Облікова  політика АКБ “Базис” базується  на основних принципах бухгалтерського  обліку, вона містить методи оцінки активів та зобов’язань, методи врахування доходів і витрат, порядок створення  та використання резервів на підставі чинного законодавства та нормативних актів Національного банку України.

      Відповідальність  та повноваження працівників АКБ “Базис” за виконання ними функціональних обов’язків визначається внутрішніми документами банку. Конкретні обов’язки і відповідальність кожного працівника визначені у посадовій інструкції у письмовій формі.

      Право підписання документів, що надається  банківським працівникам, оформляється розпорядженням керівника банку. Право  контрольного підпису за операціями, що підлягають додатковому контролю, мають за посадою керівник, головний бухгалтер або за їх дорученням довірені особи.

      Операційний день АКБ “Базис” складається з операційного часу та часу завершення технологічної обробки облікової інформації із формуванням оборотно-сальдового балансу, регістрів аналітичного обліку, складання фінансової та управлінської звітності та інших вихідних форм.

      При здійснені будь-яких операцій відповідальні  виконавці оформлюють їх виконання  певними документами, наприклад, до касових документів відносяться – заява на внесення готівки, приходний касовий ордер, грошовий чек, видатковий касовий ордер; до меморіальних - платіжні доручення, вимоги-доручення, меморіальний ордер; до позабалансових – приходний позабалансовий та видатковий позабалансовий ордери.

      Первинні  документи складаються під час здійснення операції, а якщо це неможливо – безпосередньо після її закінчення. Згідно діючого законодавства, а також внутрішніх положень відповідальні виконавці АКБ “Базис” складають документи як у паперовій формі, так і у електронному вигляді. 

 

       РОЗДІЛ ІІІ

      ПАСИВНІ ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ, ЇХ ОБЛІК ТА АНАЛІЗ

       3.1 Власний капітал банку, його структура.

       Власний капитал АКБ “Базис” забезпечує гарантування стабільності діяльності банку, а також виконання ним своїх операцій і гарантування безпеки вкладів і т.д. своїм клієнтам. Сукупний капітал АКБ “Базис” за звітний період збільшився на 10 000 тис. грн. Таке збільшення сукупного капіталу банку спричинене збільшенням загальних резервів на 59,88%, а також збільшенням резервів переоцінки на 630,33%.

      Прибуток  за звітний період збільшився на 33,87% і становив у звітному році 6817 тис.грн. Загалом власний капітал банку збільшився на 74, 33% за звітний період, що характеризує ефективну, рентабельну діяльність АКБ “Базис”.

      3.2 Депозитні операції

      Операції  пов'язані з залученням коштів і  внески з метою їхнього прибуткового розміщення називаються депозитними операціями. Депозити є основним джерелом банківських ресурсів комерційних банків.

      В процесі своєї діяльності банк вступає  у визначені відносини з іншими банками, підприємствами, тобто юридичними особами, а також фізичними особами. Ці відносини найчастіше є договірними й оформляються відповідними документами. Договір - це угода двох або більше осіб про встановлення прав і обов'язків, спрямованих на здійснення визначених дій, таких як: виконання робіт, передачу майна, сплату грошей або не здійснення визначеної дії.

       АКБ “Базис ” пропонує своїм клієнтам різноманітні умови депозитів. Для оформлення внеску необхідні:

• паспорт;
• ідентифікаційний код;
• пенсійне посвідчення (для пенсіонерів);
• студентський квиток (для студентів).

       Банк  є учасником Фонду гарантування фізичних осіб з 29.06.2000 р. Свідоцтво учасника фонду №126. Умови депозитних вкладів представлені у таблицях 3.1 і 3.2.

       Банк  також пропонує своїм клієнтам ощадні (депозитні) сертифікати на пред'явника. Ощадний (депозитний) сертифікат на пред'явника - це особливий вид депозиту, що  в собі властивості депозитного внеску і цінного паперу.

       При покупці ощадного (депозитного) сертифікату на пред'явника і укладенні договору замість вкладної книжки клієнту видається сертифікат, що є цінним папером.

       Основна перевага ощадного (депозитного) сертифікату - це незмінність процентної ставки на весь термін дії. Процентна ставка фіксується в самому сертифікаті і не може бути змінена.

       Одержати грошові кошти по ощадному(депозитному) сертифікату клієнт може в будь-якому відділянні АКБ "Базис", у відмінності від внеску, проведення операції по якому прив'язані до відділяння де відкривався депозитний рахунок.

       Грошові кошти по депозитному сертифікату  виплачуються банком клієнту, що пред'явив сертифікат до оплати, що у відмінності від проведення даної операції по внеску, не вимагає додаткового оформлення довіреності (банківської або нотаріальної).

       Клієнт, що оформив ощадний (депозитний) сертифікат на пред'явника має право: продати, подарувати, заповісти, надати в заставу і зробити інші дії з депозитним сертифікатом, які не суперечать законам України, без реєстрації цих дій в АКБ "Базис" .

       Ощадний (депозитний) сертифікат на пред'явника є цінним папером, тому сам бланк має всі необхідні ступені захисту і виготовляється в спеціалізованих друкарнях, що мають відповідні ліцензії.

      3.3 Операції з цінними паперами

         АКБ "Базис є універсальним оператором на ринку цінних паперів України і реалізовує свою діяльність на фондовому ринку згідно з ліцензіями та дозволами.

       АКБ "Базис здійснює:

• комісійну діяльність – здійснення операцій купівлі-продажу цінних паперів за дорученням і за рахунок клієнта
• комерційна діяльність- операції з купівлі-продажу цінних паперів від імені банка і за його рахунок.
• андерайтинг – послуги по комплексному обслуговуванню емісії цінних паперів клієнтів банку.

      АКБ “Базис” здійснює також на користь  своїх клієнтів інкасування боргових цінних паперів. Інкасування цінних паперів полягає в здійсненні Банком за дорученням і на підставі одержаних від клієнта інструкцій операцій з цінними паперами з метою:

        пред'явлення цінних паперів до платежу; отримання платежу по цінних паперах; інших дій направлених на захист інтересів клієнта.

      В рамках укладених договорів доручення або комісії Банк представляє інтереси своїх клієнтів на ринку цінних паперів. Таким чином, клієнти банку, що не мають відповідної ліцензії Державної комісії по цінних паперах і фондовому ринку, мають можливість здійснювати повний спектр операцій з цінними паперами.

      Банки, що здійснюють розрахунково-касове обслуговування платників по векселях, виконують  функції розрахункової палати. Кожен векселедержатель має право при настанні терміну платежу по векселю пред'явити вексель в розрахункову палату. Пред'явлення векселя в розрахункову палату рівносильно пред'явленню векселя до платежу платнику.

      Призначення Банку особливим платником (доміциліатом) по векселю. 
Оплата векселів, в яких Банк виступає особливим платником (доміциліатом) - це здійснення банком за дорученням клієнта - платника по векселю операцій з векселями на підставі одержаних від клієнта інструкцій, тобто:

• прийняття векселів до платежу від законного векселедержателя;
• здійснення платежу по векселю;
• передача векселів клієнту-платнику після повної їх оплати.

 

       РОЗДІЛ IV

      ОРГАНІЗАЦІЯ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ У  НАЦІОНАЛЬНІЙ ТА ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТАХ, ЇХ ОБЛІК ТА АНАЛІЗ 

      4.1 Безготівкові розрахунки фізичних осіб

      АКБ “Базис” відкриває поточні рахунки в національній та іноземній валюті фізичним особам, за наявності:

      Для резидентів

• паспорт громадянина України;
• ідентифікаційний код.

      Для нерезидентів

• паспорт іноземного громадянина з|із| відміткою про тимчасову прописку в Україні.

      Рахунки фізичним особам відкриваються безкоштовно.

      На  поточні рахунки в національній валюті фізичних осіб резидентів зараховуються:

• оплата праці, пенсії, допомоги, авторські гонорари за літературні роботи, музичні твори|добутки|, творіння образотворчого мистецтва, за артистичну діяльність, наукові роботи і винаходи;
• виплати страхової і викупної суми, позик по особовому страхуванню, страхове відшкодування по майновому страхуванню;
• орендна плата за найм житлових приміщень, рухомого і нерухомого майна;
• відшкодування збитку, заподіяного робітникам і каліцтвом, що служить, або у разі втрати годувальника;
• засоби в національній валюті за продану іноземну валюту;
• засоби за реалізоване власне майно і за здану сільгосппродукцію;
• інші надходження у випадках, які не суперечать чинному законодавству України.

      З поточних рахунків в національній валюті фізичних осіб - резидентів по розпорядженню власника або за його дорученням проводяться такі операції:

• розрахунки за надані послуги юридичними і фізичними особами;
• розрахунки за придбання|надбання| на підприємствах торгівлі товари;
• відрахування в державний і місцеві бюджети обов'язкових і інших платежів;
• розрахунки за участь в створенні підприємств різної форми власності;
• розрахунки за покупку| і продаж цінних| паперів на біржовому або позабіржовому ринку;
• розрахунки за покупку наявної іноземної валюти;
• інші операції - у випадках, які не суперечать чинному законодавству України.
• розрахунки за покупку іноземної валюти за дорученням фізичної особи, яка виїжджає на постійне місце мешкання за кордон, для подальшого зарахування на його поточний рахунок в іноземній валюті (копії документів про виїзд за межі України залишаються в уповноваженому банку).
• розрахунки за покупку іноземної валюти за дорученням фізичної особи для погашення власної заборгованості по кредитах, позиках (зокрема відсотки|, комісійні, штрафні санкції), одержаних за виданими реєстраційними свідченнями щодо залучення кредитів, позик в іноземній валюті.