Бухгалтерский учет кассовых операций

Федеральное агентство по образованию

ФГОУ  СПО «Армавирский машиностроительный техникум»

Предметная  комиссия: «Экономика и бухгалтерский  учет» 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа 
 

по дисциплине: «Бухгалтерский учет» 

по теме: «Бухгалтерский учет кассовых операций» 
 
 
 
 
 
 
 

Подготовила:                                                                    студентка группы 3 ТБК

                                                                                            Гуцкаева Анастасия

  

Проверила:                                                                         преподаватель

                                                                                             Короленко А.И. 
 
 

Оценка: 
 
 
 
 
 
 

г. Армавир 2011г.

Задание выдано:                                                УТВЕРЖДЕНО:

Задание выполнено:                                          Предметной комиссией

                                                                            «Экономика и бухгалтерский учет»

                                                                             Протокол № от года

                                                                             Председатель комиссии: 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАДАНИЕ

для выполнения курсовой работы по дисциплине

«Бухгалтерский  учет»  
 
 

Тема: «Бухгалтерский учет кассовых операций» 
 
 

Студентка                  Гуцкаева А.М.                                                 Группа 3 ТБК 
 

Вариант № 6. 
 
 
 
 
 

Задание к исполнению

Принял студент _______________

«____» ____________ 2011 года

Отзыв

руководителя курсовой работы

студента  Армавирского машиностроительного  техникума 

Фамилия, имя, отчество студента ___________________________________________________

Специальность __________________________________________________________________

Дисциплина _____________________________________________________________________

Курс _________________ Группа ___________________________________________________

Наименование  курсовой работы ____________________________________________________ 

Представленная  курсовая работа выполнена в соответствии с заданием и состоит из пояснительной на _____ листах ф. А-4, комплекта приложений.

 В процессе  выполнения курсовой работы студент  ____________________________________

показал _________________ знания по предмету, умение пользоваться учебной литературой,

выполнять аналитические  расчеты и делать соответствующие  выводы. В процессе выполнения курсовой работы график выполнения работы ______________________________

 

Работа сдана ____________________________________________________________________

Пояснительная записка содержит:

 

  - теоретическую часть:

  - практическую  часть:

  - выводы  и предложения по выполненным  расчетам:

  - _____________________________________________________________________________

 

Необходимые расчеты  были выполнены _____________________________________________

Оформление работы ______________________________________________________________

Тема раскрыта ___________________________________________________________________

Содержание :

 

- соответствует  плану _____________________________________________________________

- раскрыты пункты  плана __________________________________________________________

- проявлена самостоятельность  и творческий подход __________________________________

 

Замечания преподавателя

Теоретическая часть : _____________________________________________________________

Практическая  часть: ______________________________________________________________

Оформление работы: _____________________________________________________________

 

- содержание  изложено в соответствии с пунктами плана, которые выделены в работе как разделы ________________________________________________________________________

- список литературы  оформлен в соответствии с  требованиями библиографии _____________

________________________________________________________________________________

- внешнее оформление  соответствует требованиям ____________________________________

 
 

Оценка ____________________________________

Подпись преподавателя _________________________________/________________________/

«____» _____________________ 2011 года

 
 

Содержание:

 

      Введение.

1. Бухгалтерский учет кассовых операций.
0. 1.1. Задачи учета денежных средств.
0. 1.2. Порядок ведения кассовых операций. Хранение денег в кассе. Лимит кассы.
0. 1.3. Прием и выдача наличных денег. Функции денег и их происхождение.                    Оформление кассовых документов. Ведение кассовой книги.
0. 1.4. Синтетический учет кассовых операций.
0. 1.5. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины.
0. 1.6. Порядок получения и сдачи наличных денег.
2. Расчетная часть.

Заключение.

Список литературы.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Бухгалтерский учет кассовых операций.

 

     После проверки правильности записи кассовых документов в кассовой книге бухгалтер  приступает к обработке приходных кассовых ордеров.

     Корреспонденция счетов, указанная в документе, переносится  в отчет кассира и на его  основании информация переносится  в соответствующие учетные регистры.

     Для учета наличия и движения денежных средств организации используется активный счет 50 «Касса». Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег организации на начало и конец месяца; оборот по дебету – суммы, поступившие в кассу, оборот по кредиту – суммы, выданные наличными. Кассовые операции, записанные по кредиту счета 50, отражаются в журнале-ордере № 1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью № 1.

     Основанием  для заполнения журнала-ордера № 1 и  ведомости № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере и ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.

     В кассе организации могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы, бланки строгой отчетности. К денежным документам относятся путевки в дома отдыха и санатории, приобретенные для работников предприятия, почтовые марки, марки госпошлины, единые и проездные билеты.

     Бланки  строгой отчетности учитываются  на забалансовом счете 006 «Бланки строгой  отчетности».

     При осуществлении внешнеэкономической  деятельности и ведение переговоров  с иностранными партнерами у организации  может возникнуть необходимость в использовании наличной иностранной валюты. Отдельного счета для учета ее движения не предусмотрено, поэтому в составе счета 50 «Касса» следует открыть отдельный субсчет 50/4 «Касса в иностранной валюте».

 

1.1. Задачи учета денежных  средств.

 

     Денежные  средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.

     Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: - точный и своевременный учет этих средств и операций по их движению;

- контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;

- контроль  за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;

- выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

     Порядок хранения и расходования денежных средств  в кассе установлен Инструкцией  Центрального банка Российской Федерации  от 04.10.93 г. № 18.

В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

 

     Для осуществления расчетов наличными  деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин

 

1.2. Хранение денег  в кассе.

     Согласно  Порядку ведения кассовых операций в РФ обеспечение сохранности  наличных денежных средств возложено на руководителя организации.

     К рекомендованным правилам по обеспечению  сохранности наличных денег относятся  следующие:

- помещение кассы должно быть изолированно, во время совершения операции двери кассы должны быть закрыты

- в помещение кассы доступ посторонних лиц запрещен

- наличные деньги должны храниться в специальных сейфах и хранилищах, ключи от которых имеются у ограниченного количества лиц (оригиналы у кассира, дубликаты - у директора).

- помещения кассы ежедневно опечатываются кассирами

- не допускается хранение в кассе наличных денег, не принадлежащих организации.

- при транспортировке денег кассир должен быть обеспечен транспортом и охраной.

- в случае недееспособности кассира приказом руководителя назначается лицо его замещающее, на которое также возлагается полная материальная ответственность.

- разрешается заключать договора инкассации с банками и договора страхования со страховыми компаниями.

     Все документы, связанные с приходом и расходом денежных средств хранятся в архиве организации 5 лет.

 

     Лимит кассы.

 

     Обычно  лимит остатка наличности в кассе  на следующий год банк устанавливает  в конце текущего года. Для этого  компания представляет в обслуживающий  банк в конце года расчет, оформленный  на специальном бланке. Форму для расчета (номер 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу») можно получить в своем банке.