Анализ фонда заработной платы

Каждый вид потерь анализируется  более подробно, особенно те, которые  произошли по вине предприятия [7, с. 84].

В нашем примере большая  часть потерь [(492 + 197 + 656) ×7,8 + 9840 = 20 330 ч] вызвана субъективными факторами: дополнительными отпусками с разрешения администрации, прогулами, простоями, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению 11 работников (20330 ÷ 1755).

Существенны на данном предприятии  и непроизводительные затраты труда (затраты рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса) — они составляют 1640 ч.

Сокращение потерь рабочего времени, которые обусловлены причинами, зависящими от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, не требующим дополнительных инвестиций и позволяющим быстро получить отдачу. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

rВП = ПРВ × ЧВ₀ = (20 330 + 1640) × 284,9 = 6259,2 тыс. руб.               (22)

После изучения экстенсивности использования персонала нужно проанализировать интенсивность его труда [6, с. 98].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА

Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. Обобщающие показатели — это среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.

Частные показатели — это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск

продукции определенного  вида в натуральном выражении  за один человекодень или человекочас.

Вспомогательные показатели — затраты времени на выполнение единицы

определенного вида работ  или объем выполненных работ  за единицу времени.

Рис. 3.1 Структурно-логическая модель факторной системы производительности труда

Наиболее обобщающий показатель производительности труда — среднегодовая выработка продукции одним работником. Его величина зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня [5, с. 269].

Среднегодовую выработку  продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВ_ппп = Уд×Д×П×ЧВ.                                                                                    (23)

Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных табл. 5 сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.

  Таблица 6 Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатель	Значение показателя		Изменение
	t0	t1	(+/-)
Среднегодовая численность  персонала	200	200	-
В том числе рабочих	160	164	+4
Удельный вес рабочих  в общей численности работников (Уд)	0,8	0,82	+0,02
Отработано дней одним  рабочим за год (Д)	225	215	-10
Отработано часов всеми  рабочими, ч	280 800	264 450	-16 350
Средняя продолжительность  рабочего дня, часы (П)	7,8	7,5	-0,5
Производство продукции  в ценах базисного периода, тыс. руб.	80 000	83 600	+3600
Среднегодовая выработка  одного             работника, тыс. руб. (ГВ)	400	418	+18,0
Выработка рабочего: среднегодовая, тыс. руб. (ГВ)	500	509,8	+9,8
среднедневная, руб. (ДВ')	2222,2	2371	+148,8
среднечасовая, руб. (ЧВ)	284,9	316,13	+31,23

Среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 18 тыс. руб., или на 4,5%, в том числе за счет изменения:

а) удельного веса рабочих  в общей численности персонала  предприятия

rГВ_уд = rУд×Д₀ ×П₀×ЧВ₀ = (+0,02) × 225 × 7,8 ×284,9 = +10 тыс. руб.(24)

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

rГВ_д =Уд₁×rД×П₀ × ЧВ₀ = 0,82 × (-10) × 7,8 × 284,9  = -18,2 тыс. руб.(25)

в) продолжительности рабочего дня

rГВ_п = Уд₁×Д₁×rП × ЧВ₀ = 0,82×215×(-0,3) ×284,9  = -15,1 тыс. руб.  (26)

г) среднечасовой выработки рабочих

rГВ_чв= Уд₁ × Д₁ × П₁ rЧВ = 0,82×215×7,5 ×31,23 = +41,3 тыс. руб.     (27)

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ' = Д× П ×ЧВ.                                                                                              (28)

 rГВ'_д = rД × П₀ × ЧВ₀ = -10 ×7,8×284,9 = -22,2 тыс. руб.;                      (29)

 rГВ'_П = Д₁ × rП × ЧВ₀ = 215 × (-0,3) × 284,9 = -18,4 тыс. руб.;             (30)

 rГВ'_чв= Д₁ × П₁ × rЧВ = 215 × 7,5 × 31,23 = +50,4 тыс. руб.                 (31)

     Итого +9,8 тыс. руб.

Особенно тщательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, определяющего уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от многих факторов: степени механизации и автоматизации производственных процессов, квалификации рабочих, их трудового стажа и возраста, организации труда и его мотивации, техники и технологии производства, экономических условий хозяйствования и др.

Весьма эффективен при  изучении влияния факторов на уровень  среднечасовой выработки корреляционно-регрессионный анализ. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда; средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, доля прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии покажут, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении.

Изменение уровня среднечасовой выработки за счет определенного фактора (rЧВ_Х) можно рассчитать и по следующей формуле:

rrr                                                                            (32)

где

rФРВ_Х1 — процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счет проведения определенного мероприятия [8, с.172].

Предположим, за счет применения компьютерных технологий, затраты труда на производство продукции сократились на 15 000 ч, или на 5,34%. В связи с этим уровень среднечасовой выработки повысился на 5,64%, или на 16,07 руб.

r

Непроизводительные затраты  труда из-за брака в работе составили 1640 ч. За счет этого уровень среднечасовой выработки снизился на 0,6%, или на 1,71 руб.

Модернизация действующего оборудования позволила сократить затраты труда на 5670 чел.-ч, или на 2,02%, из-за чего уровень среднечасовой выработки повысился на 2,06%, или на 5,87 руб.

Существенное влияние  на средний уровень выработки  оказывает изменение структуры продукции: при увеличении доли более трудоемкой продукции увеличиваются затраты труда на ее производство.

 

 

 

Таблица 7 Расчет влияния структуры продукции на изменение фонда рабочего времени

Вид продукции	Затраты труда  на единицу продукции, чел.-ч (ТЕ0)	Объем производства, шт.		Структура продукции			Изменение среднего уровня трудоемкости, ч
		t0	t1	t0	t1	Изменение
А	16	10 000	13 300	0,5	0,7	+0,2	+3,2
Б	12	10 000	5700	0,5	0,3	-0,2	-2,4
Итого	14	20 000	19 000	1,0	1,0	-	+0,8

Расчет производится следующим  способом:

rФРВ_стр =S(rУд_i × TE_i0) × VВП_общ1 = [(+0,2) × 16 + (-0,2) × 12] × 19 000  =+15200 чел.-ч.                                                                                               (33)

В связи с увеличением  удельного веса более трудоемкого  изделия А общая сумма трудовых затрат возросла на 15 200 чел.-ч. Но, как видно из Приложения А, счет изменения структуры производства увеличился и выпуск продукции в стоимостном выражении на 7600 тыс. руб. Чтобы определить, насколько из-за структурного фактора изменился уровень среднечасовой выработки, необходимо сделать следующий расчет:

rrr                                                                                           (34)

Аналогичным образом рассчитывают влияние и других факторов с последующим обобщением результатов анализа [9, с. 433].

Таблица 8 Результаты факторного анализа

Фактор	r	rГВ'х1	rГВпп	r
1. Численность персонала	-	-	-	-
2. Среднегодовая выработка  одного работника	-	--	-	+3600
Итого	-	-	-	+3600
2.1. Удельный вес рабочих	-	-	+10,0	+2000

 

Продолжение таблицы 8

Фактор	r	rГВ'х1	rГВпп	r
2.2. Количество отработанных  дней одним рабочим за год	-	-22,2	-18,2	-3640
2.3. Продолжительность рабочего  дня	-	-18,4	-15,1	-3020
2.4. Изменение среднечасовой  выработки рабочих	-	+50,4	+41,3	+8260
Итого	-	+9,8	+18	+3600
2.4.1. Изменение технологии	+16,07	+25,9	+21,2	+4240
2.4.2. Изменение структуры  продукции	+11,00	+17,7	+14,57	+2900
2.4.3. Непроизводительные  затраты труда	-1,71	-2,7	-2,2	-440
2.4.4. Модернизация оборудования	+5,87	+9,5	+7,8	+1560
Итого	+31,23	+50,4	+41,3	+8260