Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Сентября 2011 в 12:30, курсовая работа
В данной работе рассматривается один из важнейших методов бухгалтерского учета – инвентаризация. Понятие инвентаризация происходит от латинского слова «inventarium», что означает «находить».
Введе-ние…………………………………………………………………..….3
Раздел 1. Теоретическая часть……………………………………….….….4
1.1. Инвентаризация и порядок ее проведения………………………..…..4
1.2. Ситуации, когда проведение инвентаризации обязательно………..11
1.3. Документальное оформление инвентаризационных проверок…….13
Раздел 2. Формирование журнала хозяйственных операций с корреспон¬денциями счетов………………………………………………………………...16
Раздел 3. Формирование вторичной бухгалтерской документации…….22
Раздел 4. Составление основных бухгалтерских отчетов………………..38
Список используемой литерату-ры………………………………………...41
Таблица 33.
Журнал-ордер № 16 по счету № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| №
п/п |
Дата операции | С кредита счета 71 в дебет разных счетов | Итого | |||||
| 50 | ||||||||
| 1. | 30.01. | 1670,00 | 1670,00 | |||||
| Итого | 1670,00 | 1670,00 | ||||||
Таблица 34.
Ведомость по счету № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| №
п/п |
Дата операции | В дебет счета 71 с кредита разных счетов | Итого | |||||
| 50 | ||||||||
| 1. | 08.01. | 4665,00 | 4665,00 | |||||
| Итого | 4665,00 | 4665,00 | ||||||
Таблица 35.
Журнал-ордер № 17 по счету № 75 «Расчеты с учредителями»
| №
п/п |
Дата операции | С кредита счета 75 в дебет разных счетов | Итого | |||||
| 50 | 51 | |||||||
| 1. | 05.01. | 39000,00 | 39000,00 | |||||
| 2. | 06.01. | 69000,00 | 69000,00 | |||||
| Итого | 39000,00 | 69000,00 | 108000,00 | |||||
Таблица 36.
Ведомость по счету № 75 «Расчеты с учредителями»
| №
п/п |
Дата операции | В дебет счета 75 с кредита разных счетов | Итого | |||||
| 80 | ||||||||
| 1. | 03.01. | 108000,00 | 108000,00 | |||||
| Итого | 108000,00 | 108000,00 | ||||||
Таблица 37.
Журнал-ордер № 18 по счету № 80 «Уставный капитал»
| №
п/п |
Дата операции | С кредита счета 80 в дебет разных счетов | Итого | |||||
| 75 | ||||||||
| 1. | 03.01. | 108000,00 | 108000,00 | |||||
| Итого | 108000,00 | 108000,00 | ||||||
Таблица 38.
Ведомость по счету № 80 «Уставный капитал»
| №
п/п |
Дата операции | В дебет счета 80 с кредита разных счетов | Итого | |||||
| Итого | ||||||||
Таблица 39.
Журнал-ордер № 19 по счету № 90 «Продажи»
| №
п/п |
Дата операции | С кредита счета 90 в дебет разных счетов | Итого | |||||
| 62 | ||||||||
| 1. | 30.01. | 71450,00 | 71450,00 | |||||
| Итого | 71450,00 | 71450,00 | ||||||
Таблица 40.
Ведомость по счету № 90 «Продажи»
| №
п/п |
Дата операции | В дебет счета 90 с кредита разных счетов | Итого | |||||
| 68 | 20 | 99 | ||||||
| 1. | 30.01. | 11851,93 | 26332,88 | 33265,19 | 71450,00 | |||
| Итого | 11851,93 | 26332,88 | 33265,19 | 71450,00 | ||||
Таблица 41.
Журнал-ордер № 20 по счету № 99 «Прибыли и убытки»
| №
п/п |
Дата операции | С кредита счета 99 в дебет разных счетов | Итого | |||||
| 90 | ||||||||
| 1. | 30.01. | 33265,19 | 33265,19 | |||||
| Итого | 33265,19 | 33265,19 | ||||||
Таблица 42.
Ведомость по счету № 99 «Прибыли и убытки»
| №
п/п |
Дата операции | В дебет счета 99 с кредита разных счетов | Итого | |||||
| Итого | ||||||||
Составление
шахматной и оборотно-
|
кредит
счета дебет счета |
08 | 10 | 16 | 19/1 | 19/3 | 20 | 26 | 50 | 51 | 60 | 68 | 69 | 70 | 71 | 75 | 80 | 90 | 99 | Итого по кредиту |
| 01 | 14237,29 | 14237,29 | |||||||||||||||||
| 08 | 14237,29 | 14237,29 | |||||||||||||||||
| 10 | 31734,75 | 31734,75 | |||||||||||||||||
| 16 | 1145,76 | 1145,76 | |||||||||||||||||
| 19/1 | 2562,71 | 2562,71 | |||||||||||||||||
| 19/3 | 6095,90 | 6095,90 | |||||||||||||||||
| 20 | 16648 | 601,07 | 4120,71 | 766,95 | 871,15 | 3325 | 26332,88 | ||||||||||||
| 26 | 2134 | 76,99 | 218,64 | 351,08 | 1340 | 4120,71 | |||||||||||||
| 50 | 1670 | 39000 | 40670 | ||||||||||||||||
| 51 | 69000 | 69000 | |||||||||||||||||
| 60 | 43744 | 43744 | |||||||||||||||||
| 62 | 71450 | 71450 | |||||||||||||||||
| 68 | 2562,71 | 6095,9 | 307 | 8965,61 | |||||||||||||||
| 70 | 4215 | 307 | 4522 | ||||||||||||||||
| 71 | 4665 | 4665 | |||||||||||||||||
| 75 | 108000 | 108000 | |||||||||||||||||
| 90 | 26332,88 | 11851,93 | 33265,19 | 71450 | |||||||||||||||
| Итого по дебету | 14237,29 | 18782 | 678,06 | 2562,71 | 6065,9 | 26332,88 | 4120,71 | 8880 | 44051 | 56762 | 12158,93 | 1222,23 | 4665 | 1670 | 108000 | 108000 | 71450 | 33265,19 | 522933,9 |
Оборотно-сальдовая ведомость.
|
№
счета |
Наименование счета | Сальдо начальное | Оборот | Сальдо конечное | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | - | - | 14237,29 | - | 14237,29 | - |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | - | - | 14237,29 | 14237,29 | - | - |
| 10 | Материалы | - | - | 31734,75 | 18782,00 | 12952,75 | - |
| 16 | Отклонения в стоимости материалов | - | - | 1145,76 | 678,06 | 467,7 | - |
| 19/1 | НДС по приобретенным основным средствам | 2562,71 | 2562,71 | - | - | ||
| 19/3 | НДС при приобретении МПЗ | - | - | 6095,9 | 6095,9 | - | - |
| 20 | Основное производство | - | - | 26332,88 | 26332,88 | - | - |
| 26 | Общехозяйственные расходы | - | - | 4120,71 | 4120,71 | - | - |
| 50 | Касса | - | - | 40670,00 | 8880,00 | 31790,00 | - |
| 51 | Расчетный счет | - | - | 69000,00 | 44051,00 | 24949,00 | - |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | - | 43744,00 | 56762,00 | - | 13018,00 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 71450,00 | - | 71450,00 | - | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | - | - | 8965,61 | 12158,93 | - | 3193,32 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | - | - | 1222,23 | - | 1222,23 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | - | 4522,00 | 4665,00 | - | 143,00 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | - | - | 4665,00 | 1670,00 | 2995,00 | - |
| 75 | Расчеты с учредителями | - | - | 108000,00 | 108000,00 | - | - |
| 80 | Уставный капитал | - | - | - | 108000,00 | - | 108000,00 |
| 90 | Продажи | - | - | 71450,00 | 71450,00 | - | - |
| 99 | Прибыли и убытки | - | - | - | 33265,19 | - | 33265,19 |
| Итого | - | - | 522933,9 | 522933,9 | 158841,74 | 158841,74 | |