Экспресс-анализ финансового состояния и этапы его проведения

    обработки древесины: оптовая торговля стеклом строительным; аренда прочих транспортных средств и оборудования; перевозка пассажиров и грузов; розничная торговля (включая алкогольные напитки и табачные изделия) и общественное питание.

    В настоящее время предприятие  арендует нежилые помещения по следующим договорам  (Приложение)

    ЧУП «САМЕЛГО-ПЛЮС» с момента основания установила один из важнейших принципов своей деятельности - освоение новых технологий производства для изготовления продукции. В настоящее время предприятие ' сотрудничает с официальным дилером крупной иностранной компании по поставке стекла - ИП «Топ-Гласе» - дилером фирмы «Pol Float»; ООО «Самелго» поставщиком высококачественного пластика и плитных материалов всевозможных расцветок.

    Благодаря высококачественному сырью, современному оборудованию и высококвалифицированным  специалистам, как в области дизайна, так и в области производства продукции, фирма ЧУП «САМЕЛГО-ПЛЮС» зарекомендовала себя в качестве одного из лучших производителей на рынке Республики Беларусь. Благодаря усилиям предприятия, передовые технологии и проверенные временем решения становятся доступными все большему числу белорусских покупателей. Время подтвердило правильность выбора высочайших стандартов качества как приоритетного ориентира.

    В  2006   году  ЧУП   «Самелго-Плюс»   начало  долевое строительство офисного здания в г.Минске с привлечением кредитных ресурсов ОАО «Белвнешэкономбанк». Общая величина инвестиционного кредитования на 20 марта 2008 г. составила 530,4 млн.бел.руб. Погашение производится в соответствии с установленным графиком.

    За  отчетный год приобретены и введены  в эксплуатацию основные средства (станки и оборудование) в сумме 953,8 млн.руб. в ценах приобретения, в том числе за валюту - 918,1 млн.руб.

    Основные       показатели      хозяйственно-финансовой      деятельности приведены в табл. 3.2. (Приложение)

    Анализ  вышеприведенных данных показывает значительный рост объемов производства и численности работников При этом обеспечивается увеличение средней заработной платы при сохранении опережающих темпов роста производительности труда. 

    3.2.Этапы проведения  анализа (анализ  актива  и пассива баланса) 

    Этапы анализа:

    1.Анализ наличия, состава и структуры имущества предприятия.

    2.Анализ наличия, состава и структуры источников средств предприятия.

    3.Анализ источников покрытия имущества предприятия.

    4.Анализ платежеспособности предприятия.

    5.Анализ эффективности использования оборотных средств (анализ деловой активности).

    6.Анализ финансовой устойчивости.

    Анализ  структуры и динамики актива баланса

    Активы  предприятия и их структура исследуются  как с точки зрения их участия  в производстве, так и с позиции их ликвидности.

    В активе баланса хозяйственные средства по их функциональной роли в процессе производства сгруппированы в следующих  разделах:

    Внеоборотные  активы, которые включают стоимость  находящихся в распоряжении основных средств, нематериальных активов (программные продукты, лицензии, патенты и др.), а также долгосрочные вложения в материальные ценности, прочие внеоборотные активы.

    Оборотные активы – это предметы труда, которые  используются или потребляются в  течение одного операционного цикла, полностью переносят свою стоимость на готовый продукт. К ним относятся запасы и затраты, денежные средства, готовая продукция, краткосрочные финансовые вложения.

    Оценку  динамики и структуры статей актива баланса целесообразно проводить в табличной форме (табл.3.1).

    Таблица 3.1 Анализ структуры и динамики актива баланса предприятия и его основных разделов

 

    В первом разделе баланса отражается стоимость основных средств и  нематериальных активов (организационные  расходы, стоимость права пользования  землей, водой, другими природными ресурсами, оборудованием и д.т.). На анализируемом  предприятии внеоборотные активы в период с начала до конца третьего года увеличились на 1085 млн. руб. (1307-222) или на 588% (1307/222*100%).

    Во  втором разделе баланса отражается информация о текущих оборотных  активах, а источники этих средств  отражаются в пассиве баланса в разделах III, IV.. Поскольку наиболее мобильными в составе всех средств предприятия являются оборотные средства, то финансовое состояние предприятия зависит от эффективности использования этих средств. На предприятии произошло их увеличение на 588 млн. руб. (1981-1393) или на 142% (1981/1393*100%).

    Дебиторская  задолженность  увеличилась  на  172  млн.р., но  удельный  вес  в  оборотных  средствах  уменьшился  на  10.7%.

    По  данным  таблица  видно, что произошло изменение структуры активов предприятия в пользу увеличения  оборотных средств и это свидетельствует:

    -о  формировании более мобильной структуры активов, способствующей уменьшению оборачиваемости средств предприятия;

    Анализ  структуры и данимики пассива  баланса

    В пассиве средства предприятия по источникам их формирования и целевому назначению сгруппированы в следующих разделах:

    Источники собственных средств - уставный фонд, собственные акции, выкупленные у акционеров; резервный фонд, добавочный фонд (дооценка основных фондов, эмиссионный доход, полученный от превышения фактической цены размещения над номинальной стоимости акций,  уценка основных фондов, при перечислении средств добавочного капитала на увеличение уставного фонда, продажа, безвозмездная передача, ликвидация при авариях), нераспределенная прибыль, резервы по сомнительным долгам и целевое финансирование.

    Доходы  и расходы   включают резервы  предстоящих платежей, расходы и доходы будущих периодов, прибыль и убытки отчетного года.

    Расчеты включают долгосрочные и краткосрочные  кредиты и займы, а также кредиторскую задолженность (расходы с поставщиками и подрядчиками, по оплате труда, по налогам и сборам, по социальному страхованию).

    Анализ  структуры и динамики пассива  баланса целесообразно проводить  в табличной форме ( табл.3.2) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 3.2 Анализ структуры и данамики пассива баланса предприятия и его основных разделов

 

    В пассиве баланса отражаются источники  приобретения собственных и заемных  средств. Собственные средства приводятся в разделе III. На предприятии наблюдается увеличение собственных средств на 1519 млн. руб. (2060-541).

    Заемные источники приобретения имущества отражаются в разделе IV баланса. Наблюдается увеличение заемных средств на 154 млн. руб. (1228-1074). Это увеличение произошло прежде всего за счет увеличения краткосрочных кредитов и расчетами с кредиторами.

    Исследование  структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к его неплатежеспособности.

    Из  расчетов  видно, что такой причиной может быть нерационально высокая  доля заемных средств в источниках, привлекаемых для финансирования хозяйственной деятельности.

    Увеличение  доли собственных средств за счет любого источника способствует усилению финансовой устойчивости предприятия. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств предприятия и снижения краткосрочной задолженности. 

    3.3.Экспесс-анализ  финансового состояния предприятия и его финансовая оценка (анализ  платежеспособности, финансовой  устойчивости  и эффективности использования оборотных  средств ) 

    Оценка  ликвидности и платежеспособности предприятия.

    Платежеспособность  и ликвидность как экономические  категории не тождественные, но на практике они тесно взаимосвязаны.

    Платежеспособность  характеризует способность и  возможность погасить как текущие обстоятельства, так и все долги предприятия.

    Ликвидность предприятия – способность предприятия  погасить свои краткосрочные (не более одного года) обязательства.

    Анализ  платежеспособности и ликвидности  предприятия включает в себя:

• анализ ликвидности баланса;
• расчет финансовых коэффициентов ликвидности;
• анализ движения денежных средств за отчетный период.

    Оценка  структуры баланса и платежеспособности предприятия в соответствии с  существующим законодательством  осуществляется на основе коэффициента текущей ликвидности (платежеспособности) и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами.