Безналичный денежный оборот

5. Отражение операций при подкреплении  банком-респондентом своего счета.

5.1. В банке-респонденте.

Днем  перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:

Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

Д-т 30110 "Корреспондентские счета  в кредитных организациях-корреспондентах"

К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

5.2. В банке-корреспонденте.

В день зачисления средств на корреспондентский  счет (субсчет) в Банке России:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

В день наступления ДПП:

Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30109 "Корреспондентские счета  кредитных организаций-корреспондентов"

6. Отражение операций при возврате банком-корреспондентом средств с корреспондентского счета "ЛОРО".

6.1. В банке-корреспонденте.

Днем  перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:

Д-т 30109 "Корреспондентские счета  кредитных организаций-корреспондентов"

К-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

6.2. В банке-респонденте.

Днем  списания со счета "ЛОРО" по договоренности:

Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30110 "Корреспондентские счета  в кредитных организациях-корреспондентах"

Днем  зачисления средств на корреспондентский  счет (субсчет) в Банке России:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

6.3. Отражение операций по возврату  средств с корреспондентского счета "ЛОРО" банком-корреспондентом при недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) в подразделении расчетной сети Банка России.

Днем  списания средств с корреспондентского счета "ЛОРО" по договоренности с  банком-респондентом:

В банке-корреспонденте:

Д-т 30109 "Корреспондентские счета  кредитных организаций-корреспондентов"

К-т 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации  из-за недостаточности средств"

и одновременно

Д-т 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"

К-т 99999 "Счет для корреспонденции  с активными счетами при двойной  записи"

В банке-респонденте:

Д-т 47423 "Требования банка по прочим операциям"

К-т 30110 "Корреспондентские счета  в кредитных организациях-корреспондентах"

6.4. При оплате банком-корреспондентом  платежного поручения из картотеки  к внебалансовому счету N 90903 "Расчетные  документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации":

В банке-корреспонденте:

Д-т 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации  из-за недостаточности средств"

К-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

и одновременно

Д-т 99999 "Счет для корреспонденции  с активными счетами при двойной  записи"

К-т 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"

В банке-респонденте при зачислении средств на корреспондентский счет (субсчет):

Д-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

К-т 47423 "Требования банка по прочим операциям"

7. Отражение операций по получению  наличных денег с корреспондентского  счета, открытого в другой кредитной  организации:

В банке-респонденте:

Д-т 20202 "Касса кредитных организаций"

К-т 30110 "Корреспондентские счета  в кредитных организациях-корреспондентах"

В банке-корреспонденте:

Д-т 30109 "Корреспондентские счета  кредитных организаций-корреспондентов"

К-т 20202 "Касса кредитных организаций"

8. Отражение операций по счетам  участников расчетов в расчетных  небанковских кредитных организациях  осуществляется аналогично, вместо счетов N N 30102, 30109, 30110 используются счета N N 30104, 30214, 30213 соответственно.

 

Порядок отражения операций

по  счетам межфилиальных расчетов

 

9. Отражение в бухгалтерском учете  кредитных организаций операций  по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день.

9.1. В банке-отправителе платежа:

Д-т  счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

или

Д-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

К-т  счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

9.2. В банке-исполнителе платежа:

Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

К-т  счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

или

Д-т  счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

10. Отражение в бухгалтерском учете  кредитных организаций операций  по счетам межфилиальных расчетов  при несовпадении даты списания  средств со счета клиента с  ДПП.

10.1. В банке-отправителе платежа.

10.1.1. В день списания средств со счета клиента:

Д-т  счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)

К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным  расчетным операциям"

10.1.2. При получении подтверждения  (выписки) в день наступления  ДПП:

Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

10.2. В банке-исполнителе платежа.

Операции  отражаются по бухгалтерскому учету  в день наступления ДПП.

10.2.1. Операции по платежам в адрес клиентов филиала банка:

Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

К-т  счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)

10.2.2. В случае закрытия счета или  невозможности зачисления средств на счет клиента по причине неправильно указанного(ых) в документах реквизита(ов) клиента - получателя платежа:

Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

К-т 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские  счета до выяснения"

10.2.3. Операции при совершении платежа  транзитом:

Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной  деятельности кредитной организации (филиала)

или

К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным  расчетным операциям" - по платежам клиентов

При получении подтверждения (выписки) в день наступления новой ДПП  операции отражаются:

Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным  расчетным операциям" - по платежам клиентов

или

Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной  деятельности кредитной организации (филиала)

При совершении платежа через:

подразделения расчетной сети Банка России:

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

корреспондентский счет в другом банке:

К-т 30110 "Корреспондентские счета  в кредитных организациях-корреспондентах"

расчетную небанковскую кредитную организацию:

К-т 30213 "Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях"

счета межфилиальных расчетов:

К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

11. Отражение операций по урегулированию  задолженности путем перечисления  остатка пассивного счета по учету средств межфилиальных расчетов или по переводу денежных средств через подразделения расчетной сети Банка России в бухгалтерском учете в банке-отправителе платежа.

11.1. Отражение операций по перечислению  пассивного остатка по учету  средств межфилиальных расчетов и выдачи денежных средств:

В банке-отправителе платежа:

Днем  перечисления денежных средств с  корреспондентского счета (субсчета):

Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

11.2. По получении подтверждения (выписки)  о зачислении остатка пассивного  счета по учету средств межфилиальных  расчетов или перечисленных денежных  средств на корреспондентский  счет в Банке России от банка-исполнителя  платежа в день наступления  ДПП:

Д-т  30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" - при перечислении остатка пассивного счета по учету средств межфилиальных расчетов

или

Д-т 30306 "Расчеты между подразделениями  одной кредитной организации  по переданным денежным средствам"

К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

11.3. Отражение операций по получению  остатка пассивного счета по  учету средств межфилиальных  расчетов и денежных средств  в бухгалтерском учете в банке-исполнителе  платежа.

В день зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России:

при имеющейся технической возможности  получения подтверждения (выписки) банком-отправителем платежа этим же днем:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

К-т 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным средствам"

или

К-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" - при  зачислении остатка пассивного счета  межфилиальных расчетов

в случае отсутствия технической возможности  получения подтверждения (выписки):

Д-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным средствам"

или

К-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" - при  перечислении остатка пассивного счета  межфилиальных расчетов

11.4. Отражение операций по возврату полученных денежных средств:

Днем  перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:

Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

При получении подтверждения (выписки) о получении возвращенных денежных средств от банка-исполнителя платежа в день наступления ДПП:

Д-т 30305 "Расчеты между подразделениями  одной кредитной организации  по полученным денежным средствам"

К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

11.5. Отражение операций по получению  возвращенных денежных средств: