Бухгалтерский учет и временная стоимомть денег

Содержание

 

Введение.................................................................................................................3

1 Краткая экономическая характеристика предприятия....................................5

1.1 Устав товарищества с ограниченной ответственностью «Компания Sun trade»........................................................................................................................5

1.2 Анализ  финансовой отчетности ТОО «Компания  Sun trade»....................10

1.2.1 Анализ бухгалтерского баланса за 2009-2010 гг. ТОО «Компания Sun trade»......................................................................................................................10

1.2.2 Анализ  отчета о движении денежных  средств за 2009-2010 гг. ТОО «Компания Sun trade»..........................................................................................13

1.2.3 Анализ  отчета о прибылях и убытках  за 2009-2010 гг. ТОО «Компания Sun trade»...............................................................................................................15

1.2.4 Анализ  отчета об изменениях в капитале  за 2009-2010 гг. ТОО «Компания Sun trade»..........................................................................................17

2 Бухгалтерский учет и временная стоимость денег........................................19

2.1 Понятие денежных потоков и их значение..................................................19

2.1.1 Денежные потоки в виде серии платежей произвольной величины......19

2.2 Оценка величины денежных потоков..........................................................21

2.2.1 Альтернативные издержки.........................................................................21

2.2.2 Показатель внутренней нормы доходности.............................................23

2.3 Концепция временной стоимости денег......................................................26

2.3.1 Концепция изменения стоимости денег во времени...............................26

2.3.2 Концепция учета фактора инфляции.........................................................29

2.3.3 Концепция учета фактора риска................................................................30

Заключение..........................................................................................................32

Список литературы...........................................................................................34

Приложения........................................................................................................35

 

 

 

Введение

 

Денежные потоки в виде платежей произвольной величины, осуществляемые через равные промежутки времени, представляют собой наиболее общий вид аннуитетов.

Типичными случаями возникновения  таких потоков являются капиталовложения в долгосрочные активы, выплаты дивидендов по обыкновенным акциям и др. Следует отметить, что анализ аннуитетов с платежами произвольной величины уже представляет определенные вычислительные сложности. Как правило, определяют наиболее общие характеристики таких аннуитетов – их будущую и современную стоимость. При этом предполагается, что все остальные параметры финансовой операции известны.

Для управления финансами предприятия  концепция альтернативных издержек имеет особенно важное значение еще  и потому что она составляет методическую основу непосредственной оценки величины денежных потоков. Выполняя функцию всеобщего эквивалента, при помощи которого осуществляется стоимостная оценка любых активов и пассивов предприятия, деньги имеют и собственную стоимость. Развивая основные положения, можно прийти к выводу, что стоимость денег, которыми обладает экономический субъект, определяется для него той потенциальной выгодой, которую он упускает, не вкладывая деньги в приносящие доход операции. Можно предположить, что существует некая возможность абсолютно безопасного инвестирования денег под определенный процент – например, положить их на депозит в солидном банке или приобрести государственные ценные бумаги. Процентная ставка, по которой инвестору будет выплачиваться доход по таким вложениям и составит альтернативные издержки пассивного владения деньгами.

Таким образом, дисконтируя будущие  денежные потоки, финансист просто уменьшает их на величину альтернативных издержек, связанных с этими потоками. Другими словами, он вычитает из суммы  доходов расходы по их получению. Обычно эти расходы не являются единственными издержками по осуществлению финансовой операции, к ним добавляются различные другие затраты, порождаемые данным решением (например, комиссионные, уплачиваемые биржевому брокеру при покупке ценных бумаг, или трудовые и материальные затраты по реализации реального инвестиционного проекта).

Целью данной работы является: изучение темы «бухгалтерский учет и временная стоимость денег»; раскрытие понятия денежных потоков и их значения; оценка величины денежных потоков; изучение концепции временной стоимости денег, концепции изменения стоимости денег во времени, концепции учета фактора инфляции, концепции учета фактора риска.

Актуальность работы заключается  в том, что в настоящее время  денежные потоки в виде серии платежей произвольной величины, осуществляемые через равные промежутки времени получили наибольшее распространение и существует необходимость их изучения и подробного исследования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Краткая экономическая характеристика предприятия

 

1.1 Устав товарищества  с ограниченной ответственностью  «Компания Sun trade»

 

1. Общие положения

1.1. Товарищество с ограниченной  ответственностью «Компания Sun trade», именуемое в дальнейшем «Товарищество», является юридическим лицом по законодательству Республики Казахстан и осуществляет свою деятельность на основании Конституции Республики Казахстан, Гражданского кодекса Республики Казахстан (Общая часть) от 27 декабря 1994 г., Закона Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» от 22 апреля 1998 года, а также других нормативных правовых актов Республики Казахстан и настоящего Устава. 
1.2. Учредителем Товарищества является:

гражданин РК Аханов Каирбек Кыдырбекович, 01.12.1963 года рождения, уроженец ВКО, удостоверение личности № 012583345, выданное МВД Республики Казахстан от 05.07.2001 года, проживающий по адресу: г. Алматы, ул. Гоголя, д.46, кв.70.

Место нахождения и адрес товарищества:

050004, Республика Казахстан, г.Алматы, Жетысуский район, ул.Маметовой уг. ул. Панфилова, дом №29А. 
1.3. Финансовая и хозяйственная деятельность осуществляется Товариществом самостоятельно, в соответствии с решениями компетентных органов Товарищества, уполномоченных на то настоящим Уставом. 
1.4. Товарищество является субъектом крупного бизнеса со среднегодовой численностью работников более 250 человек и общей стоимостью активов в среднем в год свыше 325000-кратного месячного расчетного показателя. 
1.5. Товарищество имеет обособленный самостоятельный баланс, счета в банках, в том числе валютные, имеет право приобретать имущественные и личные неимущественные права, быть истцом и ответчиком в суде. 
1.6. Товарищество имеет фирменную печать, штампы и бланки с указанием своего фирменного наименования. 
1.7. Официальное наименование Товарищества на государственном, русском и английском языках:

На государственном языке:

полное наименование: «Компания Sun trade» Жауапкершiлiгi шектеулi серiктестiгi; 
сокращенное наименование: «Компания Sun trade» ЖШС.

На русском языке: 
полное наименование: Товарищество с ограниченной ответственностью «Компания Sun trade»; 
сокращенное наименование: ТОО «Компания Sun trade».

На английском языке: 
полное наименование: «Компания Sun trade» Limited Liability Partnership; 
сокращенное наименование: «Компания Sun trade» LLP.

1.9. Срок деятельности Товарищества  – не ограничен.

2. Цели и предмет деятельности  Товарищества

2.1. Товарищество создается с  целью получения дохода посредством  удовлетворения общественных потребностей  и насыщения рынка товарами  и услугами. 
2.2. Для достижения своих целей Товарищество осуществляет следующие основные виды деятельности: 
- посредническая деятельность; 
- коммерческая деятельность; 
- внешнеэкономическая деятельность; 
- маркетинговые и консалтинговые услуги; 
- осуществление розничной и оптовой купли-продажи товаров народного потребления; 
- производственная деятельность 
2.3. Товарищество также вправе осуществлять любую другую деятельность, не запрещенную законодательством Республики Казахстан. 
2.4. Товарищество осуществляет внешнеэкономическую деятельность в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан и действующим международным законодательством в области торговой деятельности и транспортных перевозок. 
2.5. В случае если для осуществления какого-либо вида деятельности требуется получение лицензии, Товарищество осуществляет такой вид деятельности только после ее получения в установленном Законом порядке.

3. Права и обязанности  Товарищества

3.1. Товарищество приобретает права  юридического лица с момента его государственной регистрации. Товарищество пользуется всеми правами, предусмотренными действующим законодательством для юридических лиц данного типа. 
3.2. Товарищество имеет обособленное имущество, несет ответственность по своим обязательствам в пределах своих активов, на которые может быть обращено взыскание в соответствии с законодательством Республики Казахстан. 
3.3. Товарищество может от своего имени заключать договоры, приобретать имущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, пользоваться кредитами банков, создавать филиалы и представительства, быть учредителем юридических лиц, в том числе предприятий с иностранным участием как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами. 
3.4. Товарищество самостоятельно, в соответствии с требованиями действующего законодательства Республики Казахстан, определяет порядок и размеры оплаты труда своих работников и привлекаемых специалистов. 
3.5. Товарищество самостоятельно определяет структуру своих органов и подразделений. 
3.6. Товарищество вправе с согласия Участников распоряжается собственным имуществом и денежными средствами. 
3.7. Товарищество имеет право на добровольной основе вступать в ассоциации и иные объединения юридических лиц как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами, информируя об этом Участников. 
3.8. Товарищество осуществляет оперативный и бухгалтерский учет, ведет, статистическую отчетность в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан. 
3.9. Товарищество является собственником своих активов. 
3.10. Товарищество не отвечает по обязательствам своих Участников, также как и Участники не отвечают по обязательствам Товарищества. 
3.11. Товарищество обязано соблюдать законодательство Республики Казахстан. 
3.12. Товарищество обязано извещать регистрирующий орган об изменении своего почтового адреса.

4. Имущество и Уставный капитал Товарищества

4.1. Имущество Товарищества составляет основные фонды, оборотные средства, а также иное имущество, стоимость которого отражена в самостоятельном балансе Товарищества. 
4.2. Источниками формирования имущества Товарищества являются: 
- Вклады Участников в Уставный капитал; 
- Доходы, полученные в результате хозяйственной деятельности Товарищества;  
- Иные источники, не запрещенные законодательством. 
4.3. Для обеспечения деятельности Товарищества Участниками создан Уставный капитал в размере 887.080(восемьсот восемьдесят семь тысяч восемьдесят) тенге.  
На момент государственной перерегистрации Уставный капитал сформирован в полном объеме. 
4.4. Участники могут принять решение о внесении дополнительных взносов в имущество Товарищества.  
4.5. Товарищество обязано известить орган, осуществивший его государственную регистрацию, об увеличении уставного капитала в течение трех месяцев со дня принятия решения об увеличении уставного капитала.

5. Доход Товарищества

5.1. Товарищество уплачивает налоги в размерах, в порядке и в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан. 
5.2. Полученный доход после уплаты налогов и других обязательных платежей, является собственностью Товарищества и распределяется на нужды Товарищества, либо выплачивается Участникам в размере и в порядке, определяемыми решениями Участников Товарищества в соответствии с требованиями действующего законодательства и настоящего Устава.

6. Органы управления Товариществом

6.1. Органами Товарищества являются: 
- Высший орган – Общее Собрание Участников; 
- Исполнительный орган – Директор.

7.Ревизия и проверка деятельности Товарищества

7.1. Ревизия и проверка деятельности Товарищества осуществляется независимым аудитором или аудиторской организацией. 
7.2. Товарищество для проверки и подтверждения правильности финансовой отчетности имеет право привлекать независимого аудитора, который не связан никакими имущественными интересами с Товариществом.  
7.3. Проверки, осуществляемые независимым аудитором, могут быть проведены по требованию Собрания Товарищества в любое время. 
Оплата услуг аудиторов возлагается полностью на Товарищество. 
Независимый аудитор при проверке вправе требовать от должностных лиц и работников Товарищества предоставления любых необходимых материалов, бухгалтерских и иных документов, устных или письменных объяснений.

8. Учет и отчетность Товарищества

8.1. Оперативный, бухгалтерский и статистический учет и отчетность Товарищества осуществляется в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан. 
8.2. Финансовые результаты деятельности Товарищества определяются на основе годового бухгалтерского отчета. 
8.3. Исполнительный орган Товарищества подотчетен Высшему органу Товарищества в порядке и сроки определяемые последним.

9. Ликвидация и реорганизация Товарищества

9.1. Товарищество может быть ликвидировано по решению Участника Товарищества. 
9.2. По решению суда Товарищество может быть ликвидировано в случаях: 
- признания Товарищества в установленном порядке банкротом; 
- признания недействительной регистрации Товарищества в связи с допущенными при его создании нарушениями законодательства, которые носят неустранимый характер; 
- осуществления деятельности без надлежащего разрешения (лицензии) либо деятельности, запрещенной законодательными актами, либо с неоднократным или грубым нарушением законодательства; 
- в других случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан. 
9.3. Реорганизация Товарищества может проводиться путем слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования. 
9.4. Ликвидация Товарищества производится назначенной Высшим органом управления ликвидационной комиссией, в случае прекращения деятельности по решению суда, ликвидационной комиссией, назначенной судом в порядке, установленном действующим законодательством Республики Казахстан. 
9.5. С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами Товарищества и составлению ликвидационного баланса. 
9.6. Активы Товарищества, включая выручку от распродажи его имущества при ликвидации, после расчетов с бюджетом, кредиторами и оплаты труда работников Товарищества в соответствии с законодательством, распределяются между участниками пропорционально их долям в Уставном капитале. Ликвидация Товарищества считается завершенной с момента занесения записи об этом в Государственный регистр юридических лиц. 
9.7. Ликвидационная комиссия несет ответственность за ущерб, причиненный ею Товариществу, его Участнику, а так же третьим лицам в соответствии с Законодательством Республики Казахстан.