Аудит фінансової звітності

- зберігати комерційну  таємницю відносно отриманої  в ході перевірки інформації;

- не вступати в комерційні  відносини з клієнтами Замовника; 

- дотримуватися доброзичливості  і нейтральності до персоналу  Замовника та до його діяльності в цілому;

- повідомляти керівництво  Замовника про суттєві невідповідності  (відхилення) безпосередньо після  їх виявлення та ідентифікації  в ході перевірки; 

- не отримувати від  Замовника його продукцію, роботи  або послуги до та в ході  аудиторської перевірки.

2.2. Замовник в ході перевірки та по її результатам зобов`язаний:

- забезпечити Виконавцю  доступ до будь-якої інформації, потрібної останньому для виконання  робіт за цим договором; 

- сприяти отриманню  в разі потреби інформації  в будь-яких третіх осіб;

- своєчасно та у  будь-якому обсязі надавати Виконавцю  усі необхідні йому для перевірки  данні, регістри обліку, звітність,  адміністративні та інші документи; 

- не втручатися в  методику перевірки, організацію роботи персоналу Виконавця та відмовитисья від тиску на Виконавця з метою зміни його професійної думки;

- своєчасно прийняти  та сплатити роботу Виконавця  по цьому договору у відповідності  з його умовами. 

 

3. Порядок здачі  і прийому результатів робіт

 

3.1. Результатом робіт по цьому Договору сторони визначають незалежне професійне судження Виконавця про відповідності звітності Замовника вимогам облікової політики, та вимогам чинного законодавства з питань бухгалтерського обліку та фінансової звітності.

3.2. Результат робіт за цим Договором приймається Замовником у формі аудиторського висновку незалежно від його виду (позитивне, умовно-позитивне, негативне, відмова від видачі заключення) у друкованому вигляді складеному у відповідності до вимог Міжнародних стандартів аудиту.

3.3. В ході робіт та по їх завершенню Виконавець знайомить Замовника з попередніми результатами перевірки (попередні висновки). Попередні висновки є неофіційними. Вони можуть обговорюватися Замовником та Виконавцем за залученням третіх осіб. По закінченню терміну дії договору (або раніше) Виконавець у 5-ти денний термін надає Замовнику офіційний текст аудиторського заключення (висновку) скріплений печаткою Виконавця. Заключення (висновок) передається у друкованому виді в одному екземплярі. Другий екземпляр зберігається у Виконавця на протязі 3 років.

3.4. Аудиторська гарантія. Під аудиторською гарантією сторони розуміють надійність суджень (незалежної професйної думки) Виконавця з предмету цього договору для Замовника та третіх осіб. Абсолютна аудиторська гарантія згідно Національних нормативів аудиту не надається.

3.5. В разі незгоди Замовника з видом висновку або його окремим положеннями, суперечки з цього приводу вирішуються в судовому порядку. При цьому Замовник зобов`язан повідомити письмово Виконавця про незгоду з висновком.

 

4. Вартість робіт та порядок розрахунків.

 

4.1. За виконання робіт за цим договором Замовник сплачує Виконавцю винагороду у розмірі  5400,00 гривень з ПДВ, ПДВ грн.

4.2. Оплата здійснюється виключно у національній валюті України та в безготівковій формі.

4.3. Замовник авансує виконавця у розмірі % вартості робіт за цим договором на протязі 3-х днів з дати підписання договору.

4.4. Оплата роботи Виконавця Здіснюється Замовником незалежно від характера аудиторського висновку ( позитивний, умовно-позитивний, негативний. Відмова від висновку) у відповідності до умов п. 2.1-2.2 цього договору.

 

5. Права сторін.

 

5.1. Кожна з сторін цього договору має право припинити його дію. Для цього одна з сторін повинна письмово сповістити іншу про наміри припинити роботи за цим договором з обгрунтованим поясненням свого рішення. При цьому таке повідомлення сторона - ініциатор припинення дії договору зобов`язана здійснити повідомлення другої сторони не пізніше ніж в 3 дні після початку робіт. Якщо цей термін буде порушено, то сторона - ініциатор припинення дії договору виплачує іншій стороні договору компенсацію у розмірі % від загальної варості робіт за п. 2.1 цього договору.

5.2. За письмовою згодою сторони можуть припинити дію цього договору без взаємних фінансових (матеріальних) компенсацій.

 

 

6. Відповідальність сторін.

 

6.1 Відповідальність Виконавця  регламентується статтями 22-26, а  відповідальність Замовника статтями 28-30 Закону України “Про аудиторську діяльність”, іншим чинним законодавством України.

6.2 Замовник та Виконавець  несуть відповідальність за дотримання  своїх зобов`язань (розділ 2) викладених  в цьому договорі.

6.3 За неякісне виконання  взятих на себе зобов`язань  по цьому договору Виконавець та Замовник несуть матеріальну відповідальність згідно вимог чинного законодавства, а суперечки між ними вирішуються в судовому порядку.

 

7. Інші особливі  умови

 

7.1. Замовник додатково несе відповідальність за достовірність наданої Виконавцю інформації, її повноту, точність та правильність оформлення (юридичну силу); за виявленні в ході перевірки відхилення від вимог чинного законодавства, облікової політики та методології обліку; за фінансові результати та за звітність по ним; за початкові залишки на рахунках бухгалтерського обліку та показники звітності які не перевірялися до цієї перевірки або перевірялися іншими аудиторами; за невиконання пропозицій аудиторів по усуненню виявлених невідповідностей (відхилень, помилок, тощо).

7.2. В зв`язку з сутністю перевірки та притаманних аудиту обмежень, існує імовірність і можливість того, що окремі, навіть суттєві відхилення (помилки, відмінності, тощо) можуть бути не виявлені в ході перевірки, за що у відповідності до Національних нормативів аудиту Виконавець відповідальності не несе.

 

 

 

 

8. Реквізити  сторін.

 

 

Виконавець:                                                                     Замовник:

 

СПД Воєтко Л.О.                                              Локомотивне депо „Дарниця”

ЄДРПОУ 35057087,                                          ДТГО „ПЗЗ”

тел. (044) 576-43-35                                           ЄДРПОУ 01069643

р/р 26002129509100 в  від.№ 359                     тел. 291-45-96, 291-42-08

АКІБ „Укрсиббанк”, МФО 351005               р/р 26003000571 в від. м.Київ,

Св. № 100109391                                               АКБ „Експрес-Банк”

ІПН 350570823048                                             МФО 322959

Юр.адреса:                                                         Св. № 39001657

м. Київ, вул.. Урицького 10, кв.2                   Адреса: м. Київ, 02099

                                                                              вул. Зрошувальна, 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ДОДАТОК 2

 

ПРОГРАМА  АУДИТУ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

 

Об’єкт аудиту	Термін проведення аудиту		ПІБ аудитора	Прийом аудиту	Примітка
	початок	закінчення
1. Ознайомлення із статуними документами Локомотивного депо „Дарниця”	20.09.2010	20.09.2010	Воєтко Л.О.	Вибіркова перевірка
2. Організаційно-виробнича  структура підприємства.	21.09.2010	21.09.2010	Воєтко Л.О.	Вибіркова перевірка
3. Ознайомлення з обліковою політикою  підприємства.	22.09.2010	23.09.2010	Воєтко Л.О.	Вибіркова перевірка
4. Форма обліку.	24.09.2010	24.09.2010	Воєтко Л.О.	Вибіркова перевірка
5. Перевірка Форми №1 „Баланс” підприємства.	25.09.2010	27.09.2010	Воєтко Л.О.	Суцільна перевірка
6. Перевірка Форми №2 „Звіт про фінансові результати підприємства” підприємства.	28.09.2010	30.09.2010	Воєтко Л.О.	Суцільна перевірка
7. Перевірка Форми №3 „Звіт про рух грошових коштів” підприємства.	01.10.2010	03.10.2010	Воєтко Л.О.	Суцільна перевірка
8. Перевірка Форми №4 „Звіт про власний капітал” підприємства.	04.10.2010	06.10.2010	Воєтко Л.О.	Суцільна перевірка
9. Вивчення Приміток до фінансової звітності	07.10.2010	09.10.2010	Воєтко Л.О.	Суцільна перевірка
10. Складання аудиторського висновку  про фінансову звітність Локомотивного  депо	10.10.2010	12.10.2010	Воєтко Л.О.	Суцільна перевірка

 

 

 

 

ДОДАТОК 3

ПЕРЕЛІК ПРОЦЕДУР АУДИТУ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

 

№ п/п	Перелік аудиторських процедур	Виконавець (ПІБ аудитора)	Прийом аудиту	Примітка
1	2	3	4	5
1	Перевірка наданого балансу  на арифметичну точність	Воєтко Л.О.	Вибіркова перевірка
2	Зведення відповідних  залишків у Головній книзі із даними балансу	Воєтко Л.О.	Вибіркова перевірка
3	Перевірка відповідності  залишків на початок звітного року залишкам на кінець минулого року	Воєтко Л.О.	Вибіркова перевірка
4	Складання пробного балансу  на кінець звітного періоду та порівняння його даних з наданим на перевіку	Воєтко Л.О.	Зустрічна перевірка
5	Перевірка наданого звіту  про фінансові результати на арифметичну  точність	Воєтко Л.О.	Зустрічна перевірка
6	Складання пробного звіту  про фінансові результати	Воєтко Л.О.	Зустрічна перевірка
7	Порівняння пробного звіту про фінансові результати з наданими на перевірку та аналіз відхилень	Воєтко Л.О.	Вибіркова перевірка
1	2	3	4	5
8	Узгодження певних показників звіту про фінансові результати з даними балансу	Воєтко Л.О.	Зустрічна перевірка
9	Перевірка наданого звіту про рух грошових коштів на арифметичну точність	Воєтко Л.О.	Вибіркова перевірка
10	Узгодження покників звіту про рух грошових коштів з показниками інших форм фінансового  звіту	Воєтко Л.О.	Зустрічна перевірка
11	Перевірка наданого звіту  про власний капітал на арифметичну точність	Воєтко Л.О.	Вибіркова перевірка
12	Узгодження покників звіту про власний капітал  з показниками інших форм фінансового  звіту	Воєтко Л.О.	Вибіркова перевірка
13	Перевірка Приміток про  річну фінансову звітність на арифметичну точність	Воєтко Л.О.	Вибіркова перевірка
14	Узгодження покників Приміток  з показниками інших  форм фінансового звіту	Воєтко Л.О.	Вибіркова перевірка
15	Аналіз розкриття певної інформації у Примітках	Воєтко Л.О.	Вибіркова перевірка
16	Зведення даних про відхилення у наданих формах фінансової звітності	Воєтко Л.О.	Вибіркова перевірка

 

 

 

ДОДАТОК 4

 

АУДИТОРСЬКИЙ  ВИСНОВОК

 

Аудиторський  висновок фінансової звітності Локомотивного депо „Дарниця” ДТГО „Південно-Західна Залізниця”

 

м. Київ                                                                                    12 жовтня 2010 року

 

І. Основні відомості про аудитора.

 

Проведення аудиту фінансової звітності період з 01 січня 2010 року по 31 грудня 2010 року Локомотивного депо „Дарниця” ДТГО „Південно-Західна Залізниця” здійснювалася незалежним аудитором Воєтко Ларисою Олександрівною (сертифікат аудитора серія А, № 000848, виданий 21 серпня 1998 року та продовжений до 15 червня 2013 року). Рішенням Аудиторської палати України від 23 лютого 2001 року № 99 внесена до реєстру з надання права здійснювати аудиторську діяльність (свідоцтво № 1988 чинне до 23 лютого 2012 року).

 

ІІ. Основні відомості емітента.

 

Найменування емітента	Локомотивне депо „Дарниця” ДТГО „Південно-Зпхідна залізниця
Код ЕДРПОУ	01069643
Місцезнаходження	02099, м. Київ, вул.. Зрошувальна, 31
Дата реєстрації	25.10.1991 рік
Дата внесення змін	10.12.1996 рік
Основні види діяльності	- забезпечення залізниці в наданні  послуг локомотивної тяги; - проведення навчання кадрів  локомотивних і ремонтних бригад, раціональне використання їх праці. Забезпечення перевезень кваліфікованими локомотивними бригадами; - забезпечення ремонту та технічного  обслуговування тягового рухомого  складу у відповідності з діючими  правилами і положеннями; - впровадження раціональних режимів водіння поїздів з дотриманням встановленого розкладу; - забезпечення технічно-справленого  стану вантажопідіймальних кранів  на залізничному ходу та стійкої  їх роботи в експлуатації;
Засновники та їх частка в статуному  капіталі.	Державне територіально-галузеве обєднання  „Південно-Західна залізниця” – 100%

 

ІІІ. Основні відомості про умови  договору на проведення аудиту.