Безготівкові розрахунки

     Оскільки  безготівкові розрахунки мають, вирішальне значення у здійсненні народногосподарського обороту, необхідний контроль за станом розрахунків, законністю проведення грошових операцій, правильним оформленням розрахункових документів та вчасністю їх проходження.

     При здійсненні розрахунків можуть застосовуватись акредитивна, інкасова, вексельна форма розрахунків, а також форми розрахунків за розрахунковими чеками з використанням розрахункових документів на паперових носіях і в електронному вигляді, платіжні картки (рис.1.2.) [18, с.326]. 
 
 

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

       

     

     

     

       

     

     

     

     

       

     

       

     

       

     Рис.1.2. Класифікація форм безготівкових розрахунків

     Організація безготівкових розрахунків здійснюється на основі таких принципів (рис.1.3.):

     

     

     

     

       

     

       

     

     

     

     

     

     

       

     

       
 

     

     

     

     

       

Рис.1.3. Принципи  безготівкових розрахунків

     Організація безготівкових розрахунків повинна  відповідати конкретним вимогам, які  обумовлені інтересами розвитку економіки.

     Головна з них – забезпечувати своєчасне  отримання кожним підприємством  грошових коштів за поставлену ним  продукцію та надані послуги, чим сприяти прискоренню обігу оборотних коштів у розрахунках.

     Отже, грошові надходження підприємства відіграють значну роль у процесі  кругообігу засобів. Відшкодовуючи  авансовані у виробництво вкладення, формуючи доходи і фонди грошового  обігу, вони створюють економічні умови для нового циклу виробництва і реалізації продукції, удосконалення і розширення виробництва.

     За  часів переходу до ринкових відносин організація безготівкових розрахунків  повинна активно сприяти вирішенню  таких завдань:

• удосконалення комерційного розрахунку на підприємстві;
• підвищення відповідальності підприємств за своєчасне і в повному обсязі здійснення платежів за всіма зобов'язаннями;
• зміцнення договірної дисципліни;
• прискорення обороту оборотних коштів

     Для відкриття поточних рахунків підприємства подають установам банків такі документи: заяву на відкриття рахунка, підписану керівником та головним бухгалтером; копію свідоцтва (засвідчену нотаріально) про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади або іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію; копію статуту (положення), засвідчену нотаріально чи органом реєстрації. Копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік; картку зі зразками підписів осіб, яким надано право розпорядження рахунком та підпису розрахункових документів зі зразком відбитка печатки підприємства; копію документа про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально або органом, що видав відповідний документ. 
 

     РОЗДІЛ 2

     ОРГАНІЗАЦІЯ ОБЛІКУ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ НА ПП «БУДІВЕЛЬНО-МОНТАЖНОМУ КОМПЛЕКСІ-77» 

     2.1. Організаційна характеристика підприємства 

     Приватне  підприємство «Будівельно – монтажний комплекс – 77» – самостійний суб'єкт господарювання, який є юридичною особою і заснований у 2007 році на приватній власності.

     Підприємство  створено з метою здійснення виробничої, комерційної і посередницької діяльності, а також з метою задоволення  громадських потреб у його продукції, роботах, послугах та реалізації на основі здобутого прибутку соціальних та економічних інтересів Засновника та трудового колективу.

     Метою діяльності Підприємства є одержання  прибутку за рахунок будівельної, монтажної, торговельної та іншої підприємницької діяльності у сфері господарювання.

     Предметом діяльності Підприємства є:

     - будівельна діяльність: виконання комплексних будівельних, ремонтних і реставраційних робіт, включаючи будівництво, ремонт і реставрацію житла та споруд іншого призначення, а також виконання монтажних і пусконалагоджувальних робіт та робіт по художньому оформленню, розробка проектно-кошторисної документації на виконання таких робіт;

     - укладання інвестиційних договорів на будівництво житла та інших об’єктів, виконання будівельних, ремонтних реставраційних, оздоблювальних, монтажних, пусконалагоджувальних робіт на замовлення фізичних і юридичних осіб;

     - монтаж та установлення офісного устаткування;

     - монтаж металевих конструкцій;

     - столярні та теслярські роботи;

     - оренда автомобілів.

     Організаційна структура управління підприємства – лінійна, вона не має достатньої гнучкості і адекватності до швидко мінливого внутрішнього і зовнішнього середовища (рис.2.1.).

     

     

       

     

     

     

       
 

     Рис. 2.1. Організаційна структура управління ПП «БМК-77» 

     Керівник розпоряджається майном підприємства, укладає договори зі сторонніми організаціями, видає від свого імені доручення іншим особам.

     У функції головного бухгалтера входить організація роботи бухгалтерської служби, контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, також вимагає від підрозділів, служб та працівників забезпечення неухильного дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів. Забезпечує складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової звітності підприємства, підписання її та подання в установлені строки користувачам. Здійснює заходи щодо надання повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства. За погодженням з керівником підприємства забезпечує перерахування податків та зборів, передбачених законодавством, проводить розрахунки з іншими кредиторами відповідно до договірних зобов'язань. Здійснює контроль за веденням касових операцій, раціональним та ефективним використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів. Бере участь у проведенні інвентаризаційної роботи на підприємстві, оформленні матеріалів, пов'язаних з нестачею та відшкодуванням втрат від нестачі, крадіжки і псування активів підприємства.

     Організує роботу з підготовки пропозицій для  керівника підприємства щодо:

• визначення облікової політики підприємства, внесення змін до обраної облікової політики, вибору форми бухгалтерського обліку з урахуванням діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних;
• розроблення системи і форм внутрішньогосподарського (управлінського) обліку та правил документообігу, додаткової системи рахунків і регістрів аналітичного обліку, звітності і контролю господарських операцій;
• впровадження автоматизованої системи оброблення даних бухгалтерського обліку з урахуванням особливостей діяльності підприємства чи удосконалення діючої;
• забезпечення збереження майна, раціонального та ефективного використання матеріальних, трудових та фінансових ресурсів, залучення кредитів та їх погашення.

     На  підставі наказу №29 від 29.12.2010р. «Облікова політика на 2011 рік на ПП «БМК-77» використовується спрощена система ведення бухгалтерського обліку, згідно П(С)БО №25, який установлює зміст і форму фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва в складі Балансу (форма № 1-м) і Звіту про фінансові результати (форма № 2-м) та порядок заповнення його статей [6].  

     2.2. Документальне оформлення безготівкових розрахунків на підприємстві 

     Загальні  принципи організації безготівкових  розрахунків, їх форми, стандарти документів і документообігу, що застосовуються в господарському обороті, регламентуються Інструкцією 492 «Про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», затверджена постановою Правління НБУ від 12.11.2003р. Інструкція визначає порядок відкриття, переоформлення та закриття поточних, депозитних (вкладних), рахунків у національній та іноземній валюті України [11].

     Загальні  принципи організації безготівкових  розрахунків у національній валюті України, їх форми, зразки первинних  документів та порядок їх обігу визначає «Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті», затверджена постановою правління НБУ від 21.01.2004р. №22. Фінансовим посередником у безготівкових розрахунках, виступає банк, що надає послуги своїм клієнтам-підприємствам [12].

     На  відкриття й обслуговування банківського рахунка ПП «БМК-77» заключає договори з банківською установою (Додаток В).

     Для полегшення обліку грошових коштів на рахунках в банках можемо запропонувати  використання корпоративної банківської  платіжної картки (КБПК), при цьому  слід відкрити картрахунок як у гривнях  так і в інвалюті (для закордонних  відряджень). Підприємство, застосувавши КБПК, помітно заощаджуватиме сили і час при проведенні розрахунків.

     Відповідно  до ст. 51 Закону України «Про банки  і банківську діяльність» [7] безготівкові розрахунки проводяться на підставі розрахункових документів на паперових носіях, або в електронному вигляді. Приватне підприємство «БМК-77» використовуває такі платіжні інструменти: платіжні доручення, векселі, чеки, банківські платіжні картки.

     Платіжне  доручення – це банківський документ, який виписується власником рахунка платника і містить розпорядження обслуговуючому банку про перерахування зазначеної суми на рахунок одержувача. У документі зазначаються реквізити платника: назва, ідентифікаційний номер, номер поточного рахунка, код (МФО) банку, а також аналогічні реквізити одержувача, сума (числом і буквами) та код і призначення платежу. Платіжними дорученнями оформлюються всі розрахунки з нетоварних операціях і більшості товарних (Додаток Г).

     Платіжне  доручення приймається банком для виконання протягом десяти календарних днів із дня оформлення. Банк приймає до виконання платіжне доручення тільки в разі наявності коштів на поточному рахунку (якщо інше не передбачено договором із банком). Виняток становлять платежі, пов’язані з оплатою праці (рис.2.2.).