Безналичный денежный оборот

Введение. 

Безналичный денежный оборот является основной частью денежного  и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях  или зачетов взаимных требований. Он опосредует такие сферы хозяйственных  отношений, как: реализация продукции, услуг, работ, распределение и перераспределение национального дохода, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов. Участниками этих отношений выступают объединения, предприятия, организации, учреждения, кооперативы, малые предприятия, ассоциации, банковские и финансовые органы, население, предприниматели. Большая часть платежей совершается без использования наличных денег. Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.

Долгое время считалось, что в банках с помощью денежного  оборота опосредуется оборот народнохозяйственный. Банкам, таким образом, отводилась второстепенная роль в организации и учете  денежного оборота. Естественно, эта роль присуща банкам: посредничество в платежах является одной из первых и основных их функций. Но сейчас главное другое – нужно уметь торговать деньгами как специфическим товаром, который «производят» банки. Деньги – универсальный инструмент экономики, и если они не работают, серьезный урон наносится и их владельцу и экономике. Заставить деньги работать активно, с выгодой как раз и помогают банки, осуществляя безналичные расчеты.

     Главной целью написания курсовой работы является изучить основные правовые формы безналичных расчётов, применяемые в банках,  раскрыть организацию построения безналичных расчетных отношений и правовых средств совершенствования безналичных расчетных обязательств.

     Актуальность  и современность темы вытекает  из ее разработанности. Несмотря на то, что по проблемам данного исследования опубликовано множество научных работ, проведена масса научных конференций, разработан ряд рекомендаций для государств - участников международных соглашений, дискуссии в русле рассматриваемых вопросов не прекращаются.   

     Это требует  разработки именно предпринимательско-правовых  аспектов регулирования безналичных  расчетов, которые ранее не были  объектом комплексного юридического  анализа.

Для выполнения главной  цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи:

1. Дать понятие безналичных расчётов, выявить их значение, изучить принципы;
2. Исследовать каждую форму безналичного расчёта в банке  в отдельности;
3. Выявить преимущества и недостатки каждой из форм безналичных расчётов в сравнении друг с другом;
4. Дать характеристику нормативно-правовой основе безналичных расчетов в РФ;
5. Рассмотреть возможности повышения эффективности исполнения безналичных расчетных обязательств.

     Объектом исследования являются безналичные расчеты, а предметом –  их правовая организация на территории РФ. 

      При  подготовке работы особенно ценными  стали различные правовые документы,  в первую очередь: «Положение  центрального банка РФ от 12 апреля 2001 г. «О безналичных расчетах  в Российской Федерации», ФЗ «О банках и банковской деятельности», Сборники Законодательства РФ, учебники:  «Банковское дело» под ред. Г.Н. Белоглазовой,  «Банковское дело» О.И. Лаврушиной.

     Работу  дополняет Приложения, в которых приводятся: примеры заполнения различных форм расчетных документов,  схемы по основным формам безналичных расчетов, а также схема примерного договора банковского счета.

 

 

 

 

 

Глава I. Организация безналичного денежного оборота в Российской Федерации.

§ 1. Безналичный расчет: понятие, значение, принципы.

 

          Безналичные расчеты – это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, то есть без использования наличных денег.

Система безналичных  расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов. Основы организации безналичных расчетов были разработаны при проведении кредитной реформы    1930 – 1932 гг.

     Безналичные расчеты на территории России регулируются положением Центрального банка РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У,

от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007 N 1823-У) данное Положение разработано в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ч. 2 гл. 45 «Банковский счет», гл. 46 «Расчеты»), Федеральным Законом от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 21 марта 2002 г.) и иными законами РФ. ¹                                             

Неоднократно изменялись принципы организации безналичных расчетов. Однако, несмотря на все их изменения, основные моменты принципов безналичных расчетов остались, наполнившись новым содержанием:

1. Предполагает обязательное  хранение денег на счетах в  кредитных учреждениях всеми предприятиями, организациями, учреждениями.

2. Субъекты хозяйствования  совершают платежи главным образом  через учреждения банков или  другие финансово-кредитные учреждения  в безналичном порядке по документам, предусмотренным правилами расчетов.

3. Платежи совершаются, как правило, после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ. Этот принцип не исключает авансовых платежей и предварительной оплаты, которые допускаются законодательными актами или предусмотрены договором.

4. В основе расчетов за товары и услуги лежит и такой важный принцип, как согласие плательщика на списание средств с его счета.

5. Платежи осуществляются  лишь при наличии достаточных  средств на счете плательщика. 

6. Порядок зачисления  средств на счет поставщика: оно  производится, как правило, после их списания со счета плательщика. Предварительная оплата товарно-материальных ценностей осуществляется только за счет собственных средств предприятий.

Банки осуществляют операции по банковским счетам клиента на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение²:

• плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств;
• получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).                                                                                                                                                                                                                                                                                

      Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа;
• номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
• вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно»);
• наименование плательщика, его идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и номер счета;
• наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
• наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;
• наименование и место нахождения банка получателя, его БПК. номер корреспондентского счета или субсчета;
• назначение платежа;
• сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
• очередность платежа;
• вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках»;
• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы  предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Списание банком денежных средств со счета производится всегда на основании первого экземпляра расчетного документа. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать денежно-расчетные документы, и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Расчетные документы индивидуальных предпринимателей принимаются банками к исполнению без печати, при наличии на первом экземпляре одной подписи. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

 

 

 

 

 

 

 

 

§ 2. Нормативно-правовая основа безналичных расчетов.

Правовой статус субъектов и объект безналичных  расчетов.

 

     В общей теории права предмет и метод правового  регулирования являются наиболее используемыми  классификационными критериями деления  системы права на отрасли права³.

 

     Нормативно-правовая основа безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории РФ в настоящее время представлена множеством актов, издаваемых Федеральным Собранием России и Центральным банком РФ. Их классификацию целесообразно проводить исходя из содержания. 
     Первую группу таких нормативно-правовых актов составляют акты общего характера, регулирующие отношения, возникающие при формировании и использовании информационных ресурсов (документов), создании и использовании информационных технологий и средств их обеспечения. Они принимаются Федеральным Собранием. К ним следует отнести прежде всего Закон РФ «Об информации, информатизации и защите информации» от 20 февраля 1995 года N 24-ФЗ⁴ и Закон РФ «Об электронной цифровой подписи» от 10 января 2002 года N 1-ФЗ⁵.      
     Вторую группу рассматриваемых нормативно-правовых актов составляют акты, содержащие принципы организации банковской деятельности и ведения безналичных расчетов. Они принимаются Федеральным Собранием России. Это Гражданский кодекс Российской Федерации, Закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 года⁶ и Закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ⁷. 
     Третью группу нормативно-правовых актов составляют акты, устанавливающие отдельные или системно связанные между собой правила безналичных расчетов, которые принимаются Центральным банком РФ (ЦБ РФ). К ним прежде всего следует отнести: 
      1. Положение ЦБ РФ «О многорейсовой обработке платежей в московском регионе» от 20 февраля 1998 года N 18-П⁸; 
    2. Положение ЦБ РФ «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» от 12 марта 1998 года N 20-П⁹; 
     3. Положение ЦБ РФ «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России» от 23 июня 1998 года N 36-П¹⁰; 
     4. Положение ЦБ РФ «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России» от 24 августа 1998 года N 50-П;       
     5. Положение ЦБ РФ «О непрерывной обработке платежей в московском регионе» от 9 августа 2001 года N 147-П¹¹; 
     6. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 года N 2-П¹²; 
     7. Указание ЦБ РФ «О порядке работы с расчетными документами, платежными ордерами при изменении реквизитов банков, их клиентов» от 1 марта 2001 года N 926-У¹³; 
     8. Указание ЦБ РФ «Об особенностях применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России» от 24 апреля 2003 года N 1274-У¹⁴. 
     Стоит отметить, на нынешнем этапе в этих официально-правовых актах нет требуемой четкости понятийных категорий, целостности и согласованности с действующим законодательством РФ при регулировании многих аспектов безналичных расчетов¹⁵. 
     Согласно правовым актам, субъектами безналичных расчетов являются лица (подразделения), участвующие в осуществлении и (или) государственном регулировании безналичных расчетов (участники безналичных расчетов). На этом определении основывается организационное построение системы безналичных расчетов в РФ, включающей в себя не только кредитные организации (регулируемые субъекты безналичных расчетов), но и ЦБ РФ (регулирующий субъект безналичных расчетов). 
     В состав участников безналичных расчетов входят несколько видов субъектов: плательщик; получатель; головная кредитная организация; обособленные подразделения головной кредитной организации (филиалы); внутренние структурные подразделения головной кредитной организации (дополнительные офисы); внутренние структурные подразделения филиала головной кредитной организации (дополнительные офисы); расчетно-кассовые центры Банка России; полевые учреждения Банка России. 
     Из всех названных субъектов безналичных расчетов только кредитные организации и Банк России непосредственно осуществляют безналичные расчеты, то есть являются их прямыми участниками. Что касается плательщика и получателя, то они лишь инициируют осуществление безналичных расчетов, выступая таким образом в роли их косвенных участников.      
     В результате анализа положений действующего законодательства РФ можно прийти к выводу о том, что из всех субъектов безналичных расчетов особым правовым статусом обладает ЦБ РФ. Это, прежде всего, обусловлено п.п.1 и 2 ст.75 Конституции РФ, согласно которым, денежная эмиссия осуществляется исключительно ЦБ РФ. Защита и обеспечение устойчивости рубля является еще одной основной функцией ЦБ РФ, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти. Исходя из абз.3 ст.1, ст.2, абз.5 ст.3 и абз.7 ст.8 Закона РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ¹⁶, Банк России является юридическим лицом, осуществляющим полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом, находящимся в федеральной собственности, и не преследующим получение прибыли в качестве цели своей деятельности. 
          Важным аспектом в характеристике безналичных расчетов наряду с их субъектами является их объект, которым признаются действия, совершаемые субъектами безналичных расчетов по поводу денежных средств, находящихся на расчетных счетах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

§ 3. Виды и функции банковского счета. Порядок открытия расчетного счета в банке.

     Для осуществления безналичных расчетов коммерческие банки открывают предприятиям и организациям расчетные и текущие счета.

     Расчетный счет открывают коммерческим юридическим лицам и гражданам, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Иначе говоря, расчетный счет открывают финансово самостоятельным хозяйствующим субъектам¹⁷.

     Владелец  расчетного счета имеет полную экономическую самостоятельность по расходованию средств, находящихся на счете, является плательщиком всех причитающихся с него налогов и самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Этот счет позволяет совершать практически любые операции: на него зачисляются все денежные поступления владельца, с него списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты приобретаемого имущества, уплаты налогов и т.п.

     Расчетный  счет имеет такие разновидности,  как счет для осуществления  совместной деятельности (у которого несколько владельцев) и счет для выполнения работ по соглашению о разделе продукции (который используется исключительно для выполнения этих работ).¹⁸ Такой счет может быть открыт в отечественных и зарубежных банках в соответствии с Федеральным Законом от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» (в ред. от 18 июня 2001 г.)¹⁹     

Иное  назначение имеет текущий счет, который  открывается для обеспечения  деятельности филиалов либо представительств юридических лиц, инициирующих открытие этого счета. В сравнении с расчетным счетом круг операций, проводимых по текущему счету, имеет определенные ограничения. С текущего счета производятся расходы и выплаты на содержание аппарата управления (включая расходы по выдаче средств на заработную плату), расходы по обязательствам перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами, а также расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства по иностранному страхованию²⁰. 
     Бюджетные счета в сравнении с уже рассмотренными расчетными и текущими счетами в качестве наиболее существенных своих особенностей имеют то, что они: во-первых, открываются, бюджетным учреждениям, то есть организациям, созданным органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которых финансируется из соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов; во-вторых, средства с таких счетов используются строго по целевому назначению (оплата товаров, работ и услуг по государственным и муниципальным контрактам, трансферты населению и т.п.); в-третьих, в отношении использования средств по таким счетам установлен специальный режим учета и контроля. 
     Существенное отличие от рассмотренных видов счетов имеет корреспондентский счет. Основное назначение этого счета - производство безналичных расчетов в соответствии с установленными межбанковскими корреспондентскими соглашениями.