Экспресс-анализ финансового состояния и этапы его проведения

    РЕФЕРАТ 

    Курсовая  работа: 36 с., 10 табл., 11 источников. 1  приложение

    Ключевые  слова: финансовое  состояние, баланс, платежеспособность, ликвидность, рентабельность

    Объектом  исследование является ЧУП “Самелго-плюс”

    Цель  работы – изучить  методику  анализа  финансового  состояния  предприятия, внести  предложения  по  повышению  эффективности  деятельности  предприятия. 

    Научными  методами, использованными при выполнении курсовой работы явились анализ, обработки и обобщения данных.

    В работе рассмотрены следующие вопросы:

    1.Рассмотрено   понятие, роль, значение  финансового   состояния  предприятия, его   виды

    2.Рассмотрена   информационная  база  анализа   финансового  состояния

    3.Проведен  экспресс-анализ  финансового   состояния  предприятия  ЧУП  “Самелго-плюс” 

    Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал объективно отражает состояние исследуемого процесса. Все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на авторов.

 

     СОДЕРЖАНИЕ 

    ВВЕДЕНИЕ                                                                                                    4           

    1.ПОНЯТИЕ,  РОЛЬ, ЗНАЧЕНИЕ  ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ   ПРЕДПРИЯТИЯ, ЕГО  ВИДЫ                                                                            6             

    1.1 Понятие  финансового  состояния  предприятия,  его  роль, значение  в  хозяйственной  деятельности  предприятия                                                   6              

    1.2.Виды  анализа  финансового  состояния   предприятия  по  субъектам   и  аспектам  управления, логике  аналитической  работы  и   видам  сравнительного  анализа                                                                                        9               

    2.ИНФОРМАЦИОННАЯ  БАЗА  АНАЛИЗА  ФИНАНСОВОГО   СОСТОЯНИЯ                                                                                                        12                

    2.1.Бухгалтерский   баланс, его  принципы  построения, состав, структура, оценка  отдельных  статей                                                                 12                 

    2.2.Пояснительный   аппаратный  баланс                                                  15               

    3.ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ И ЭТАПЫ ЕГО ПРОВЕДЕНИЯ\                                                                                         17                 

    3.1.Краткая характеристика  предприятия                                                 17

    3.2.Этапы проведения  анализа (анализ  актива  и пассива баланса)    18               

    3.3.Экспесс-анализ  финансового  состояния предприятия и его финансовая оценка (анализ  платежеспособности, финансовой  устойчивости  и эффективности использования  оборотных  средств )                                 22                     

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                           31               

    СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ  ИСТОЧНИКОВ  ИНФОРМАЦИИ   34              

    ПРИЛОЖЕНИЕ                                                                                            35                   

 

     ВВЕДЕНИЕ 

    В условиях перехода экономики к рыночным отношениям значительно возрастает роль  экономического анализа как  важнейших средств получения полной и достоверной информации об имуществе предприятия и его обязательствах, и своевременного доведения этих сведений до пользователей.

    С помощью анализа хозяйственной  деятельности вырабатывается стратегия  и тактика предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

    Четко организованный учет и анализ позволяет предупредить злоупотребления и нарушения, дисциплинирует работников предприятия.       Рыночный механизм обеспечивает координацию деятельности экономических субъектов, рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

    Строгое соблюдение государственной дисциплины в части налогообложения заметно повышает значение “аналитической деятельности” главных бухгалтеров предприятий любых форм собственности.

    Учет  и анализ занимают одно из главных  мест в системе управления. Он отражает реальные процессы производства, обращения, распределения и потребления, характеризует финансовое состояние предприятия, служит основой для планирования его деятельности.

    В связи с переходом к рыночным отношениям возрастает количество пользователей  бухгалтерской информации (финансовой отчетности).

    Если  раньше при нашей “открытости” она предназначалась довольно узкому кругу лиц (вышестоящей организации, финансовому органу, банку и территориальному органу статистики), то в рыночной экономике  ее пользователями становятся практически все участники  рыночных отношений: лица, непосредственно связанные с предпринимательством; лица, непосредственно не работающие на предприятии, но имеющие прямой финансовый интерес; лица, имеющие косвенный финансовый интерес.

    Оценка финансового положения предприятия необходима не только руководителю предприятия, но и следующим лицам, которые принимают непосредственное участие в хозяйственной деятельности предприятия:

    -инвесторам, для принятия решения о формировании портфеля ценных бумаг предприятия,

    -кредиторам, которые должны выдать при необходимости кредиты предприятию и быть уверенным, что их кредиты вернут вместе с процентами,

    -аудиторам, которым необходимо проверить отчетность и хозяйственную деятельность предприятия и дать соответствующие рекомендации по ведению бухгалтерского учета,

    -руководителям маркетинговых и рекламных отделов, которые на основе этой информации создают стратегию продвижения товара на рынки. 

    И все эти пользователи бухгалтерской  информации, прежде всего, ставят себе задачу провести анализ финансового состояния предприятия на базе его бухгалтерской отчетности, чтобы на его основе сделать вывод о направлениях своей деятельности.

    Анализ  финансового состояния имеет  свои источники, свою цель и свою методику.

    Источниками информации являются формы квартальных и годовых отчетов, включая приложения к ним.

    Для того чтобы обеспечивать устойчивость финансового состояния, т.е. способность  своевременно рассчитываться с государством, поставщиками и другими кредиторами, предприятиям в существующих условиях приходится прилагать значительные усилия для поддержания платежеспособности, ликвидности и кредитоспособности.

    Цель  данной курсовой работы – изучить  методику  анализа  финансового  состояния  предприятия, внести  предложения  по  повышению  эффективности  деятельности  предприятия.

    Для  достижения  поставленной  цели  будут решены  следующие задачи:

    1.Рассмотреть   понятие, роль, значение  финансового   состояния  предприятия, его   виды

    2.Рассмотреть   информационную  базу  анализа финансового состояния

    3.Провести  экспресс-анализ  финансового   состояния  предприятия  ЧУП  “Самелго-плюс”

    Объектом  исследования  является  ЧУП “Самелго-плюс” 
 
 
 
 

 

     1.ПОНЯТИЕ, РОЛЬ, ЗНАЧЕНИЕ  ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ   ПРЕДПРИЯТИЯ,  ЕГО  ВИДЫ 

    1.1 Понятие  финансового  состояния  предприятия,  его  роль, значение  в  хозяйственной  деятельности  предприятия 

    Финансовое  состояние предприятия – это  экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его  кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

    В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс  кругооборота капитала, изменяются структура  средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах, изменяется финансовое состояние предприятия.

    Финансовая  деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности  имущества предприятия, контроля за его использованием.

    Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность.

    Оно характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, которые  необходимы для нормального функционирования предприятия, целесообразным размещением  этих ресурсов и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

    Вместе  с тем, финансовое состояние –  это важнейшая характеристика экономической  деятельности предприятия во внешней  среде.

    Оно определяет конкурентоспособность  предприятия, его потенциал в  деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы  экономические интересы самого предприятия  и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

    Например. Финансовое состояние предприятия является главным критерием для банков при решении вопроса о целесообразности выдачи ему кредита, под какие проценты и на какой срок.[1. c. 211]

    Рыночная  экономика обуславливает необходимость  развития финансового анализа в  первую очередь на микроуровне – т.е. на уровне отдельных предприятий, так как именно предприятия (при любой форме собственности) составляют основу рыночной экономики.

    Анализ  на микроуровне наполняется совершенно конкретным содержанием, связанным  с повседневной финансовой деятельностью предприятий, их коллективов, менеджеров, владельцев-собственников.

    Главная цель анализа финансового состояния  предприятия:

    -своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности предприятия,

    -находить резервы улучшения финансового состояния и платежеспособности предприятия.

    Задачи  анализа финансового состояния  предприятия.

    1.Дать  оценку выполнения плана по  поступлению финансовых ресурсов  и их использованию;

    2.Прогнозировать  возможные финансовые результаты, экономическую рентабельность;

    3.Разрабатывать  конкретные мероприятия, направленные  на более эффективное использование  финансовых ресурсов и укрепление  финансового состояния предприятия.

    Все пользователи финансовой отчетности (менеджеры, акционеры, инвесторы, различные кредиторы, налоговые службы, органы статистики и др.) ставят перед собой задачу провести анализ состояния предприятия и на его основе сделать выводы о направлениях своей деятельности по отношению к предприятию.

    Финансовое  состояние является комплексным  понятием, которое зависит от многих факторов и характеризуется системой показателей, отражающих наличие и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности.