Фонды коммерческого банка образуются из прибыли в порядке установленном учредительскими документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относят: резервный фонд; фонды специального назначения; фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

     Резервный фонд предназначен для возмещения убытков и потерь, возникающих в результате деятельности коммерческого банка. Формирование фонда осуществляется за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли, предельный размер устанавливается Уставом ОАО "СКБ-банк". Минимальный размер данного фонда, в соответствии с действующим законодательством, не может составлять менее 15% от величины уставного капитала ОАО «СКБ-банк».

     Фонды специального назначения также создаются из прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка, предназначены для производственного и социального развития банка. Порядок их образования и расходования определяется в положениях о фондах.

     Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества; предназначены для целей, связанных с расширением и оптимизацией структуры основных фондов. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования. Из денежной формы они переходят в форму материальных активов (здания, оборудование, материалы, транспортные средства).

     ОАО "СКБ-банк" самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития.

     Страховые резервы образуются банком при совершении конкретных операций в соответствии с нормативными актами ЦБР. Состав страховых  резервов:

• резервы на возможные потери по ссудам;
• резервы под обесценение вложений в ценные бумаги.

     Так, при формировании резерва на возможные  потери по ссудам банк обязан руководствоваться  Инструкцией № 254-П от 01.08.04 “О порядке  формирования и использования резерва  на возможные потери по ссудам”.

     Размер  отчислений в резерв определяется в  зависимости от группы риска, к которой  отнесена конкретная ссуда.

     На практике существуют два пути увеличения собственного капитала:

     1. Накопление прибыли;

     2. Привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

     Накопление  прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервных и других фондов банка с последующей их капитализацией. Это наиболее дешевый способ увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления коммерческим банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение дивидендных выплат акционерам коммерческого банка и может привести к снижению курсовой стоимости акций банка.

     Привлечение дополнительного капитала ЗАО «СКБ-банк банк» осуществляется путем размещения дополнительных акций.  

     Акция - ценная бумага, удостоверяющая внесение доли (пая) в уставный капитал ее эмитента и закрепляющая право ее держателя (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении делами акционерного общества и на часть имущества, оставшегося после ликвидации общества.

     Решение об увеличении уставного капитала ЗАО «СКБ-банк банк» принимается Советом директоров банка либо общим собранием акционеров в соответствии с Уставом ОАО "СКБ-банк". Увеличение уставного капитала должно быть согласовано с территориальным учреждением Банка России, которое контролирует правомерность учета и оплаты участников своих долей (акций) в капитале коммерческого банка [7].

     В соответствии с положениями ФЗ "Об акционерных обществах" Банк имеет  право осуществлять дополнительную эмиссию акций в пределах количества объявленных акций, указанного в  Уставе. Размещение акций может происходить  путем:

     а) приема от инвесторов в установленном  законодательством РФ и действующими правилами порядке взносов в  Уставный капитал Банка принадлежащими им материальными активами, которые  могут быть использованы в деятельности банка.

     б) продажа акций за рубли и иностранную  валюту;

     в) капитализации прочих собственных  средств Банка в установленном  законодательством порядке и  начисленных, но не выплаченных дивидендов;

     г) конвертации облигаций и иных ценных бумаг Банка в соответствии с проспектами эмиссии этих ценных бумаг и в порядке, установленном  законом.

     Собственный капитал банка составил на 01.10.08 г. 174 470 тыс. руб.

     В составе собственного капитала уставной капитал составляет - 125 000 тыс. руб. (71,65 %); фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении банка – 24 511 тыс. руб. (14,6%); прибыль – 12967 тыс. руб. (7,45%); доходы будущих периодов – 11 621 тыс. руб. (6,3 %).  

     

     Рис. 2.7. Состав собственного капитала ОАО «СКБ-банк» 

     Анализ  темпов роста собственных средств, в период с 01.10.06 по 01.10.08 гг., ОАО "СКБ-банк" показывает следующее:

• прибыль банка по сравнению с 2006 годом возросла в 1,74 раза;
• в 1,37 раз возрос объем фондов банка (в частности за счет увеличения уставного капитала);
• в 1,38 раз вырос объем страховых резервов, что в первую очередь связано с вступлением в законную силу Инструкции ЦБ № 254-П “О порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам”, предписывающую всем кредитным организациям на территории РФ с 01.08.2006 г. выйти на 100% формирование страховых резервов;
• в 1,53 раз выросли доходы будущих периодов.

     Преобладающую часть банковских ресурсов ЗАО «СКБ-банк» составляют привлеченные средства – депозиты (вклады), банковские сертификаты, векселя.

     Привлеченные средства формируются при проведении следующих банковских операций:

• открытие и ведение счетов юридических лиц;
• привлечение средств во вклады денежных средств физических лиц;
• выпуск банком собственных долговых обязательств.

     Привлеченные таким образом банковские ресурсы называются депозитарными ресурсами.

     По степени надежности для размещения в банковские активы привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:

• депозиты юридических лиц; средства привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;
• срочные вклады физических лиц; средства привлеченные под сберегательные сертификаты;
• вклады до востребования физических лиц; остаток на текущих счетах для расчетов по банковским картам; остатки на расчетных счетах юридических лиц.

     Депозит – форма выражения кредитных отношений коммерческого банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование.

     Существуют разнообразные депозитные счета (до востребования, срочные, условные).

     К разновидности срочных депозитов юридических и физических лиц относятся банковские сертификаты и банковские векселя, которые являются собственными долговыми обязательствами коммерческого банка.

     Сберегательный (депозитный) сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада внесенного в коммерческий банк и права вкладчика на получение по истечении установленного срока, суммы вклада и обусловленных сертификатом процентов в банке, выдавшем сертификат.

     Банковский вексель – это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте и в указанные сроки.

     Возможности банков в привлечении средств  регулируются нормативными актами ЦБР  и определяются исходя из величины собственного капитала банка и его  организационно-правовой формы, исходя из текущего состояния активов и  пассивов в целом по ОАО "СКБ-банк". ОАО "СКБ-банк" выпускает простые  процентные и беспроцентные векселя  с номиналом в валюте РФ и в  иностранной валюте. Векселя продаются как юридическим, так и физическим лицам. Все операции с векселями осуществляются в соответствии с действующим законодательством, а также «Положением по работе с векселями ОАО "СКБ-банк"».

     Привлеченные средства банка, по состоянию на 01.10.08 г., составляют 1 810 258 тыс. руб. (рис. 2.8). В составе привлеченных средств выпущенные долговые обязательства составляют 138 753 тыс. руб. (7,7%); средства клиентов (не кредитных организаций) – 918 543 тыс. руб. (50,8%); средства физических лиц – 752 962 тыс. руб. (41,5%).

     

     Рис. 2.8. Состав привлеченных средств ОАО «СКБ-банк»  

     Средства  клиентов – всего – денежные средства, депозиты и прочие средства в валюте Российской Федерации и  иностранной валюте, переданные в  банк их собственниками (резидентами  и нерезидентами, юридическими и  физическими лицами) в наличной и  безналичной форме для хранения на определенных условиях, а также  неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств  клиентов.

     Структура клиентов банка по состоянию на 01.10.2008 г. представлена на рисунке 2.9.

       
 
 
 
 
 
 

      Рис. 2.9. Структура клиентов банка по состоянию  на 01.10.2008 г. 

     На  основании этих данных можно сделать  вывод о том, что основная масса клиентов банка – это предприятия и организации, хотя и физическим лицам банк уделяет много внимания, заимствуя их временно свободные денежные средства.

     Динамика  темпа роста привлеченных средств  показывает, что за период с 01.10.2006 по 01.10.2008 гг.:

• более чем в 10 раз увеличились остатки на расчетных счетах, что говорит о значительном расширении клиентской базы банка;
• средства на вкладах граждан увеличились по сравнению с 2004 годом в 3,15 раза;
• средства на вкладах клиентов (не кредитных организаций) увеличились в 2,15 раза;
• выпущенные долговые обязательства уменьшились в 2,2 раза.

 

     

     Рис. 2.10. Динамика темпа роста привлеченных средств ОАО «СКБ-банк», тыс. руб. 

     Из рисунка 2.10 видно, что помимо увеличения объема привлеченных ресурсов произошло изменение в их структуре. Прежде выросли объемы средств клиентов (с 44% до 51%), в том числе физических лиц (с 24% по 41%) и уменьшились объемы выданных долговых обязательств (с 32% по 8%), что свидетельствует о политике банка направленной на привлечение средств клиентов.

     К заемным средствам относятся межбанковские ссуды и кредиты, эмиссию банком собственных облигаций. Порядок взаимодействия ОАО "СКБ-банк" с рынком банковских ссуд определяется внутренними нормативными документами. Документы устанавливают цели взаимодействия, инструменты, участников процесса оперативного управления ресурсами, порядок действий банка на рынке МБК. По состоянию на 01.10.08 г. ОАО "СКБ-банк" к заемным средствам не прибегал и облигаций не выпускал.

     2.2 Анализ доходов и расходов банка

 

     Обобщающие показатели эффективности банковской деятельности – это полученный банком финансовый результат, т.е. прибыль или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших на них влияние.

     С позиций прибыли активы банка можно разделить на активы приносящие доход и не приносящие доход либо приносящие его в ограниченном размере. Активы, приносящие доход, составляют на 01.10.08 г. 62% от всех активов. К таким активам относятся: кредиты юридическим лицам и ссуды населению; вложения в ценные бумаги; размещенные межбанковские кредиты; размещение инвалюты в депозиты.