Чтобы понять какую долю занимает каждый источник дохода в общей сумме внебюджетных средств, проанализируем структуру доходов от предпринимательской деятельности, а также проанализируем динамику расходов по видам деятельности, с тем, чтобы выявить наиболее рентабельные участки внебюджета, что представлено в таблице 5. 

    Таблица 5.

    Динамика  доходов предпринимательской деятельности

    2005-2007 гг. 

 

    Проанализировав структуру доходов от предпринимательской  деятельности учреждения с 2005 по 2007 год, мы видим, что в отчетном году наибольший удельный вес в общей сумме доходов составляют доходы магазина – 29,2 % . Однако по сравнению с 2005 и 2007 годом удельный вес этих доходов в общей сумме снизился соответственно на 20,9 % и 8,2 %.

    Также в 2007 году мы наблюдаем снижение доли доходов подсобного хозяйства по сравнению с 2005 и 2006 годом, соответственно на 5,6 % и

    22,3 %.

    Доходы  комнаты свиданий в отчетном году увеличились по сравнению с 2005, 2006 годами как в абсолютной сумме: прирост составил по сравнению с 2005 годом – 182908,00 рублей, с 2006 годом – на 13600,00 рублей. Это превышение связано с повышением в отчетном году платы за услуги комнаты свиданий на 70 %, при одновременном сокращении общего количества свиданий.

    В 2007 году мы наблюдаем появлением нового источника внебюджетных средств. Это насосная  станция. За 12 месяцев своего существования в 2007 году насосная  станция принесла учреждению 940049,00 рублей валового дохода. Удельный вес доходов насосная  станция в общей сумме доходов от предпринимательской деятельности также велик 14,5 %.

    Теперь  рассмотрим динамику и структуру расходов внебюджетной деятельности по участкам (таблица 6). 

    Таблица 6.

    Динамика  расходов по видам внебюджетной деятельности

    за 2005 - 2007 гг.

 

    Рассмотрев  расходы внебюджетной деятельности также можно отметить, что наибольший удельный вес в общей сумме  расходов составляют расходы магазина – 29,2 %. На втором месте котельная – 25,8 %, что в сумме составляет 1634745 рублей. Далее подсобное хозяйство – 24,4 %,  насосная – 14,6 % , комната свиданий – 4, 9 %, авторемонтная мастерская – 1,1 %.

    Доля  расходов подсобного хозяйства за последние за 3 года существенно изменилось. По сравнению с 2006 г. она уменьшилась на 21,6 % . По комнате свиданий доля расходов уменьшилась по сравнению с 2005 г. на 4,7 %, с 2006 г. на 5,3 %. По магазину также наблюдается снижение доли расходов (за 3 года 29,8 %), при одновременном уменьшении доли доходов на 20,9 %, что ведет к повышению рентабельности продаж.

    Таблица 7.

    Динамика  прибыли (убытков)

 
 

    При анализе прибыли  от внебюджетной деятельности установлено, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом прибыль уменьшилась на 113904,00 рубля. То есть прибыль в отчетном году уменьшилась почти 1,8 раза. В том числе за счет уменьшения прибыли от подсобного хозяйства на 114742 рубля, или в 2,6 раза, за счет уменьшения прибыли от реализации товаров в магазине для спец. контингента на 54065,00 рублей или в 1,4 раз.

    По  комнате свиданий чистая прибыль  в 2005 году составила 118 рублей, что в общей сумме прибыли составило 0,1 %,в 2006 году  увеличение прибыли до 4734,00 руб. в общей сумме прибыли 1,9 %,и в отчетном году  до 72199,00 руб., что составило  51,8 % в общей сумме прибыли.

    (Динамика  финансовых результатов представлена  в таблице 7).

    Чтобы выявить наиболее прибыльные участки  внебюджетной деятельности необходимо рассчитать рентабельность по каждому  из них.

    Расчеты представим в таблице 8:  
 

    Таблица 8.

    Показатели  рентабельности

 

    Рассмотрев  показатели рентабельности по видам  деятельности, мы видим, что в 2007 году наиболее прибыльным оказалась комната свиданий , ее рентабельность равна 23,4 %. То есть со ста рублей продаж услуги по предоставлению комнаты свидания мы получаем 23,4 рубля прибыли.

    Котельная внебюджета за отчетный год оказалась наименее прибыльной 0,8. то есть 80 копеек прибыли со 100 рублей дохода, хотя в 2006 году с каждых 100 рублей мы имели 16,3 рубля прибыли, а в 2005 году – 2,80 рублей. Чтобы понять, с чем связана такая тенденция снижения прибыльности, необходимо рассмотреть структуру расходов по годам, по каждому участку.

    Для начала рассчитаем структуру расходов по кодам экономической классификации  по комнате свидания (таблица 9.).

                                                                                                               Таблица 9.

    Динамика  и структура расходов комнаты  свиданий

    с 2005 по 2007 гг.