Аудит внутрифирменных расчетов и учета расчетов по доверительному управлению имуществом

Отчетность, связанная с доверительным управлением  Фондом, состоит из:

• баланса имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
• отчета о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
• справки о стоимости активов паевого инвестиционного фонда;
• справки о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда;
• отчета об изменении стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда;
• пояснительной записки к Справке о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда;
• справки о несоблюдении требований к составу и структуре активов;
• отчета о вознаграждении управляющей компании и расходах, связанных с доверительным управлением паевым инвестиционным фондом.

Ответственность за подготовку и представление этой отчетности несет Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Прагма Капитал». Обязанность Общества с ограниченной ответственностью Аудиторская служба «РЦБ-Деловая Перспектива» (в дальнейшем – Аудитор) заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Сведения  об аудиторе

Наименование: Общество с ограниченной ответственностью Аудиторская служба «РЦБ-Деловая  Перспектива». Место нахождения (юридический  адрес): 103009, г.Москва, ул.Тверская, д.10, стр.2.

Государственная регистрация: 1) Свидетельство о государственной  регистрации № 001.452.553 от 30.07.1998 г., выдано Московской регистрационной палатой.

2) Свидетельство  о внесении записи в Единый  государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.2002 г., серия 77 № 007455789. Основной государственный регистрационный номер 1027700305412. Дата внесения записи 11.10.2002 г. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности за номером Е003285, выдана Приказом Минфина России № 9 от 17.01.2003 г. на срок 5 лет. В соответствии с Приказом Минфина РФ № 746 от 14.12.2007 г. действие лицензии продлено до 17.01.2013 г. 10 февраля 2010 года аудиторскими фирмами - ООО "Консультационно-аудиторская фирма "Деловая Перспектива" и ООО Аудиторская служба "РЦБ-Деловая Перспектива" - получены подлинники свидетельств о членстве в саморегулируемой организации аудиторов Некоммерческое партнерство «Российская Коллегия аудиторов».

В аудите принимали участие: аудитор Гринько Татьяна Григорьевна (квалификационный аттестат аудитора № К 002158 на право осуществления аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов, выдан решением ЦАЛАК Минфина РФ от 30.12.1999 г. на неограниченный срок), специалист Виноградова Екатерина Алексеевна.

Сведения  об аудируемом лице

Наименование: Закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости «Прагматик» под управлением  Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Прагма Капитал». Правила доверительного управления Фондом зарегистрированы Федеральной службой по финансовым рынкам России (далее - ФСФР России) 26.12.2006 г. за номером 0723-94121589. Изменения и дополнения к Правилам доверительного управления Фондом зарегистрированы ФСФР России 18.12.2007 г. за номером 0723-94121589-1. Изменения и дополнения в Правила доверительного управления зарегистрированы ФСФР России от 29.05.2008 г. за № 0723-94121589-2. Изменения и дополнения в Правила доверительного управления зарегистрированы ФСФР России от 30.10.2008 г. за № 0723-94121589-3. Изменения и дополнения в Правила доверительного управления зарегистрированы ФСФР России от 13.01.2009 г. за № 0723-94121589-4. Сведения об ООО «УК «Прагма Капитал» Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Прагма Капитал». Сокращенное наименование: ООО «УК «Прагма Капитал».

Местонахождение: 125424, Москва, Волоколамское шоссе, д.73, офис № 820. Государственная регистрация: Свидетельство о государственной  регистрации юридического лица, серия 77 № 008294794, выдано Межрайонной Инспекцией ФНС России № 46 по г.Москве. Дата регистрации 07.04.2006 г. Основной государственный регистрационный номер 1067746469658. Лицензия на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами № 21-000-1-00304, выдана ФСФР России 05.09.2006 г. Срок действия лицензии до 05.09.2011 г. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, серия 77 № 011521424, выдано Межрайонной Инспекцией ФНС России № 46 по г.Москве и подтверждает постановку на учет 07.02.2008 г. в Инспекции ФНС России № 33 по г. Москве. ИНН 7718581523. КПП 773301001. Коды, присвоенные ООО «УК «Прагма Капитал» Федеральной службой государственной статистики 16.04.2008г.: ОКПО - 95147042, ОКТМО - 45368000, ОКВЭД -67.12.2, дополнительные коды ОКВЭД – 65.2; 67.12.1; ОКОГУ – 49013, ОКФС – 16, ОКАТО – 45293558000, ОКОПФ – 65. Почтовый адрес: 125424, Москва, Волоколамское шоссе, д.73, офис № 820. Действующая на момент проведения настоящей проверки редакция Устава ООО «УК «Прагма Капитал», утверждена Общим Собранием Участников Протокол № 10 от 11.11.2009 г. Основным видом деятельности ООО «УК «Прагма Капитал» в проверяемом периоде являлась деятельность по управлению имуществом паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов. В проверяемом периоде и на момент подписания настоящего Аудиторского заключения Генеральным директором ООО «УК «Прагма Капитал» являлся Исаев Игорь Викторович. С начала проверяемого периода по 11.04.2010 г. главным бухгалтером ООО «УК «Прагма Капитал» являлась Воронина Е. Н. В период с 28.04.2010 г. по 23.05.2010 г. главным бухгалтером ООО «УК «Прагма Капитал» являлась Николаева С.В. В период с 01.07.2010 г. по 30.12.2010 г. главным бухгалтером ООО «УК «Прагма Капитал» являлась Тихонова Е.П. В период с 01.01.2011 г. по момент проведения настоящей аудиторской проверки главным бухгалтером ООО «УК «Прагма Капитал» является Пожидаева Анастасия Борисовна. В те периоды, когда должность главного бухгалтера была вакантна, обязанности главного бухгалтера возлагались на Генерального директора.

Аналитическая часть

Отчет аудиторской  фирмы

Управляющей компании Закрытого паевого инвестиционного  фонда недвижимости «Прагматик»  под управлением Общества с ограниченной ответственностью  «Управляющая компания «Прагма Капитал»

1. Нами  проведен аудит учета и отчетности, связанной с доверительным управлением  Фондом за 2010 год. 

2. Аудит  проводился в соответствии с: 

• Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 N 307-ФЗ, в посл. ред. от 01.01.2011.;
• федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утверждённые Постановлением Правительства РФ № 557 от 22.07.08, в посл. ред. от 17 августа 2010 г.;
• внутрифирменными правилами (стандартами) аудиторской деятельности Аудитора;
• нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

3. Проведенный  аудит включал в себя проверку соответствия требованиям нормативных актов, актов федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг, и Правилам Фонда:

• порядка ведения учета и составления отчетности в отношении имущества, составляющего Фонд, и операций с этим имуществом;
• состава и структуры имущества, составляющего Фонд;
• порядка оценки расчетной стоимости одного инвестиционного пая, суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, и суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного пая;
• соблюдения требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, составляющего Фонд, и документов, удостоверяющих права на имущество, составляющее Фонд;
• сделок, совершенных с активами Фонда.

4. Наше  мнение о достоверности отчетности  приведено в следующей части Аудиторского заключения. Нами не обнаружены никакие серьезные нарушения установленного порядка ведения учета и подготовки отчетности, которые могли бы существенно повлиять на достоверность отчетности.

5. При  проведении аудита отчетности нами рассмотрено соблюдение ООО «УК «Прагма Капитал» в процессе доверительного управления имуществом Фонда применимого законодательства Российской Федерации. Ответственность за соблюдение применимого законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган ООО «УК «Прагма Капитал». В ходе аудита нами не были установлены никакие факты, свидетельствующие о несоблюдении требований действующих нормативных документов ФСФР России и правил Фонда в отношении состава и структуры активов Фонда, заключенных ООО «УК «Прагма Капитал» сделок с имуществом, составляющим Фонд, своевременности и правильности расчета стоимости чистых активов Фонда и расчетной стоимости инвестиционного пая Фонда, цен выдачи и погашения инвестиционных паев, бухгалтерского учета имущества, составляющего Фонд, а также составления, ведения и хранения отчетности в отношении имущества, составляющего Фонд.

Итоговая  часть

Заключение  аудиторской фирмы

по отчетности, связанной с доверительным управлением

Закрытым  паевым инвестиционным фондом

недвижимости  «Прагматик» под управлением  Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Прагма Капитал», за 2010 год Владельцам инвестиционных паев Фонда

1. Нами  проведен аудит отчетности, связанной с доверительным управлением Закрытым паевым инвестиционным фондом недвижимости «Прагматик» под управлением Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Прагма Капитал», за 2010 год. Данная отчетность подготовлена исполнительным органом ООО «УК «Прагма Капитал» исходя из Положений Закона РФ № 129-ФЗ от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете», в посл. ред. от 01.01.2011, Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н, с изм., внесенными решением Верховного Суда РФ от 23.08.2000 N ГКПИ 00-645,в посл. ред. от 18.09.2006 N 116н, а также исходя из нормативных актов ФСФР России, касающихся учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом паевых инвестиционных фондов.

2. Ответственность  за подготовку и представление  этой отчетности несет исполнительный  орган ООО «УК «Прагма Капитал». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

3. Мы  проводили аудит в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности», федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, внутрифирменными правилами (стандартами) аудиторской деятельности Аудитора, нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом паевых инвестиционных фондов. Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что представленная отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов ведения учета, правил подготовки отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, а также оценку представления отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности представленной отчетности и соответствии порядка ведения учета и совершения операций в рамках доверительного управления имуществом Фонда законодательству Российской Федерации.

4. По  нашему мнению, отчетность, связанная  с доверительным управлением  Закрытым паевым инвестиционным  фондом недвижимости «Прагматик» под управлением Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Прагма Капитал», отражает достоверно во всех существенных отношениях данные о составе и структуре имущества, составляющего Фонд, о стоимости чистых активов Фонда и стоимости инвестиционного пая по состоянию на 31.12.2010 г., в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки соответствующей отчетности. Не меняя мнения о достоверности представленной отчетности, аудитор считает необходимым отметить, что в Отчете о приросте (об уменьшении) стоимости имущества Фонда в столбце «За соответствующий период прошлого года» не отражены данные за соответствующий период прошлого года, при том, что в прошлом году Закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости «Прагматик» под управлением Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Прагма Капитал» был уже сформирован, и Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества за 2009 год составлялся. 
 

«12» марта 2011 г. Заместитель Генерального Е.В.Петренко

 директора  ООО Аудиторская служба «РЦБ-

Деловая Перспектива» 

Аудитор: Т.Г.Гринько 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

Аудит - процедура независимой оценки деятельности организации, системы, процесса, проекта  или продукта. Чаще всего термин употребляется применительно к проверке бухгалтерской отчётности компаний.

Аудит внутрифирменных расчетов проводится для решения следующих задач:

- проверка  правильности оформления первичных  документов с целью подтверждения  обоснованности возникновения дебиторской либо кредиторской задолженности;

- подтверждение  своевременности погашения и  правильности отражения на счетах  бухгалтерского учета кредиторской  либо дебиторской задолженности.

     Аудит расчетов по доверительному управлению имуществом проводится для установления правильности учета операций по получению, использованию и возврату имущества, поступившего в доверительное управление, а также проверки учета и распределения полученного от доверительного управления дохода.