Баланс предприятия

Аналитический учет по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" ведется по каждой сумме, выданной под отчет.

Под отчет  Мирнову С.С. и Апрелеву Л.Д. было выдано 3 000 руб. и 5 000 руб. соответственно. В учете это было отражено проводкой:

Дебет 71 Кредит 50

- 8 000 руб. - отражена  выдача денежных средств под  отчет. В аналитическом учете  будет отражено: 

┌───────────────────────┬────────────────────┬────────────────────┬────────────────────────────────┐

│   Ф.И.О. подотчетного │Сумма,  выданная под│Отчет на сумму, руб.│Остаток задолженности за  подот-│

│         лица          │отчет, руб.         │                    │четным лицом на  конец  периода,│

│                       │                    │                    │руб.                            │

├───────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┼────────────────────────────────┤

│Мирнов С.С.            │       3 000        │        -           │            3 000               │

├───────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┼────────────────────────────────┤

│Апрелев  Л.Д.           │       5 000        │        -           │            5 000               │

├───────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┼────────────────────────────────┤

│Итого                  │       8 000        │        -           │            8 000               │

└───────────────────────┴────────────────────┴────────────────────┴────────────────────────────────┘ 

В ситуации, когда  работник не отчитался по какой-то сумме, выданной под отчет, на конец месяца можно говорить о дебиторской задолженности перед организацией. Такая сумма должна отражаться по строке 240 актива баланса "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)".

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" кредитуется на суммы, израсходованные подотчетными лицами, в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, а также другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов.

В отчетном периоде Мирнову С.С. был выдан займ в сумме 15 000 руб., а с Апрелева Л.Д. были удержаны суммы, выданные под отчет, по которым работник не отчитался.

Бухгалтер отразил  эти операции следующим образом:

Дебет 73-1 Кредит 50

- 15 000 руб. - отражена  выдача займа;

Дебет 94 Кредит 71

- 5 000 руб. - списана  сумма, выданная Апрелеву Л.Д.  под отчет, по которой он  не смог отчитаться.

Дебет 73-2 Кредит 94

- 5 000 руб. - подотчетная  сумма, по которой Апрелев Л.Д.  не представил авансового отчета, списана на него, как с виновного лица.

До погашения  предоставленного займа, возмещения ущерба и т.п. у предприятия будет иметься  в учете дебетовое сальдо счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", то есть дебиторская  задолженность, отражаемая по строке 240 актива баланса "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)".

Но может  возникать и кредитовое сальдо по счету 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", что будет  означать кредиторскую задолженность  предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2 Журнал хозяйственных  операций, открытие синтетических  счетов, оборотно-сальдовая ведомость  на примере предприятия ООО  «УДР  

  Составим  журнал хозяйственных операций  на основании ПБУ (сноска ПБУ 1/2008: Учетная политика организаций) 

Журнал  хозяйственных операций

 

    Оборотно-сальдовая  ведомость по синтетическим счетам

                                                                  

   

Откроем синтетические  счета по хозяйственным операция.

    Определяем  по каждому счету дебетовые и  кредитовые обороты и сальдо наконец  отчетного периода.

 
 

       На  основе выше изложенных данных заполним бухгалтерский баланс (форма №1) – приложение № 1  

                                          

                                            

                                             Заключение 

       Данная  курсовая работа соответствует методическим рекомендация и требованиям . В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели , стоящие перед бухгалтерским учетом , и задачи , которые должен выполнять бухгалтерский учет при заполнении бухгалтерской отчетности. 

       В курсовой работе была описана  теория бухгалтерского баланса на примере  предприятия ООО « УДР», дана структура  статей пассива баланса их оценка.   

       В данной курсовой работе была  решена практическая задача, составлен журнал хозяйственных операций, оборотно-сальдовая ведомость и бухгалтерский баланс. Была осуществлена подготовка студентки  к практической деятельности на предприятии . Сделан вывод:

Правильно составленный баланс, реальный и правдивый, сможет четко показать, чем владеет предприятие, сколько должно и каким кредиторам. Это очень важно в условиях мирового финансового кризиса. 
 
 
 
 
 
 
 

       Библиографический список 

1. Налоговый Кодекс РФ,  часть 1, 2.
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности

 в  Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г.

№ 4н (в редакции приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. № 31н).

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной

деятельности  и инструкция по его применению. (Приказ Минфина РФ

 от 31.10.2000г. № 94н, в редакции от 07.05.2003г.). 

4.Новое  ПБУ 1/2008: Учетная политика организаций  Ф.Н.Филина  «ГроссМедиа», 2009  журнал «РОСБУХ»                                                                   

5. Федерального закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах")