Банковский финансовый менеджмент

 ОСОБЕННОСТЕЙ РЫНКА. В ОБОБЩЕННОМ ВИДЕ В СОДЕРЖАНИЕ АНАЛИЗА

ВХОДЯТ:

ВЫДАЧА ЗАДАНИЯ НА ПРОВЕДЕНИЕ АНАЛИЗА;

 УЯСНЕНИЕ И СОГЛАСОВАНИЕ ЦЕЛЕЙ И ЗАДАЧ АНАЛИЗА, СРОКОВ

 ВЫПОЛНЕНИЯ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ КРУГА СПЕЦИАЛИСТОВ УЧАСТВУЮЩИХ В

ПРОВЕДЕНИИ АНАЛИЗА;

 ПОЛУЧЕНИЕ ОЦЕНКИ СЛОЖИВШЕЙСЯ СИТУАЦИИ, ИЗУЧЕНИЕ

 ПРИЧИННО-СЛЕДСТВЕННЫХ СВЯЗЕЙ ОБЪЕКТА, СТЕПЕНИ И НАПРАВЛЕНИЙ

 ВЛИЯНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ФАКТОРОВ; ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ 

 ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ОБЪЕКТА И ЕГО ВАЖНЕЙШИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ;

 ВЫЯСНЕНИЕ УСЛОВИЙ, БЛАГОПРИЯТСТВУЮЩИХ ДЕЙСТВИЮ ФАКТОРОВ,

 ПОЛОЖИТЕЛЬНО ВЛИЯЮЩИХ НА РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБЪЕКТА;

 ОПРЕДЕЛЕНИЕ УСЛОВИЙ, ОТРИЦАТЕЛЬНО ВЛИЯЮЩИХ НА ЭТИ РЕЗУЛЬТАТЫ;

 ПОИСК ВАРИАНТОВ РЕШЕНИЙ, ОБЕСПЕЧИВАЮЩИХ УЛУЧШЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

АНАЛИЗИРУЕМОГО ОБЪЕКТА;

СОПОСТАВЛЕНИЕ ВАРИАНТОВ РЕШЕНИЙ;

 ПОДГОТОВКА ОДНОГО ИЛИ НЕСКОЛЬКИХ ВАРИАНТОВ РЕШЕНИЙ ДЛЯ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РУКОВОДИТЕЛЮ. 

30. ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЭФФЕКТИВНОСТЬ ОБМЕНА ОТЧЕТНОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ В БОЛЬШОЙ СТЕПЕНИ ЗАВИСИТ ОТ ФОРМАТА И СТРУКТУРЫ ОТЧЕТОВ. ОСНОВНЫМИ ФАКТОРАМИ, КОТОРЫЕ МОГУТ ПОВЛИЯТЬ НА ВЫБОР ФОРМАТА ИЛИ СТРУКТУРЫ ТОГО ИЛИ ИНОГО ОТЧЕТА ЯВЛЯЮТСЯ: ХАРАКТЕР ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ ИНФОРМАЦИИ; ТРЕБОВАНИЯ И ПОЖЕЛАНИЯ ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ ОТЧЕТОВ; СООТНОШЕНИЕ ЗАТРАТ И ВЫГОД.

 НЕ СУЩЕСТВУЕТ СТАНДАРТНОГО НАБОРА УПРАВЛЕНЧЕСКИХ ОТЧЕТОВ С ЕДИНЫМ ФОРМАТОМ И ОБЩЕЙ СТРУКТУРОЙ, КОТОРЫЕ БЫЛИ БЫ ПРИЕМЛЕМЫ ВО ВСЕХ СИТУАЦИЯХ. НИЖЕ ПРИВЕДЕНЫ НЕКОТОРЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К ФОРМАТУ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ ОТЧЕТОВ, СЛЕДОВАНИЕ КОТОРЫМ ПОЗВОЛИТ ОПТИМИЗИРОВАТЬ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ: ДОСТУПНОСТЬ ДЛЯ ВОСПРИЯТИЯ (ОТЧЕТ ДОЛЖЕН БЫТЬ ПРОСТЫМ ДЛЯ ВОСПРИЯТИЯ, ТОЧНЫМ И ЛАКОНИЧНЫМ) ; СТЕПЕНЬ ДЕТАЛИЗАЦИИ (СОДЕРЖАНИЕ ОТЧЕТА ДОЛЖНО СООТВЕТСТВОВАТЬ ИНФОРМАЦИОННЫМ ПОТРЕБНОСТЯМ ЕГО ПРЕДПОЛАГАЕМОГО ПОЛУЧАТЕЛЯ (ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ)); КОНТЕКСТ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ ДАННЫХ.

 СРЕДИ ВОЗМОЖНЫХ ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ В УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ МОЖНО ВЫДЕЛИТЬ СЛЕДУЮЩИЕ:

1. ТАБЛИЧНЬЙ ФОРМАТ

ЗНАЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ ЯВЛЯЕТСЯ КОЛИЧЕСТВЕННОЙ, ПОЭТОМУ ТАБЛИЧНЬЙ ФОРМАТ ОТЧЕТОВ ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ НАИБОЛЕЕ ЕСТЕСТВЕННЫМ. БОЛЬШИНСТВО РУКОВОДИТЕЛЕЙ ПРИВЫКЛИ ПОЛУЧАТЬ ОТЧЕТЫ В ВИДЕ НАБОРА ЦИФР И СЧИТАЮТ ИХ ДОСТАТОЧНО ПОЛЕЗНЫМИ. ЗНАЧИТЕЛЬНУЮ ЧАСТЬ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ МОЖНО ПРЕДСТАВИТЬ ВСЕГО ЛИШЬ НА ОДНОЙ СТРАНИЦЕ ТАКОГО ОТЧЕТА. ПРАВИЛЬНО СТРУКТУРИРОВАННЫЕ ОТЧЕТЫ В ЦИФРОВОМ ВИДЕ ЯВЛЯЮТСЯ ОСНОВОЙ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРИ УСЛОВИИ НАЛИЧИЯ СООТВЕТСТВУЮЩИХ КОММЕНТАРИЕВ И РАСКРЫТИЯ КЛЮЧЕВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ.

2. ГРАФИЧЕСКИЙ ФОРМАТ

 ГРАФИКИ И ДИАГРАММЫ - НАГЛЯДНЕЙ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДАННЫХ. ОСНОВНОЙ ПРОБЛЕМОЙ ПРИМЕНЕНИЯ ГРАФИЧЕСКОГО ФОРМАТА ЯВЛЯЕТСЯ ТО, ЧТО ПРИ ОДНОВРЕМЕННОМ ОТОБРАЖЕНИИ БОЛЬШОГО КОЛИЧЕСТВА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЗАТРУДНЯЕТСЯ ВОСПРИЯТИЕ ИНФОРМАЦИИ. ГРАФИКИ И ДИАГРАММЫ МОЖНО ДОСТАТОЧНО БЫСТРО ПОДГОТОВИТЬ НА ПЕРСОНАЛЬНОМ КОМПЬЮТЕРЕ, ИСПОЛЬЗУЯ СТАНДАРТНОЕ ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ И ПРИНТЕР.

3. ТЕКСТОВЬЙ ФОРМАТ

ИНФОРМАЦИЯ, КОТОРАЯ, КАК ПРАВИЛО, НЕ ИМЕЕТ КОЛИЧЕСТВЕННЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ (НАПРИМЕР, ОТЧЕТЫ СЛУЖБЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА О СОСТОЯНИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ) , ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ В ПИСЬМЕННОЙ ФОРМЕ, В ОБЫЧНОМ ТЕКСТОВОМ ФОРМАТЕ. СОСТАВИТЕЛЬ ТАКОГО ОТЧЕТА ИМЕЕТ ВОЗМОЖНОСТЬ СДЕЛАТЬ АКЦЕНТ НА КАКИХ-ЛИБО МОМЕНТАХ, РАЗЪЯС- 

НИТЬ ВЗАИМОСВЯЗЬ И ЗНАЧЕНИЕ ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ ДАННЫХ.

31

31. БАНКОВСКИЙ НАДЗОР (ИЛИ КОНТРОЛЬ) ПРЕДПОЛАГАЕТ МОНИТОРИНГ, ИНСПЕКТИРОВАНИЕ И ИССЛЕДОВАНИЕ БАНКОВСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ ДЛЯ ТОГО, ЧТОБЫ ОЦЕНИТЬ ИХ СОСТОЯНИЕ И ИХ СООТВЕТСТВИЕ БАНКОВСКИМ ЗАКОНАМ И ИНСТРУКЦИЯМ. НАДЗОР ПРЕДПОЛАГАЕТ ТАКЖЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КАЖДОГО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В СООТВЕТСТВИИ С ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКОЙ ГОСУДАРСТВА. В ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИИ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА РАЗЛИЧАЮТ: ВНЕШНИЙ КОНТРОЛЬ И НАДЗОР (ПРУДЕНЦИАЛЬНЫЙ НАДЗОР, ИНСПЕКТИРОВАНИЕ, ВНЕШНИЙ АУДИТ) И ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ И НАДЗОР (ВНУТРИБАНКОВСКИЙ КОНТРОЛЬ И ВНУТРЕННИЙ АУДИТ).

К БАНКАМ, НАРУШАЮЩИМ ТРЕБОВАНИЯ ЗАКОНОВ И НОРМАТИВНЫХ АКТОВ, ПРИМЕНЯЮТСЯ МЕРЫ ПРЕДУПРЕДИТЕЛЬНОГО И ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ХАРАКТЕРА: ОТ ПРЕДПИСАНИЙ ПО УСТРАНЕНИЮ ВЫЯВЛЕННЫХ НАРУШЕНИЙ ДО ОТЗЫВА ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ. СТЕПЕНЬ НАКАЗАНИЯ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ХАРАКТЕРОМ НАРУШЕНИЙ .

ГЛАВНОЙ ЦЕЛЬЮ НАДЗОРНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЯВЛЯЕТСЯ ПОДДЕРЖАНИЕ СТАБИЛЬНОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ И ЗАЩИТА ИНТЕРЕСОВ ВКЛАДЧИКОВ И КРЕДИТОРОВ. 

32

КОНТРОЛЬ ЯВЛЯЕТСЯ НЕОТЪЕМЛЕМОЙ ФУНКЦИЕЙ МЕНЕДЖМЕНТА. КОНТРОЛЬ ОЧЕНЬ ВАЖЕН, ЧТОБЫ ОРГАНИЗАЦИЯ ФУНКЦИОНИРОВАЛА УСПЕШНО. С ПОМОЩЬЮ КОНТРОЛЯ УДАЕТСЯ ОПРЕДЕЛИТЬ, ДОСТИГЛА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ СВОИХ ЦЕЛЕЙ, ОБНАРУЖИТЬ ОШИБКИ РУКОВОДСТВА И ОШИБКИ ПЕРСОНАЛА. БЫЛО БЫ ЗАБЛУЖДЕНИЕМ СВОДИТЬ КОНТРОЛЬ ТОЛЬКО К ОГРАНИЧЕНИЯМ, ЗАСТАВЛЯЮЩИМ КАЖДОГО ДЕЙСТВОВАТЬ В РАМКАХ, УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ, НОРМАТИВНЫМИ АКТАМИ И СТАНДАРТАМИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. ПРЕЖДЕ ВСЕГО, КОНТРОЛЬ - ЭТО ПРОЦЕСС ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДОСТИЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ СВОИХ ЦЕЛЕЙ.

ПО ВРЕМЕНИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАЗЛИЧАЮТ ТРИ ОСНОВНЫХ ВИДА КОНТРОЛЯ: ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ, ТЕКУЩИЙ И ПОСЛЕДУЮЩИЙ. ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ПОСРЕДСТВОМ РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВИЛ, ПРОЦЕДУР И ЛИНИЙ ПОВЕДЕНИЯ. ТЕКУЩИЙ КОНТРОЛЬ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ НЕПОСРЕДСТВЕННО В ХОДЕ ПРОВЕДЕНИЯ РАБОТ. ЧАЩЕ ВСЕГО ЕГО ОБЪЕКТОМ ЯВЛЯЮТСЯ СОТРУДНИКИ ОРГАНИЗАЦИИ. В РАМКАХ ПОСЛЕДУЮЩЕГО КОНТРОЛЯ ФАКТИЧЕСКИ ПОЛУЧЕННЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ СРАВНИВАЮТСЯ С ТРЕБУЕМЫМИ, ПРОВЕРЯЮТСЯ ПОЛНОТА, СВОЕВРЕМЕННОСТЬ И ПРАВИЛЬНОСТЬ ВЫПОЛНЕНИЯ ВСЕХ УСТАНОВЛЕННЫХ ПРОЦЕДУР, ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ АНАЛИЗ И ВНОСЯТСЯ ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ.

В ПРОЦЕДУРЕ КОНТРОЛЯ ВЫДЕЛЯЮТ ТРИ РАЗЛИЧНЫХ ЭТАПА: 1) ВЫРАБОТКА СТАНДАРТОВ; 2) СОПОСТАВЛЕНИЕ С НИМИ РЕАЛЬНЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ; 3) ПРИНЯТИЕ НЕОБХОДИМЫХ КОРРЕКТИРУЮЩИХ ДЕЙСТВИЙ.

СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ЗА ОСНОВНЫМИ ВИДАМИ РИСКОВ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗУЕТСЯ НА ТРЕХ ОСНОВНЫХ УРОВНЯХ: ИНДИВИДУАЛЬНОМ, МИКРОУРОНЕ И МАКРОУРОВНЕ. КОНТРОЛЬ ЗА РИСКАМИ НА КАЖДОМ УРОВНЕ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ПРИ ПОМОЩИ ТРЕХ ЕГО РАЗНОВИДНОСТЕЙ: ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО, ТЕКУЩЕГО И ПОСЛЕДУЮЩЕГО КОНТРОЛЯ.

 ОРГАНИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ, СООТВЕТСТВУЮЩАЯ ХАРАКТЕРУ И МАСШТАБУ ПРОВОДИМЫХ БАНКОМ ОПЕРАЦИЙ, НЕСОМНЕННО ПРИВЕДЕТ К СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ БАНКОВСКОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И НАДЗОРА, А ТАКЖЕ К ПОЛОЖИТЕЛЬНОМУ ЭФФЕКТУ КАК ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ БАНКОВ В ВИДЕ ДОВЕРИЯ, ХОРОШЕЙ РЕПУТАЦИИ И СВЯЗАННЫХ С ЭТИМ ДЕЛОВЫХ УСПЕХОВ, ТАК И ДЛЯ ВСЕЙ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ.