Анализ кредиторской и дебиторской задолженности предприятия и ее анализ

Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Сентября 2011 в 19:33, дипломная работа

Описание работы

Целью написания дипломной работы является дебиторско-кредиторская задолженность предприятия и ее анализ.

В соответствии с поставленной целью необходимо решать следующие задачи:

Рассмотрение понятия и сущности дебиторской и кредиторской задолженности;
Определение значения анализа дебиторской и кредиторской задолженности и методики его проведения;
Определить основные источники информации для проведения анализа и требования к ним;
Дать краткую характеристику предприятия ОАО «Эксплуатационное вагонное депо», рассмотреть структуру управления;

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКО-КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 7
1.1. Понятие и структура дебиторской и кредиторской задолженности 7
1.2. Значение анализа дебиторско-кредиторской задолженности. Методика проведения анализа 15
1.3. Информационное обеспечение анализа дебиторско-кредиторской задолженности 25
2. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «ЭКСПЛУАТАЦИОННОЕ ВАГОННОЕ ДЕПО» 33
2.1. Краткая характеристика предприятия. Динамика основных экономических показателей. Структура управления 33
2.2. Анализ персонала и оплаты труда 38
2.3. Финансовый анализ деятельности предприятия за 2004-2006 гг. 42
3. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКО-КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ОАО «ЭКСПЛУАТАЦИОННОЕ ВАГОННОЕ ДЕПО» ЗА 2004-2006 ГГ. И ПУТИ ЕЕ ОПТИМИЗАЦИИ 52
3.1. Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности 52
3.2. Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности 57
3.3. Основные пути оптимизации дебиторско-кредиторской задолженности 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 86

Скачать полностью (213.53 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Диплом.doc

— 1.22 Мб (Скачать)

      В практике финансовой деятельности российских фирм зачастую складывается такая ситуация, когда становится невыгодным снижение дебиторской задолженности без изменения кредиторской. Уменьшение дебиторской задолженности снижает коэффициент покрытия. Предприятие приобретает признаки несостоятельности и становится уязвимым со стороны налоговых органов и кредиторов. Поэтому финансовые менеджеры обязаны решать не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской.

      Список  использованной литературы

 
      
  1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая.. Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ.
  2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ.
  3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 6 июля 1999 г. № 43н.
  4. О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ Министерства финансов РФ от 13 января 2000 г. № 4н.
  5. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 28 июня 2000 г. № 60н.
  6. Инструкция о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности. Утверждена приказом Министерства финансов РФ от 12 ноября 1996 г. № 97 (в редакции приказов Министерства финансов РФ от 21 ноября 1997 г. № 81н, от 20 октября 1998 г. № 47н).
  7. Абрютина М. С, Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2004. – 457 с.
  8. Агапова Т. А., Серегина С. Ф. Макроэкономика / Под ред. А.В. Сидоровича. - М.: Изд-во «ДИС», 2004-325 с.
  9. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В. И. Стражева. - 4-е изд., доп.и перераб. - Минск: Высшая школа, 2005 – 587 с.
  10. Астахов В. П. Бухгалтерский учет денежных средств и расчетов 
    / Под ред. В. П. Астахова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – 452 с.
  11. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005 – 385 с.
  12. Белолипецкий В., Мерзляков И. Финансы фирмы в рыночном хозяйстве // Аудитор". - 2005. - № 4.
  13. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – 638 с.
  14. Березина М. П. О взаимосвязи платежной системы и инфляции в России // Финансы. - 2005. - № 6.
  15. Березина М. П. Безналичные расчеты в России: особенности организации и направления развития // Финансы. - 2005. - № 4.
  16. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента: В 2-х т. - Т. 1. -Киев: Ника-Центр, 2007.
  17. Бочаров В. В. Управление денежным оборотом предприятий. -СПб Питер, 2006 - 325.
  18. Бригхэм Ю. Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Пер. с англ. - М.: Экономика, 2000 – 754 с.
  19. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Пер. с англ. -В 2-х т. - Т. 2. – СПб Питер, 2003 – 645 с.
  20. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. -М.: Финансы и статистика, 2001 – 547 с.
  21. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Годовая и квартальная бухгалтерская отчетность. Учебно-методическое пособие по составлению. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2003 – 251 с.
  22. Ефимова О, В. Финансовый анализ. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2005 – 389 с.
  23. Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния 
    предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – 489 с.
  24. Количественные методы финансового анализа / Под ред. С. Дж. 
    Брауна и М. П. Крипмена: Пер. с англ. - М.: Инфра-М, 2006 – 365 с.
  25. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы 
    оценки. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – 547 с.
  26. Пятов М. Л. Относительность оценки показателей бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. - 2005. - № 6.
  27. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия: Пер. с фр. - М.: Аудит. ЮНИТИ, 2005 – 654 с.
  28. Родионова В. М., Федотова М. А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Изд-во «Перспектива», 2005 – с 321 с.
  29. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ. - М.: Инфра-М, 2005 – 286 с.
  30. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. - 
    М.: Изд-во «Перспектива», 2005 – 574 с.
  31. Стоянова Е. С, Быкова Е. В., Бланк И. А. Управление оборотным капиталом / Под ред. Е. С. Стояновой. - М.: Изд-во «Перспектива», 2006 – 423 с.
  32. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е. С. Стояновой. - М.: Изд-во «Перспектива», 2006 – 658 с.
  33. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. - М.: Инфра-М, 2007 – 458 с.
  34. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 2006 – 654 с.
  35. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / Под ред. М. И. Баканова, А. Д. Шеремета. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 – 468 с.
 
