Финансовая деятельность банка

      Нематеріальні активи - це засоби довгострокового  користування, які фізично не існують. До них належать патенти, авторські  права, програмне забезпечення та інші.

      За  функціональним призначенням розрізняють операційні та неопераційні основні засоби.

      Операційні  основні засоби - це ті, що беруть безпосередню участь у банківській діяльності або сприяють її виконанню.

      Неопераційні  основні засоби - це ті, що не беруть безпосередньої або побічної участі у банківській діяльності.

      Основні завдання обліку основних засобів та нематеріальних активів у АКБ “Базис”:

• правильне і своєчасне документування і відображення операцій за рухом основних засобів;
• контроль за зберіганням основних засобів;
• правильне і своєчасне нарахування амортизації (зносу).

      Наказом керівника АКБ “Базис” призначається особа (особи), яка відповідає за зберігання основних засобів і з якою укладається договір про матеріальну відповідальність.

      Облік операцій за основними засобами та нематеріальними активами АКБ “Базис” ведеться за рахунками 4 класу «Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України».

      Одиницею  обліку основних засобів у АКБ “Базис” є окремий інвентарний об'єкт, що призначений для виконання певних самостійних функцій. Кожному інвентарному об'єкту присвоюється відповідний інвентарний номер, який проставляється на предметі та в інвентарній картці. Картки групуються за групами однорідних предметів. Картки основних засобів, що не експлуатуються, групуються окремо. Облік об'єктів основних засобів за місцем їх експлуатації здійснюється в інвентарному списку. Дані за об'єктним обліком основних засобів за місцем експлуатації мають відповідати записам в Інвентарних картках, книгах.

      В процесі експлуатації нематеріальні  активи потребують капітального та поточного ремонту. Капітальний та поточний ремонт нематеріальних активів здійснюється в порядку, визначеному для основних засобів.

      Нематеріальні активи підлягають амортизації. Нематеріальні  активи не мають фізичних властивостей, тому інколи важко визначити строк їх служби. Вартість нематеріальних активів, що мають визначений строк служби, списується на витрати шляхом нарахування амортизації (зносу) аналогічно основним засобам. На нематеріальні активи, за якими неможливо визначити строк служби, амортизація нараховується протягом певного часу (не більше 10 років). Нарахована сума амортизації відображається за рахунком № 7423 «Амортизація».   Результат  накопичення  амортизаційних  відрахувань відображається за рахунком  4309 КА «Знос нематеріальних активів». 

 7.2 Облік товарно-матеріальних цінностей та інших активів

      Запаси  товарно-матеріальних цінностей – це активи, які визначаються як ресурси, що знаходяться у власності банку в результаті його дій та поточної діяльності, що передбачають отримання економічної вигоди.

      До  складу запасів товарно-матеріальних цінностей АКБ “Базис” включаються матеріальні активи, що призначені для забезпечення безперервної роботи банку, для надання послуг, а також отримані в заставу.

      Запаси  товарно-матеріальних цінностей включаються матеріальні активи, що призначені для забезпечення безперервної роботи банку, для надання послуг, а також отримані в заставу.

      Запаси  товарно-матеріальних цінностей відображаються в бухгалтерському балансі як активи та складаються з господарських матеріалів та малоцінних швидкозношуваних предметів.

      До  складу запасів господарських матеріалів АКБ “Базис”  належать товарно-матеріальні цінності, які потрібні для діяльності банку, для ремонту приміщень та інших основних засобів (канцелярське та інше приладдя).

      До  складу запасів малоцінних предметів  включаються предмети дрібного інвентарю, вартістю нижче граничної вартості предметів, що належать до основних засобів, установленої Міністерством фінансів України (наказ від 17.12.98р. №258 “Про зміни граничної вартості предметів”).

      Швидкозношуваними вважаються предмети із строком служби менше одного року.

       РОЗДІЛ VIIІ

      РЕЗУЛЬТАТИ  ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ,ЇХ ОБЛІК  ТА АНАЛІЗ

      Прибуток  АКБ "Базис" за 2009 рік у порівнянні з минулим роком зріс на 1 725 тис. грн. та склав 6 817 тис. грн. Нараховані витрати до сплати збільшилися на 666 тис. грн., рівень не отриманих нарахованих доходів зменшився на 1 160 тис. грн. Нарахований та відстрочений податок збільшився на 5 666 тис. грн.. Таким чином, чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку збільшився на 21 880 тис. грн. 
Рух грошових коштів від операційної діяльності характеризується наступним: 
кошти, які були розміщені в інших банках, збільшилися на 24 239 тис. грн. і склали на 01.01.2009 р. 71 428 тис. грн. В порівнянні з попереднім роком кредити, які надані клієнтам, також збільшилися на 77 621 тис. грн. і складають на 01.01.2007 р. 411 552 тис. грн.

      Інші  активи у 2009 році збільшилися на 12 684 тис. грн. Кошти інших банків збільшилися на 19 852 тис. грн. і дорівнюють 33 992 тис. грн. У 2009 році спостерігалось збільшення коштів на поточних та депозитних рахунках на 89 637 тис. грн., їх сума станом на 01.01.2010 р. складала 496 376 тис. грн.. Інші зобов'язання збільшилися на 209 тис. грн.

      У звітному періоді було реалізовано цінних паперів у портфель банку на продаж на 10 825 тис. грн.

      В цілому , у звітному році спостерігалось чисте збільшення активів та зобов'язань  від операційної діяльності на суму 40 135 тис. грн., а чистий приплив грошових коштів від операційної діяльності склав 62 015 тис. грн. 
Субординовані зобов'язання банку у 2009 році зменшилися на 1 500 тис. грн., сплачений акціонерний капітал збільшився на 10 003 тис. грн., у тому числі : за рахунок продажу раніше придбаних акцій на 3 тис. грн. та за внесками за акціями нового випуску на 10 000 тис. грн.

      Таким чином приплив грошових коштів від  фінансової діяльності АКБ "Базис" склав 8 503 тис. грн.

      Протягом 2009 року АКБ "Базис" надавав послуги згідно з отриманими ліцензіями, що знайшло своє відображення у структурі доходів Банку. Доходи АКБ "Базис" за минулий рік склали 97 371 тис. грн.

      Основна частина чистих доходів банку припадає на процентні доходи, які за 2009 рік склали 73 060 тис. грн. (75,03% від суми доходів); з них доходи, отримані від кредитних операцій - 69 781 тис. грн. (71,66%), доходи від міжбанківських операцій - 1 494 тис. грн. (1,53%) і доходи від операцій з цінними паперами - 1 785 тис. грн. (1,83%).

      Протягом  року АКБ "Базис" поступово нарощував  обсяги кредитного портфелю, забезпечуючи прийнятний рівень кредитного ризику. Банк використовував можливості ринку міжбанківського кредитування для контролю поточної ліквідності та отримання додаткових доходів шляхом розміщення тимчасово вільних коштів. Банк активно працював на фондовому ринку України, здійснюючи діяльність з торгівлі цінними паперами як від власного імені, так за дорученням клієнтів. 

      Другою  складовою частиною чичтих доходів банку є непроцентні доходи, які за 2009 рік склали 24 311 тис. грн. (24,97% від суми доходів); з них комісійні доходи - 21 714 тис. грн. (22,3%), доходи від торгівельних операцій - 2 078 тис. грн. (2,13%) та інші доходи - 519 тис. грн. (0,53%). Зростання цих доходів у порівнянні з минулим роком обумовлено розширенням діяльності банку протягом 2009 року, зокрема розширенням спектру послуг, що надаються клієнтам (як юридичним, так і фізичним особам), а також послідовною маркетинговою стратегією банку. 

      РОЗДІЛ IX

        УЗАГАЛЬНЮЮЧА ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО  СТАНУ БАНКУ 

     При проведенні узагальнюючої оцінки (рейтингу) банку необхідно використовувати  стандартизовану систему, за допомогою якої виникає можливість розглядати усі банки з єдиної точки зору. Така система ґрунтується на аналізі основних показників фінансового положення банку, а також дає можливість враховувати головні його компоненти. Такою системою узагальнення основних показників фінансового положення банків є загальновідома система "CAMEL", на базі якої (з урахуванням специфічних особливостей національної банківської системи) створена нижченаведена рейтингова система. Система рейтингу банків повинна містити в собі визначення таких понять:

1. Достатність капіталу - оцінка розміру капіталу банку з погляду його достатності для захисту інтересів вкладників і підтримки платоспроможності.
2. Якість активів - здатність забезпечити повернення активів, аналіз позабалансових рахунків, а також вплив наданих проблемних кредитів на загальне фінансове положення банку.
3. Якість керування - оцінка методів керування банком з погляду ефективності діяльності,  установленого  порядку роботи,  методів  контролю  дотримання  існуючих нормативних актів і діючого законодавства.
4. Прибутковість - оцінка банку з погляду достатності його доходів для перспективи його розвитку.

     5. Ліквідність   -   здатність   банку   з   погляду   виконання   як   звичних,   так   і непередбачених зобов'язань.

     Сукупний  рейтинг банку визначається в  такий спосіб: за кожним з вищевказаних компонентів нараховуються бали від 1 "сильний" до 5 "незадовільного".

     Бали  за кожним з компонентів підсумовуються і поділяються на п'ять (по кількості груп) для одержання сукупної рейтингової оцінки.

     Сукупний  рейтинг чітко вказує, чи є загальне фінансове положення банку сильним, задовільним, посереднім чи незадовільної.

      За 2009 рік чисті активи банку виросли на 183 493,0 тис. грн., або на 59,84%, і склали на 01.01.2010 року 674035тис. грн. Цього вдалося добитися як шляхом залучення нових клієнтів, так і за рахунок зростання об'єму операцій по рахунках старих клієнтів.