем  коэффициент интенсивности:

Кинт (Чр) = 100 - 31,25= 68,75

Кинт (Ср. ст. акт.) = 100 - 132,54 = -32,54

Кинт (Ст. мат.) = 100 - 113,12 =  -13,12

В целом на предприятии  ресурсы используются эффективно, за исключением использования материалов, применяемых в производстве. Если бы материалы расходовались более эффективно, выручка за проданную продукцию была бы больше.

       

 

 

На основании проведенных  расчетов  определяем комплексные  показатели использования всех видов  ресурсов по формуле средней арифметической:

∑ Кэкстi / n = (0,3125+1,3254+1,1312) / 3 = 0,9230

Комплексный показатель экстенсивности равен:

∑Кэкстi  100 / n = (31,25+132,54+113,12) / 3= 92,3033

Комплексный показатель интенсивности:  

100 - ∑Кэкстi   100 / n= 100–[(68,75+(-32,54)+(-13,12)) / 3]= 7,6967

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1.5

 

Определите  комплектный резерв увеличения объема продаж за счет оптимизации использования  ресурсного потенциала организации. Результаты расчетов обобщите в табл. 5 «Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов». В доказательство правильности выбранной методики определения комплектного резерва увеличения объема продаж приведите логику своих рассуждений.

Цель: определить комплектный резерв увеличения объёма продаж за счет оптимизации использования ресурсного потенциала организации

Для этого необходимо решить следующую задачу:

• определить увеличение стоимости продаж за счет ликвидации нерационального использования основных производственных средств