Халықаралық бухгалтерлік есеп стандарты

Алынған дивидендтер 200  

Инвестициялық қызметте пайдаланылған 

ақша  қаражаттарының таза сомасы (480)  

Қаржыландыру  жөніндегі қызметтен түскен ақша қаражаттарының қозғалысы  

Акционерлік капитал шығарудан түсімдер 250  

Ұзақ мерзімді қарыз қаражаттарынан түсімдер 250  

Қаржылық  жал бойынша міндеттемелер төлемі (90)  

Дивидендтер төлемі* (1 200)  

Қаржыландыру  жөніндегі қызметте пайдаланылған 

ақша  қаражаттарының таза сомасы (790)  

Ақша  қаражаттары мен олардың баламаларының  таза артуы 290  

Кезеңнің  басындағы ақша қаражаттары

мен олардың  баламалары (С ескертпесі) 120  

Кезеңнің  аяғындағы ақша қаражаттары

мен олардың  баламалары (С ескертпесі) 410  

Ақша  қаражаттарының қозғалысы есебіне ескертпелер (тікелей әдіс пен жанама әдіс)  

А. Еншілес  кәсіпорынды сатып алу  

Кезеңнің  ішінде топ Х еншілес кәсіпорнын сатып алған. Сатып алынған активтер мен қабылданған міндеттемелердің әділ құны мынадай болды:  

Ақша  қаражаттары 40  

Босалқылар 100  

Дебиторлық  берешек 100  

Жылжымайтын мүлік, үйлер мен жабдықтар 650  

Сауда кредиторлық берешегі (100)  

Ұзақ мерзімді борыш міндеттемелері (200)  

Сатып алудың жалпы бағасы 590  

Алып  тастау: Х ақша қаражаттары (40)  

Иемденіп алынған ақша қаражаттарын қоспағанда, сатып алумен

байланысты  ақша қаражаттарының қозғалысы 550  

В. Жылжымайтын  мүлік, үйлер мен жабдықтар  

Кезең ішінде топ жалпы құны 1 250 ақша бірлігі тұратын жылжымайтын мүлік, үйлер мен жабдықтар сатып алды, одан 900 ақша бірлігіне қаржылық жал арқылы сатып алынды. Жылжымайтын мүлік, үйлер мен жабдықтар сатып алу кезінде ақша төлемдері 350 ақша бірлігі көлемінде жүзеге асырылды.  

С. Ақша қаражаттары мен олардың баламалары  

Ақша  қаражаттары мен олардың баламаларына кассадағы ақша қаражаттары мен банктердегі шоттардағы қалдықтары, сондай-ақ ақша рыноктарының құралдарына салынған инвестициялар жатады. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепке кіргізілген ақша қаражаттары мен олардың баламалары баланстың мына сомаларынан тұрады:  

19-2 19-1  

Кассадағы ақша қаражаттары мен банктердегі шоттардағы қалдықтар 40 25  

Қысқа мерзімді инвестициялар 370 135  

Бұрын хабарланған ақша қаражаттары мен олардың баламалары 410 160  

Валюталардың  айырбас бағамы өзгерістерінің нәтижесі - 40  

Қайта есептелген ақша қаражаттары мен олардың баламалары 410 120  

Ақша  қаражаттары мен олардың баламаларына кезеңнің аяғында еншілес кәсіпорынға тиесілі 100 ақша бірлігі мөлшеріндегі банк депозиттері жатады, олар валюталар айырбасы бойынша шектеулерінің болуына қарай холдингтік компанияның пайдалануы үшін еркін қол жеткізілмейді.

Топтың 2 000 ақша бірлігі мөлшерінде пайдаланылмаған қарыз қаражаттары бар, осыдан 700 ақша бірлігі тек болашақтағы кеңею үшін ғана пайдаланылуы мүмкін.  

D. Сегменттер  бойынша хабарлама  

Сегмент Сегмент Жиынтығы  

А В  

Мыналардан ақша  

қаражаттарының  қозғалысы:  

Операциялық қызмет 1 700 (140) 1 560  

Инвестициялық қызмет (640) 160 (480)  

Қаржыландыру  жөніндегі қызмет (570) (220) (790)  

490 (200) 290  

Баламалы  ұсыну 

(жанама  әдіс)  

Балама  ретінде жанама әдіс бойынша жасалған ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есебіне операциялық пайда капитал айналымындағы өзгерістерге дейін кейде мына төмендегіше беріледі:  

Инвестициялық табысты қоспағанда, табыстар 30 650  

Амортизацияны қоспағанда операциялық шығыстар (26 910)  

Айналым капиталындағы өзгерістерге дейінгі  операциялық пайда 3 740  

В қосымшасы  

Қаржы мекемесіне арналған ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп  

Бұл Қосымшаның тек қана бейнелеп көрсету сипаты ғана бар және осы стандарттың  бір бөлімі болып табылмайды. Қосымшаның мақсаты - оның мағынасын түсіндіруге көмектесу үшін стандарттың қолданылуын көрсету.  

1. Мысал  тек ағымдағы кезеңнің сомасын  ғана көрсетеді. Мұның алдындағы  кезең үшін салыстырмалы деңгей 1-«Қаржы есептілігін беру» ХБЕС-ына  сәйкес ұсынылуға тиіс.  

2. Мысал  тікелей әдісті қолдану арқылы берілген.  

19-2  

Операциялық қызметтен түскен ақша қаражаттарының қозғалысы  

Пайыздар  мен комиссиялық сыйақылардың түсімдері 28 447  

Пайыздар  төлемдері (23 463)  

Бұрын есептен шығарылған қарыздарды қайтару 237  

Жеткізушілер  мен қызметкерлерге ақша төлемдері (997)  

4 224  

Операциялық активтердің (артуы) кемуі  

Қысқа мерзімді қорлар (650)  

Монетарлық  немесе реттеушілік бақылау мақсаттары үшін

ұсталып қалатын депозиттер 234  

Клиенттерге аванспен төленген қаражаттар (288)  

Кредиттік карточка бойынша дебиторлық  

берешектің  таза артуы (360)  

Басқа да қысқа мерзімді айналым бағалы қағаздары (120)  

Операциялық міндеттемелердің артуы (кемуі)  

Клиенттердің  депозиттері 600  

Еркін айналыстағы депозит сертификаттары (200)  

Пайдаға салынатын салыққа дейінгі операциялық қызметтен

түскен ақша қаражаттарының таза сомасы 3 440  

Пайдадан  төленген салықтар (100)  

Операциялық қызметтен түскен ақша

қаражаттарының  таза сомасы 3 340  

Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражаттарының қозғалысы  

Ү еншілес  кәсіпорнын сату 50  

Алынған дивидендтер 200  

Алынған пайыздар 300  

Дилерлік  операцияларға арналмаған бағалы қағаздарды  

сатудан түсімдер 1 200  

Дилерлік  операцияларға арналмаған бағалы қағаздарды сатып алу (600)  

Жылжымайтын мүлік, үйлер мен жабдықтар сатып  алу (500)  

Инвестициялық қызметтен түскен

ақша  қаражаттарының таза сомасы 650  

Қаржыландыру  жөніндегі қызметтен түскен ақша қаражаттарының қозғалысы  

Қарыз капиталын шығару 1 000  

Еншілес кәсіпорынның артықшылықты акцияларын шығаруы 800  

Ұзақ мерзімді қарыздарды өтеу (200)  

Басқа да қарыз қаражаттарының таза кемуі (1 000)  

Төленген  дивидендтер (400)  

Қаржыландыру  жөніндегі қызметтен түскен ақша

қаражаттарының  таза сомасы 200  

Ақша  қаражаттары мен олардың баламаларына

валюталар айырбас бағамы өзгерісінің ықпалы 600  

Ақша  қаражаттары мен олардың баламаларының  таза артуы 4 790  

Кезеңнің  басындағы ақша қаражаттары мен

олардың баламалары 4 050  

Кезеңнің  аяғындағы ақша қаражаттары

мен олардың  баламалары 8 840  

**- Бұл  мән сондай-ақ операциялық қызметтен  түскен ақша қаражаттарының қозғалысы реттінде көрсетілуі мүмкін.  

*- Бұл  мән сондай-ақ операциялық қызметтен  түскен ақша қаражаттарының қозғалысы реттінде көрсетілуі мүмкін.