 
 
 
 
 

 

Приложение 1

 
Укрупненный баланс ОАО "Эксплуатационное вагонное депо" за период  2004-2006 гг.
Статьи  баланса Код сроки 2004 2005 2006 Отклонение 2006 г. от
2004 г. 2005 г.
Тыс.руб. % Тыс.руб. % Тыс.руб. % Тыс.руб. % Тыс.руб. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Актив                      
1. Внеоборотные активы                      
1.1. Нематериальные активы 110                    
1.2. Основные средства 120 18463 74,54 18367 73,10 18037 69,69 -426 -4,85 -330 -3,41
Итого по разделу 1 190 18463 74,54 18367 73,10 18037 69,69 -426 -4,85 -330 -3,41
2. Оборотные активы               0 0,00 0 0,00
2.1. Запасы 210 2251 9,09 2273 9,05 2331 9,01 80 -0,08 58 -0,04
2.2. НДС 220 4 0,02 5 0,02 4 0,02 0 0,00 -1 0,00
2.3. Долгосрочная дебиторская задолженность 230 1091 4,40 1119 4,45 1651 6,38 560 1,97 532 1,93
2.4. Краткосрочная дебиторская задолженность 240 942 3,80 1104 4,39 1113 4,30 171 0,50 9 -0,09
2.5. Краткосрочные финансовые вложения 250   0,00   0,00   0,00 0 0,00 0 0,00
2.6. денежные средства 260 2017 8,14 2258 8,99 2746 10,61 729 2,47 488 1,62
Итого по разделу 2 290 6305 25,46 6759 26,90 7845 30,31 1540 4,85 1086 3,41
БАЛАНС 300 24768 100,00 25126 100 25882 100,00 1114 0,00 756 0,00
                       
                       
Продолжение приложения 1
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10                             12
Пассив                      
3. Капитал и резервы                      
3.1.Уставный  капитал 410 3250 13,12 3250 12,93 3250 12,56 0 -0,56 0 -0,38
3.5. Нераспределенная прибыль 470 7752 31,30 8797 35,01 9781 37,79 2029 6,49 984 2,78
Итого по разделу 3 490 11002 44,42 12047 47,95 13031 50,35 2029 5,93 984 2,40
4. Долгосрочные обязательства                      
4.1. Займы и кредиты 510 13087 52,84 12398 49,34 12119 46,82 -968 -6,01 -279 -2,52
Итого по 4 разделу 590 13087 52,84 12398 49,34 12119 46,82 -968 -6,01 -279 -2,52
5. Краткосрочные обязательства                      
5.1.Займы  и кредиты 610 156 0,63 165 0,66 197 0,76 41 0,13 32 0,10
5.2. Кредиторская задолженность 620 523 2,11 516 2,05 535 2,07 12 -0,04 19 0,01
5.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630                    
5.4. Доходы будущих периодов 640                    
5.4. Резервы предстоящих расходов 650                    
Итого по разделу 5 690 679 2,74 681 2,71 732 2,83 53 0,09 51 0,12
БАЛАНС 700 24768 100 25126 100 25882 100 1114 0 756 0

Информация о работе Анализ кредиторской и дебиторской задолженности предприятия и ее анализ