Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Ноября 2010 в 16:34, курсовая работа
Аудиторская проверка расчетов с подотчетными лицами
Введение…………………………………………………………………………..3
1. Общая характеристика расчетов с подотчетными лицами………………5
1.1. Теоретические основы учета и аудита расчетов с подотчетными лицами…………………………………………………………………5
1.2. Нормативно-законодательная база аудита расчетов с подотчетными лицами………………………………………………………………..10
1.3. Методика аудита расчетов с подотчетными лицами………………13
2. Основные методики аудита расчетов с подотчетными лицами………..23
2.1. Аудит расчетов с подотчетными лицами по методике Подольского………………………………………………………..23
2.2. Аудит расчетов с подотчетными лицами по методике Барышникова………………………………………………………26
2.3. Аудит расчетов с подотчетными лицами по методике Алборова..27
3. Аудит расчетов с подотчетными лицами на ООО «Рынок «Людмила».30
3.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Рынок «Людмила»…………………………………………………………30
3.2. Аудит расчетов с подотчетными лицами на ООО «Рынок «Людмила»…………………………………………………………33
3.3. Совершенствование аудита расчетов с подотчетными лицами ….36
Заключение……………………………………………………………………….38
Список литературы………………………………………………………………40
Приложения……………………………………………………………………...43
Приложение 3 - Карточка проверка по форме расчетов с подотчетными лицами
| № п/п | Нарушения | Основание
(документ №) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Авансовый отчет не утвержден руководителем | п.7 д-та [2] |
| 2 | Нет подписи подотчетных лиц на обратной стороне авансового отчета | п.7 д-та [2] |
| 3 | Нет даты утверждения авансового отчета | п.7 д-та [2] |
| 4 | Бухгалтерские проводки составлены в иностранной валюте без пересчета в рубли | п.12 д-та [2] |
| 5 | Бухгалтерские проводки составлены в тысячах рублей | п.7 д-та [2] |
| 6 | Вместо документов, подтверждающих выплату конкретной суммы, приложены другие (счета, накладные без отметки об оплате и т. д.) | |
| 7 | Отметки об оплате сделаны лишь штампом «ОПЛАЧЕНО» (отсутствуют подписи) | |
| 8 | В первичных документах отсутствуют оттиски печати | |
| 9 | Не все перечисленные в авансовом отчете документы приложены к этим отчетам | |
| 10 | В актах закупа не имеется данных, необходимых при составлении договора купли-продажи (паспортных данных, прописки и др.) | п. 7 д-та [2]
ГК РФ |
| 11 | В первичных документах неуказанна (указана неразборчиво) цель платежа. | |
| 12 | Отсутствует штамп «ОПЛАЧЕНО» | п. 2.21 Положения |
| 13 | Не соблюдены сроки отчета по подотчетным суммам | п.11 д-та [5]
приказ руководителя |
| 14 | На обратной стороне авансового отчета на указаны бухгалтерские проводки на каждый из документов | |
| 15 | В авансовом отчете заполнены не все графы (подотчетные суммы, даты их выдачи и др.) | |
| 16 | В авансовом отчете на указаны проводки | |
| 17 | На первичных документах отсутствует их номинал (не указана цена приобретения) | |
| 1 | 2 | 3 |
| 18 | Журнал-ордер № 7 составлен не в разрезе подотчетных лиц и каждого авансового отчета одновременно | |
| Проверка документов по командировкам | ||
| 19 | В командировочных удостоверениях отсутствуют или исправлены даты убытия (прибытия) | п.9 д-та [2]
п.6 д-та [11] |
| 20 | На счете гостиницы отсутствует ее печать | |
| 21 | В авансовом
отчете отсутствуют первичные |
документ [2] |
| 22 | Отсутствует копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы | п. 9 док-та [14] |
| 23 | В первичных документах по загранкомандировкам на автомобиль (страховка и др.) в качестве владельца указано не предприятие, а водитель | |
[2] – «Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации», утверждено Приказом Минфина РФ от 26.12.94 N 170
[5] – Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Утвержден Решением овета Директоров Центрального Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40
[11] – Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Утвержден Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40
[14] - Постановление Госкомтруда СССР от 25.12.74 N 365 (ред. от 20.08.92) «Об утверждении правил об условиях труда работников заграницей»
Приложение 4