Аудит денежных средтв

 

 

Аудиторское заключение.

       

Аудитор

Наименование: Общество с  ограниченной ответственностью "Аудитор".

Место нахождения: 194356, г. Санкт- Петербург, пр. Комендантский, д.9

Государственная регистрация: №123456 от 30.06.1994

Лицензия: №Е 000904, 25.06.2005г., Министерство финансов РФ, срок действия 5 лет.

Является членом аудиторской  палаты Санкт- Петербурга

 

Аудируемое лицо

Наименование: Общество с  ограниченной ответственностью «ППП»

Место нахождения: 198231, г. Санкт- Петербург ул.Ярослава Гашева 35 Лит  А

Государственная регистрация: 78 № 987654321 от 02.03.2004г..

 

Мы провели аудит прилагаемой  финансовой (бухгалтерской) отчетности организации  ООО « ППП» за период  с 1 января по 31 декабря 2010 г. включительно.

Представленные  документы:

Договор  с банком на открытие расчетного счета,  договоры      о   полной   материальной   ответственности с лицами, ответственными за сохранение наличных денежных средств, приказы руководителя, оборотно-сальдовая  ведомость за 2010г, регистры бухгалтерского учета по счетам 50 «касса», 51 "Расчетный  счет", 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в  пути», кассовая книга (КО-4), отчеты кассира, приходные и расходные кассовые ордера (КО-1, КО-2), журнал регистрации  приходных и расходных кассовых документов (КО-3), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (КО-5), акт инвентаризации наличных денежных средств (ИНВ-15), акт ревизии  наличных денежных средств, справка  из банка об установлении лимита остатка  наличных денег в кассе, акт о  переводе показаний суммирующих  денежных счетчиков на нули и регистрации  контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины (форма N КМ-1), акт о снятии показаний контрольных и суммирующих  денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию (форма N КМ-2), акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма N КМ-3), журнал кассира-операциониста (форма N КМ-4), журнал регистрации показаний  суммирующих денежных и контрольных  счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста (форма N КМ-5), справка-отчет кассира-операциониста (форма N КМ-6), сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин  и выручке организации (форма N КМ-7), журнал учета вызовов технических  специалистов и регистрации выполненных  работ (форма N КМ-8), акт о проверке наличных денежных средств кассы (форма N КМ-9),книга учета доходов и  расходов организаций и индивидуальных предпринимателей применяющих упрощенную систему налогообложения; налоговые  декларации по  УСН.

Ответственность  за подготовку и      представление этой            финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации  ООО  «ППП».

 Наша обязанность заключается  в том, чтобы выразить мнение  о достоверности во всех существенных  отношениях данной отчетности  и соответствии порядка ведения  бухгалтерского учета законодательству  Российской Федерации на основе  проведенного аудита.

Мы провели аудит в  соответствии с:

Федеральным законом "Об аудиторской деятельности";

федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности ;

внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности ;

правилами (стандартами) аудиторской  деятельности аудитора;

нормативными актами органа, осуществляющего регулирование  деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в  себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово - хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных  оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет  достаточные основания для выражения  нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Исследованная  совокупность: операции по счетам: 50 «Касса» ,  51 «Расчетные счета»,  «Валютный счет» ,  55 «Специальные счета в банках» , 57 «Переводы в пути»,  70 « Расчеты с персоналом по оплате труда », 68 « Расчеты по налогам и сборам ».

Основные нормативные  документы:

По нашему мнению, в организации  ООО «ППП»  неточностей в порядке законности, документальной обоснованности   и правильности отражения в   учете операций с денежными средствами не  установлено.

Отклонений  не выявлено, что позволяет сделать вывод  о выражении безоговорочно положительного мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности за период с 1 января по 31 декабря 2010 г. включительно.

"21" февраля 2011г.

Зам.ген.директора  по аудит.деятельности

ООО «Аудитор» __________________________________ Петров И.М.

Руководитель аудиторской  проверки _________________Маслов Я.А.

квалификационный аттестат общего аудита бессрочный № N/A.

 

Список использованной литературы

- www.consultant.ru

- www.garant.ru

- Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском  учете" (с изм. и доп.);

- Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой  техники при осуществлении наличных  денежных расчетов и (или) расчетов  с использованием платежных карт";

- Письмо Минфина России  от 30.08.1993 N 104 "Типовые правила  эксплуатации контрольно-кассовых  машин при осуществлении денежных  расчетов с населением";

- Порядок ведения кассовых  операций в Российской Федерации,  утвержденный Решением Совета  директоров Банка России от 22.09.1993 N 40;

- Положение Банка России  от 05.01.1998 N 14-П "О правилах организации  наличного денежного обращения  на территории Российской Федерации", утвержденное Банком России 19.12.1997 (с изм. и доп.);

- Указания Банка России  от 14.11.2001 N 1050-У "Об установлении  предельного размера расчетов  наличными деньгами в Российской  Федерации между юридическими  лицами по одной сделке";

- Постановление Госкомстата  России от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении  унифицированных форм первичной  учетной документации по учету  кассовых операций, по учету результатов  инвентаризации" (с изм. и доп.);

- Постановление Госкомстата  России от 25.12.1998 N 132 "Об утверждении  унифицированных форм первичной  учетной документации по учету  торговых операций".