Аудит с подотчетными лицами

В работе рассмотрен порядок проведения аудита расчетов с подотчетными лицами, который включает в себя следующие стадии: ознакомление аудитора с состояние учета расчетов с подотчетными лицами на предприятии; проверка предоставленных документов по расчетам и по содержанию; оформление итогов аудиторской проверки. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованных источников 
 
 

1. Гражданский  Кодекс РФ (с изм. и доп. от 08 ноября 2008 г.). - М., Юристъ, 2008. - 960 с. 

2. Налоговый  Кодекс РФ - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 23 декабря 2003 г.)// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340 

3. Трудовой  кодекс РФ от 30 декабря 2001 г.  № 197-ФЗ (в ред. Федеральными  законами от 30.12.2008 № 309-ФЗ и  от 30.12.2008 № 313-ФЗ// «Российская газета", N 256, 31.12.2001 

4. Федеральный  закон от 21.11.96 г. № 129- ФЗ «О  бухгалтерском учете»// «Российская  газета», № 289, 1996. 

5. Закон  Российской Федерации «Об аудиторской  деятельности» от 7 августа 2001 №  119-ФЗ (в ред. Федеральных законов  от 14.12.2001 № 164-ФЗ, от 30.12.2001 № 196-ФЗ, от 30.12.2004 № 219-ФЗ, от 02.02.2006 № 19-ФЗ, от 03.11.2006 № 183-ФЗ, от 30.12.2008 № 307-ФЗ) // Российская газета", N 151-152, 09.08.2001 

6. Федеральный  закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии  малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»// "Собрание законодательства РФ", 30.07.2007, N 31, ст. 4006 

7. Положение  по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  РФ (Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н) (в ред. Приказов  Минфина РФ от 30.12.1999 N 107н, от 24.03.2000 N 31н, от 18.09.2006 N 116н, от 26.03.2007 N 26н, с изм., внесенными решением Верховного Суда РФ от 23.08.2000 N ГКПИ 00-645)// "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 23, 14.09.1998.  

8. Положение  по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская  отчетность организации» (ПБУ 4/99). 

9. Порядок  ведения кассовых операций в  Российской Федерации (утвержден  письмом Центрального банка Российской  Федерации от 22.09.93 № 40). 

10. Указание  ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя (Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.07.2007 N 9757)  

11. Агеева  Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. - М.: Бератор-Пресс, 2003 г. 

12. Бархатов  А.П., Епинин Г.А. Программа внутреннего  аудита в организации// «Аудиторские  ведомости», № 3, март 2003 г. 

13. Балыбердина  Е.Е. Практический аудит: учеб.пособие/ Иркутск: Изд-во БГЭП, 2007-165 с. 

14. Кондраков  Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное  пособие. - М., «ИПБ-БИНФА», 2002 г. 

15. Мерзликина  Е.М, Никольская Ю.П Аудит: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006 - 368 с. 

16. Подольский В.И. Аудит/ 3-е изд., перераб. и доп. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2006 - 583 с. 

17. Полисюк  Г.Б., Сухачева Г.И. Аудит: технология  проверки. - Учебное пособие для  вузов. - М.: Академический Проект, Трикста. - 2005 - 176с.  

18. Шеремет  А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник-3-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2002 - 360с. 

19. Справочник  корреспонденций счетов бухгалтерского  учета (Под ред.А.С.Бакаева). - М., «ИПБ-БИНФА», 2002 г. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение  А 
 

План  аудита расчетов с подотчетными лицами 

Проверяемая организация: ООО «Квантум» 

Период  аудита: декабрь 2008 года 

Фактическая проверка: 12.01.2009 - 20.01.2009 

Количество  человеко-часов: 56 часа 

Индивидуальный  аудитор: Громцова Е.А. 

Планируемый риск 2% 

Планируемый уровень существенности 0,33 % 

Планируемые работы, аудиторские процедуры 

Период  проведения  

1. Сбор  общей информации и подтверждение  прав на деятельность организации 

12.01.2009 - 15.01.2009  

2. Аудит  расчетов с подотчетными лицами 

15.01.2009 - 19.01.2009  

3. Заключение о проверке расчетов с подотчетными лицами 

20.01.2009  
 
 

Аудитор ____________________ Громцова Е.А  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение  Б 
 

Программа аудиторской проверки 

Проверяемая организация: ООО «Квантум» 

Период  аудита: декабрь 2008 года 

Фактическая проверка: 12.01.2009 - 20.01.2009 

Количество  человеко-часов: 56 часа 

Индивидуальный  аудитор:    Громцова Е.А. 

Планируемый риск 2% 

Планируемый уровень существенности 0,33 % 
 
 

Планируемые работы, аудиторские процедуры 

Отчётные  и рабочие документы  

1. Сбор  общей информации и подтверждение  прав на деятельность организации 

«Общая  информация о клиенте»  

1.1. Сбор  основных данных и реквизитов  организации   

1.2. Изучение  учетной политики предприятия   

2. Аудит  расчетов с подотчетными лицами   

2.1. Проверка соответствия лиц, получающих наличные деньги из кассы на хозяйственно- операционные расходы, списку лиц, имеющих на это право, утвержденному руководителем предприятия. 

Рабочий документ № 1 

«Проверка обоснованности выдачи денежных средств  под отчет исключительно сотрудникам организации»  

2.2. проверка  получения под отчет сумм денежных  средств лицами, не отчитавшимися  по ранее полученным авансам   

2.3. проверка  соответствия фактического расхода  подотчетных сумм целям, на  которые они были выданы;   

2.4 проверка  наличия подотчетных лиц в  штате предприятия;   

2.5. проверка  полноты оправдательных документов  по командировкам, приложенных  к авансовым отчетам.   

2.6. проверка  наличия приказов о направлении  работников в командировку   

2.7. проверка наличия в командировочных удостоверениях отметок в местах пребывания в командировке   

2.8. проверка  правильности ведения аналитического  учета представительских расходов  в пределах и сверх норм   

2.9. проверка  правильности выведения остатков  на конец отчетного периода по расчетам с подотчетными лицами   

2.10. проверка  соответствия записей в авансовых  отчетах и журнале- ордере №  7 «Расчеты с подотчетными лицами».   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Приложение В 

Наименование аудируемого лица ООО «Квантум»  Рабочий документ №1 

Проверяемый период декабрь 2010года 

Ф.И.О. лица, составившего документ Алексеева Н.В.  

Дата  составления документа 19.01.2011г 

Проверка  обоснованности выдачи денежных средств  под отчет исключительно сотрудникам  организации 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение  Г 

Рабочий документ № 5 

Проверка  правильности аналитического и синтетического учета 

Наименование аудируемого лица ООО «Квантум 

Проверяемый период декабрь 2010ода  

Ф.И.О. лица, составившего документ Алексеева Н.В.  

Ф.И.О. лица, проверившего документ Второва Т.Н. 

Дата  составления документа 20 января 2011г  

Дата  проверки документа 20 января 2011г