Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Апреля 2011 в 01:07, курсовая работа
Взаємовідносини між підприємствами, організаціями і установами, а також між ними і населенням, що зумовлені дією Закону вартості, носять характер грошових розрахунків. Правильна організація і побудова обліку грошових розрахунків між підприємствами мають велике народногосподарське значення, тому що забезпечують швидке завершення у постачальників обороту оборотних засобів, фондів обігу і перехід їх з товарної форми в грошову, створюють необхідні умови покупцям для безперебійної оплати придбаних товарно-матеріальних цінностей. Грошові розрахунки здійснюються або у формі безготівкових платежів або готівкою, тобто існують дві форми розрахунків - готівковий і безготівковий.
Вступ 3
1. Завдання бухгалтерського обліку розрахунків з організаціями, підприємствами и особами за нетоварними операціями 5
2. Документальне оформлення і облік розрахунків з підзвітними особами 10
3. Документальне оформлення і облік розрахунків за претензіями 23
4. Облік розрахунків з персоналом за іншими операціями 28
5. Розрахункова частина 35
Висновки 46
Список використаних джерел 48
У реєстрах журнально-ордерної форми обліку для відображення операцій по рахунку 66 передбачено журнал-ордер № 10-2 с./г.
Журнал-ордер відкривається на місяць. В журналі-ордері № 10-2 с./г. відображають нараховану заробітну плату та пов’язані з нею суми відрахувань на соціальні заходи та забезпечень майбутніх витрат. Крім того в журналі-ордері № 10-2 с./г. виділено окремий розділ для відображення дебетових оборотів по рахунку № 66. Підставою для відображення дебетових оборотів є Розрахунково-платіжні відомості або Книги обліку розрахунків по оплаті праці підсумок обороту за місяць по кореспондуючим рахункам.
Для
контролю за використанням фонду
оплати праці і станом розрахунків
по оплаті праці з робітниками і
службовцями складається відомість ф.№
10.2.3 с./г. “Зведена відомість по розрахунках
з робітниками і службовцями”. Ця відомість
складається на підставі показників розрахунково-платіжних
відомостей за звітний місяць або книги
розрахунків по оплаті праці.
Начальный
баланс
| Актив | Сумма,
грн. |
Пассив | Сумма,
грн. |
| 103 Здания и сооружения | 278400 | 285 Торговая наценка | 15000 |
| 152 Приобретение (изготовление) основных средств | 38640 | 372 Расчеты с подотчетными лицами | 3280 |
| 201 Сырье и материалы | 50600 | 40 Уставный капитал | 419700 |
| 23 Производство (затраты по разработке программного обеспечения) | 41120 | 501 Долгосрочный кредит банка в национальной валюте | 80000 |
| 281
Товары на складе
(200 единиц) |
18000 | 631 Расчеты с отечественными поставщиками | 42500 |
| 282 Товары в торговле | 35000 | 641-1 Расчеты по налогам – НДС | 3860 |
| 301 Касса в национальной валюте | 75 | 641-3 Расчеты по налогам – подоходный налог | 4500 |
| 311 Текущий счет в национальной валюте | 54300 | 644 Налоговый кредит | 1600 |
| 312 Текущий счет в иностранной валюте – 5000€ по курсу 7 грн. | 35000 | 651 Расчеты по страхованию – по пенсионному обеспечению | 4950 |
| 361 Расчеты с отечественными покупателями | 38700 | 652 Расчеты по страхованию – по социальному страхованию | 1200 |
| 371 Авансы выданные | 9600 | 653 Расчеты по страхованию на случай безработицы | 450 |
| 377 Расчеты с прочими дебиторами | 43055 | 661 Расчеты по заработной плате | 25200 |
| 643 Налоговые обязательства | 8050 | 681 Авансы полученные | 48300 |
| БАЛАНС | 650540 | БАЛАНС | 650540 |
Журнал хозяйственных операций
| Операция | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма | |||
| № | Дата | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| 1 | 05.01 | Получены на текущий счет деньги от фирмы Омега за отгруженную ей ранее продукцию | 311 | 361 | 14800,00 | ||
| 2 | 05.01 | На остаток дебиторской задолженности от фирмы Омега получен вексель | 341 | 361 | 5200,00 | ||
| 3 | 08.01 | Оказаны
услуги на экспорт – фирме «TWG» (курс НБУ 7,2 грн. за 1€) – отражение: а) полученного дохода; б) себестоимость реализованных услуг |
362 903 |
703 23 |
72792,00 | ||
| 10110,00 | |||||||
| 41120,00 | |||||||
| 4 | 10.01 | Получены деньги из банка для выплаты заработной платы и расчетов с подотчетными лицами | 301 | 311 | 25835,00 | ||
| 5 | 10.01 | Перечислена вся задолженность по пенсионному страхованию | 651 | 311 | 4950,00 | ||
| 6 | 10.01 | Перечислена вся задолженность по социальному страхованию | 652 | 311 | 1200,00 | ||
| 7 | 10.01 | Перечислена вся задолженность по страхованию от безработицы | 653 | 311 | 450,00 | ||
| 8 | 10.01 | Перечислена вся задолженность по подоходному налогу | 641-3 | 311 | 4500,00 | ||
| 9 | 10.01 | Перечислена вся задолженность по НДС | 641-1 | 311 | 3860,00 | ||
| 10 | 10.01 | Выплачена заработная плата | 661 | 301 | 25200,00 | ||
| 11 | 10.01 | Выплачена задолженность подотчетному лицу | 372 | 301 | 710,00 | ||
| 12 | 14.01 | Отпущен материал (металл) в количестве 25 ед. на монтаж основных средств | 152 | 201 | 10550,00 | ||
| 13 | 20.01 | Начислена прямая заработная плата рабочих, занятых монтажом основного средства | 152 | 661 | 5000,00 | ||
| 14 | 20.01 | Начислены отчисления:
а) в фонд пенсионного страхования; б) в фонд социального страхования; в) в фонд страхования от безработицы; г) в фонд страхования от НС |
152 152 152 152 |
651 652 653 656 |
1660,00 75,00 65,00 65,00 | ||
| 15 | 20.01 | Удержаны из
ЗП отчисления:
а) в фонд пенсионного страхования; б) в фонд социального страхования; в) в фонд страхования от безработицы |
661 661 661 |
651 652 653 |
100,00 50,00 25,00 | ||
| 16 | 20.01 | Удержан из заработной платы подоходный налог | 661 | 641-3 | 723,75 | ||
| 17 | 25.01 | Получены услуги
от фирмы Укрналадка
по наладке основного средства: а) оприходованы услуги; б) отражен НДС по полученным услугам |
152 641-1 |
631 631 |
12500,00 2500,00 | ||
| 18 | 25.01 | На сумму задолженности фирме Укрналадка выдан вексель | 631 | 621 | 15000,00 | ||
| 19 | 30.01 | Введено в эксплуатацию основное средство (паровой молот) по первоначальной стоимости | 104 | 152 | 68555,00 | ||
| 20 | 31.01. | Начислена амортизация
основных средств (ОС) за январь:
а) по ОС общепроизв. назначения; б) по ОС торговли; в) по ОС общехозяйственного назначения |
91 93 92 |
131 131 131 |
194,44 138,89 53,33 | ||
| 21 | 31.01 | Отражается
курсовая разница по операциям в
иностранной валюте:
– по остаткам денежных средств; – по
дебиторской задолженности |
312 362 |
714 714 |
2750,00 3538,50 | ||
| 22 | 07.02 | Получены денежные
средства от покупателя- фирмы Альфа:
а) отражение поступления денежных средств в счет погашения задолженности; б) отражение полученных денежных средств в качестве аванса (предоплаты); в) отражение НДС по предоплате |
311 311 643 |
361 681 641-1 |
18700,00 65300,00 10883,33 | ||
| 23 | 08.02 | Перечислены денежные средства поставщику – Металлобазе на всю сумму задолженности | 631 | 311 | 24500,00 | ||
| 24 | 15.02 | Отгружено 185 единиц
товара со склада фирме Явир на всю сумму
задолженности по полученному авансу:
а) отражение отгрузки (реализации); б) отражение НДС от реализации; в) себестоимость реализованного товара |
681 702 902 |
702 643 281 |
20000,00 3333,33 16650,00 | ||
| 25 | 17.02 | Получены
и оприходованы рекламные услуги
от фирмы Укррекламма (без НДС)
а) в пределах суммы выданного аванса б) сверх суммы аванса |
93 93 |
371 631 |
3600,00 2400,00 | ||
| 26 | 20.02 | Получен материал
(металл) от поставщика Металлобаза в количестве
200 ед.:
а) оприходованы материалы; б) НДС по оприходованным материалам |
201 641-1 |
631 631 |
45000,00 9000,00 | ||
| 27 | 20.02 | Получены транспортные
услуги от фирмы Транссервис по доставке
материала (металла) на всю сумму
ранее выданного аванса:
а) оприходованы транспортные услуги; б) НДС по транспортным услугам |
201 644 |
371 371 |
5000,00 1000,00 | ||
| 28 | 25.02 | Частично погашен банковский кредит | 501 | 311 | 20000,00 | ||
| 29 | 25.02 | Отпущен материал (металл) в количестве 235 ед. в производство | 23 | 201 | 78800,00 | ||
| 30 | 28.02 | Начислена амортизация
ОС за февраль:
а) по ОС производственного назначения; б) по ОС общепроизвод. назначения; в) по ОС торговли; г) по ОС общехозяйственного назначения |
23 91 93 92 |
131 131 131 131 |
2077,42 194,44 138,89 53,33 | ||
| 31 | 07.03 | Частичное погашение работниками потребительской ссуды | 301 | 377 | 32600,00 | ||
| 32 | 07.03 | Остаток денежных средств в кассе полностью сдан в банк на текущий счет | 311 | 301 | 32600,00 | ||
| 33 | 09.03 | Частично погашена задолженность за материалы Металлобазе | 631 | 311 | 36000,00 | ||
| 34 | 10.03 | Получены товары
в магазин от поставщика фирмы Лоск:
а) приход товара по цене поставщика; б) отражение НДС по оприходованному товару |
282 641-1 |
631 631 |
30000,00 6000,00 | ||
| 35 | 10.03 | Оприходованы
посреднические услуги от фирмы Консалтинг
по приобретению товара:
а) увеличение стоимости товара на сумму посреднических услуг; б) отражение НДС по посредническим услугам |
282 641-1 |
631 631 |
5000,00 1000,00 | ||
| 36 | 10.03 | Установлена торговая наценка на полученный товар в магазин в размере 20% к его фактической себестоимости | 282 | 285 | 15400,00 | ||
| 37 | 20.03 | Реализован
товар в розницу (магазине):
а) доход от реализации товара в рознице; б) НДС от реализации товара в рознице; в) реализованная торговая наценка; г) себестоимость реализованных товаров |
301 702 285 902 |
702 641-1 282 282 |
54000,00 9000,00 19222,48 34777,52 | ||
| 38 | 20.03 | Вся наличная выручка сдана в банк | 311 | 301 | 54000,00 | ||
| 39 | 29.03 | Начислена зарплата:
а) основным производственным рабочим; б) общепроизводственному персоналу; в) продавцам магазина; г) аппарату управления предприятия |
23 91 93 92 |
661 661 661 661 |
6000,00 1000,00 2000,00 2100,00 | ||
| 40 | 29.03 | Начислены отчисления
в пенсионный фонд:
а) на зарплату производственных рабочих; б) на зарплату
общепроизводственного в) на зарплату продавцов магазина; г) на зарплату аппарата управления |
23 91 93 92 |
651 651 651 651 |
1992,00 332,00 664,00 697,20 | ||
| 41 | 29.03 | Начислены отчисления
в фонд социального страхования:
а) на зарплату производственных рабочих; б) на зарплату общепроизвод. персонала; в) на зарплату продавцов магазина; г) на зарплату аппарата управления |
23 91 93 92 |
652 652 652 652 |
90,00 15,00 30,00 31,50 | ||
| 42 | 29.03 | Начислены отчисления
в фонд страхования от безработицы:
а) на зарплату производственных рабочих; б) на зарплату общепроизвод. персонала; в) на зарплату продавцов магазина; г) на зарплату аппарата управления |
23 91 93 92 |
653 653 653 653 |
78,00 13,00 26,00 27,30 | ||
| 43 | 29.03 | Начислены отчисления
в фонд страхования от несчастного
случая:
а) на зарплату производственных рабочих; б) на зарплату общепроизвод. персонала; в) на зарплату продавцов магазина; г) на зарплату аппарата управления |
23 91 93 92 |
656 656 656 656 |
78,00 13,00 26,00 27,30 | ||
| 44 | 29.03 | Удержаны из заработной платы отчисления в фонд пенсионного страхования | 661 | 651 | 222,00 | ||
| 45 | 29.03 | Удержаны из заработной платы отчисления в фонд социального страхования | 661 | 652 | 111,00 | ||
| 46 | 29.03 | Удержаны из заработной платы отчисления в фонд страхования от безработицы | 661 | 653 | 55,50 | ||
| 47 | 29.03 | Удержан из заработной платы подоходный налог | 661 | 641-3 | 1606,73 | ||
| 48 | 31.03 | Начислена амортизация
ОС за март:
а) по ОС производственного назначения; б) по ОС общепроизводств. назначения; в) по ОС торговли; г) по ОС общехозяйственного назначения |
23 91 93 92 |
131 131 131 131 |
2077,42 194,44 138,89 53,33 | ||
| 49 | 29.03 | Оприходована
готовая продукция в количестве
2000 ед.:
а) списание общепроизвод. расходов б) списание всех производственных расходов; |
23 26 |
91 23 |
1956,33 93149,18 | ||
| 50 | 30.03 | Отгружено
100 ед. собственной готовой продукции по
полученным ранее авансам фирме Ладога:
а) отражение реализации; б) отражение НДС от реализации; в) себестоимости реализованной продукции |
681 701 901 |
701 643 26 |
28300,00 4716,67 4657,46 | ||
| 51 | 30.03 | Отгружено
400 ед. собственной готовой продукции фирме
Омега:
а) отражение реализации; б) отражение НДС от реализации; в) себестоимость реализованной продукции |
361 701 901 |
701 641-1 26 |
121320,00 20220,00 18629,84 | ||
| 52 | 31.03 | Начислены проценты за пользование банковским кредитом (за квартал) | 951 | 684 | 5777,78 | ||
| 53 | 31.03 | Отражение
доходов от реализации:
а) от реализации собственной продукции; б) от реализации товаров; в) от реализации услуг; г) от курсовой разницы |
701 702 703 714 |
79 79 79 79 |
124683,33 61666,67 72792,00 6288,50 | ||
| 54 | 31.03 | Отражение
расходов:
а) себестоимости реализованной продукции; б) себестоимости реализованных товаров; в) себестоимости реализованных услуг; г) административные расходы; д) сбытовые расходы е) расходы по банковским процентам |
79 79 79 79 79 79 |
901 902 903 92 93 951 |
23287,30 51427,52 41120,00 3043,30 9162,67 5777,78 | ||
| 55 | 31.03 | Налог на
прибыль (начисляется только при наличии
прибыли):
– начисление налога на прибыль; – включение
налога на прибыль в |
981 79 |
641-2 981 |
32902,99 32902,99 | ||
| 56 | 31.03 | Отражение
нераспределенной прибыли (непокрытых
убытков) – (отражаются или прибыль или убытки): а) прибыль; б) убытки |
79 44-2 |
44-1 79 |
98708,96
------------- | ||
Оборотно-сальдовая
ведомость (баланс)
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
БАЛАНС
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Необоротные активы | |
|
|
| Нематериальные активы: | |
|
|
| Остаточная стоимость | 010 | - | - |
| Первоначальная стоимость | 011 | - | - |
| Износ | 012 | - | - |
| Незавершенное строительство | 020 | 38640,00 | - |
| Основные средства: | |
|
|
| Остаточная стоимость | 030 | 278400,00 | 341640,15 |
| Первоначальная стоимость | 031 | 278400,00 | 346955,00 |
| Износ | 032 | - | 5314,85 |
| Долгосрочные финансовые инвестиции: | |
|
|
|
которые учитываются по методу участия
в капитале других
предприятий |
040 | - |
- |
| другие финансовые инвестиции | 045 | - | - |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 050 | - | - |
| Отсроченные налоговые активы | 060 | - | - |
| Другие необоротные активы | 070 | - | - |
| Всего по разделу I | 080 | 317040,00 | 341640,15 |
| II. Оборотные активы | |
|
|
| Запасы: | |
|
|
| производственные запасы | 100 | 50600,00 | 11250,00 |
| животные на выращивании и откорме | 110 | - | - |
| незавершенное производство | 120 | 41120,00 | - |
| готовая продукция | 130 | - | 69861,89 |
| Товары | 140 | 38000,00 | 21572,48 |
| Векселя полученные | 150 | - | 5200,00 |
| Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги: | |
|
|
| чистая реализационная стоимость | 160 | 38700,00 | 197650,50 |
| первоначальная стоимость | 161 | 38700,00 | 197650,50 |
| резерв сомнительных долгов | 162 | - | - |
| Дебиторская задолженность по расчетам: | |
|
|
| с бюджетом | 170 | 8050,00 | 10883,33 |
| по выданным авансам | 180 | 9600,00 | - |
| по начисленным доходам | 190 | - | - |
| по внутренним расчетам | 200 | 43055,00 | 10455,00 |
| Другая
текущая дебиторская |
210 | - | - |
| Текущие финансовые инвестиции | 220 | - | - |
| Денежные средства и их эквиваленты: | |
|
|
| в национальной валюте | 230 | 54375,00 | 118405,00 |
| в иностранной валюте | 240 | 35000,00 | 37750,00 |
| Другие оборотные активы | 250 | - | - |
| Всего по разделу II | 260 | 318500,00 | 483028,20 |
| III. Расходы будущих периодов | 270 | - | - |
| Баланс | 280 | 635540,00 | 824668,35 |
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Собственный капитал | |
|
|
| Уставный капитал | 300 | 419700,00 | 419700,00 |
| Паевой капитал | 310 | - | - |
| Дополнительный вложенный капитал | 320 | - | - |
| Другой дополнительный капитал | 330 | - | - |
| Резервный капитал | 340 | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 350 | - | 98708,96 |
| Неоплаченный капитал | 360 | ( ) | ( ) |
| Изъятый капитал | 370 | ( ) | ( ) |
| Всего по разделу I | 380 | 419700,00 |
518408,96 |
| II. Обеспечение следующих расходов и платежей | |
|
|
| Обеспечение выплат персоналу | 400 | - | - |
| Другие обеспечения | 410 | - | - |
| Целевое финансирование | 420 | -
- |
- |
| Всего по разделу II | 430 | - | -
- |
| III. Долгосрочные обязательства | |
|
|
| Долгосрочные кредиты банков | 440 | 80000,00 | 60000,00 |
| Другие долгосрочные финанс. обязательства | 450 | - | - |
| Отсроченные налоговые обязательства | 460 | - | - |
| Другие долгосрочные обязательства | 470 | - | - |
| Всего по разделу III | 480 | 80000,00 | 60000,00 |
| IV. Текущие обязательства | |
|
|
| Краткосрочные кредиты банков | 500 | - | - |
| Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам | 510 | - | 5777,78 |
| Векселя выданные | 520 | - | 15000,00 |
| Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 530 | 42500,00 | 80400,00 |
| Текущие обязательства по расчетам: | |
||
| по полученным авансам | 540 | 48300,00 | 65300,00 |
| с бюджетом | 550 | 9960,00 | 57436,79 |
| по внебюджетным платежам | 560 | - | - |
| по страхованию | 570 | 6600,00 | 6568,80 |
| по оплате труда | 580 | 25200,00 | 13206,03 |
| с участниками | 590 | - | - |
| по внутренним расчетам | 600 | 3280,00 | 2570,00 |
| Другие текущие обязательства | 610 | - | - |
| Всего по разделу IV | 620 | 135840,00 | 246259,40 |
| V. Доходы будущих периодов | 630 | - | - |
| Баланс | 640 | 635540,00 | 824668,35 |