Анализ финансовых ресурсов и капитала организации ОАО «Оранжерейнские деликатесы» по данным отчетности

1.Систематизация и анализ  отклонений при закупке материалов  относительно объемов и рыночной  ситуации, методов и стоимости  собственного производства. Издержки  могут быть сокращены благодаря  улучшению хранения, переработки  сырья, минимизации потерь при  транспортировки, складировании  и отходов при производстве.

2. Поиск новых поставщиков.  Сырье и материалы входят в  себестоимость по цене их приобретения  с учетом расходов на перевозку,  поэтому правильный выбор поставщиков  материалов влияет на себестоимость  продукции. Качественно новый  метод поиска партнеров может  обеспечить Интернет как передовая  система всемирной связи. Любое  мало-мальски серьезное предприятие  размещает информацию о себе  и своем продукте на созданном  специально для этих целей  сайте и связь с этим производителем  возможна в течение нескольких  секунд.

3. Анализ стоимости продукта. Каждый вырабатываемый или планируемый  к выпуску продукт рассматривается  с точки зрения его общей  стоимости и конкурентоспособности.  Стоимость служит оценочным показателем  конструкции отдельного продукта  в сопоставлении с его внешним  видом и спросом на него. Оценка  стоимости может быть использована  при выборе альтернативных вариантов  по производству новых видов  продукции, реконструированию старых.

4.Решающим условием снижения  себестоимости служит непрерывный  технический прогресс. Внедрение  новой техники, комплексная механизация  и автоматизация производственных  процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов  материалов позволяют снизить  себестоимость продукции. 

5. Серьезным резервом  снижения себестоимости работ  является расширение специализации.  На специализированных предприятиях  с массово-поточным производством  себестоимость работ в значительно  ниже, чем на предприятиях, выполняющих  эту работу в небольших количествах. 

6. Сокращение затрат на  обслуживание производства и  управление также снижает себестоимость  продукции. Совершенствовать работу  управленческого персонала. В  данный момент все отделы связаны  с обработкой экономической информации  и принятия управленческих решений не используют в достаточной степени компьютерное обеспечение, заменяя их примитивными калькуляторами. Хотя в настоящее время предприятие приобрело несколько компьютеров и внедряет в бухгалтерский учет систему «1С Бухгалтерия», почти весь учет осуществляется вручную. Таким образом, необходимо повышение квалификации управленческого персонала и привлечение на постоянную работу экспертов в области компьютерных технологий. Это позволит максимизировать эффективность управления и в конечном итоге уменьшить затраты на содержание управленческого персонала, а это в свою очередь приведет к снижению себестоимости продукции в целом.

Кроме того, для улучшения  положения предприятия, считаем, необходимым  провести следующие мероприятия:

1. Ввести штатную единицу-  специалиста по маркетингу, в  последствии организовать полноценную  службу маркетинга. Проводить постоянный  мониторинг конкурентной ситуации  на рынке как в целом по  отрасли так и по отдельным  видам продукции.

2. Расширить сбытовую  сеть путем организации выездной  торговли: а) с размещением в  отдаленных районах с минимальным  количеством магазинов; б) размещение  в местах проходимости потенциальных  потребителей продукции.

3. Заключать договора  с супермаркетами города и  хорийными заведениями на реализацию  продукции.  

4 .Организовать рекламную  деятельность:

-делать рекламные буклеты  и распространять по супермаркетам  города и районным центрам;

- создать имиджевые календари, например: «Оранжерейнские деликатесы всегда на вашем столе»;

- реклама на транспорте;

- участвовать в выставках  товаров народного потребления. 

Таким образом, проведение данных мероприятий позволит предприятию продвинуть свой товар, укрепиться на местном рынке и нарастить объемы производства.

В заключении подведем основные итоги работы. На основании изученного материала можно сделать следующие  выводы.

Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать  финансовое состояние как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Однако одного умения, оценивать финансовое состояние, недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

Становясь объектом товарно-денежных отношений, обладающим экономической  самостоятельностью и полностью  отвечающим за результаты своей хозяйственной  деятельности, предприятие должно сформировать у себя систему управления, которая  обеспечила бы ему высокую эффективность  работы, конкурентоспособность и  устойчивость на рынке. Конкурентоспособность  предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся  в распоряжении.

 

 

 

 

Заключение

На основе проведенной  работы можно сделать следующие  выводы: анализ основных технико-экономических  показателей позволяет судить о  том, что предприятие ОАО «Оранжереинские  деликатесы» за период с 2008-2010 годы не сумело более эффективно организовать свою производственную и коммерческую деятельность. Выпуск продукции в стоимостном выражении уменьшился, себестоимость возросла, в связи с ростом цен на сырье, материалы, топливо, электроэнергию. Все это привело к тому, что прибыль от реализации продукции за анализируемый период сократилась практически на половину.

Такой показатель как фондоотдача  сократился в исследуемом периоде  на 2 рубля. Это снижение было вызвано  простоем оборудования из-за недостатка сырья. Проблема с отсутствием достаточного количества сырья является одной  из главных на предприятии.

Как показал горизонтальный анализ себестоимости, абсолютное увеличение общих затрат составило 691 тыс.руб., относительное увеличение составило 3% в 2010 году по сравнению с 2009 г. Постоянные расходы снизились на 1980 тыс. руб. Предприятие, понимая свое тяжелое положение, сократило уровень затрат, но путем, снижения фонда оплаты труда и сокращением численности персонала в исследуемом периоде на 143 человека.

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывают  состав и структура заемных средств. За отчетный период сумма заемных  средств увеличилась на 15669 тыс. рублей или на 75%. Таким образом, в 2010 году предприятие стало больше использовать заемных средств, в большой степени которых составляет кредиторская задолженность. Это говорит о том, что у предприятия не хватает наличных денежных средств. Опираясь на результаты анализа финансовой устойчивости видим, что коэффициент автономии снизился на 0,09 (11%), это связанно с увеличением доли заемных средств. Коэффициент привлечения в 2006 году вырос до 0,3 т. е на 1 рубль собственных средств предприятие привлекло 30 копеек. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат в 2010 году увеличился на 63%, но это в большей степени связано с увеличением готовой продукции на складах.

Все это говорит о том, что зависимость предприятия  от внешних кредиторов повысилась, тем самым, снижая финансовую независимость.

Проведя анализ ликвидности, видим, что коэффициенты ликвидности  не достигли своих нормативных значений, хотя коэффициент быстрой ликвидности и возрос в 2010 году, но это связано с увеличением дебиторской задолженности. Поэтому в данном случае нельзя говорить о положительном результате.

Низкие значения коэффициента абсолютной ликвидности и коэффициента текущей ликвидности говорят  о том, что предприятие не может  рассчитаться со своими краткосрочными обязательствами.

Общий вывод: платежеспособность предприятия низка, что свидетельствует  о напряженном финансовом положении.

По результатам проведенных  расчетов можно сделать следующие  выводы: значения всех коэффициентов  снизились, это говорит о том, что предприятие не эффективно использует свои оборотные активы. Увеличение срока дебиторской задолженности  привело к тому, что у предприятия  не хватает свободных денежных средств. Снижение коэффициента оборачиваемости  активов в 2 раза так же свидетельствует об этом. Общий коэффициент оборачиваемости капитала снизился на 7%, это связанно с увеличением кредиторской задолженности. Из всего из этого можно утверждать что предприятие не может вовремя мобилизовать свои денежные средства, и, как следствие, погасить долги и организовать бесперебойную работу предприятия.

В 2010 году наблюдается снижение всех показателей рентабельности. Это связано со снижением балансовой и чистой прибыли. Рентабельность продаж сократилась в 2010 году до 5,4% т.е прибыль с каждого рубля реализованной продукции снизилась на 3,4 копеек. Рентабельность продукции снизилась в 2010 году на 3,9% по сравнению с 2009 годом, т.е прибыль, получаемая с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, уменьшилась на 3,9% .

Рентабельность имущества  и собственного капитала также сократилась, соответственно на 0,9 копеек и 0,8 копеек. Чистая прибыль сократилась на 2,6 копеек на 1 рубль оборота. В 2009 году была 6,7 копеек, а в 2010 году 4,1 копейки

Огромное влияние на снижение рентабельности производства и продукции  в нашем случае сыграло уменьшение прибыли от реализации и увеличение себестоимости реализуемой продукции. Себестоимость проданных товаров  увеличилась за счет увеличения цен  на сырье, материалы, топливо, электроэнергию и заработную плату.

Предприятие ОАО «Оранжереинские  деликатесы» переживает не лучшие времена, бесконечная смена руководства, задолженность по заработной плате  и сокращение численности работающих приводит к снижению рентабельности, незаинтересованности персонала в  выпуске качественной продукции, отсутствие в структуре отдела маркетинга и  рекламы тормозит сбытовую деятельность предприятия.

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Абрютина М.С., А.В. Грачёв «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» - Москва, Дело и сервис, 2001 г.
2. Ефимова О.В. «Финансовый анализ».-М.: ”Бух. учет ”, 2001 г.
3. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник/Г.В.Савицкая.- 9-е изд., испр.- М.: ООО «Новое знание», 2004.- 640 с.
4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия - Мн.: “Экоперспектива”, 2001 г.
5. Словарь экономических терминов.
6. Тафинцева В.Н. «Маржинальный доход, как инструмент оценки финансовых результатов».- Финансовый менеджмент №3 / 2001
7. Устав предприятия ОАО «Оранжереинские деликатесы»
8. Финансовый учет: Учеб. для студентов вузов/Под ред. В.Г. Гетьмана.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2004.- 782 с.
9. Финансы предприятий: учебно-практическое пособие для студентов очной и заочной форм обучения по спец. 060400 «Финансы и кредит», 060500 «Бух. учет, анализ и аудит», Ч1/ П.А. Бабошкина, Г.Э.Френкель: АГТУ.- Астрахань, 2003.- 62 с.
10. Хеддервик К. «Финансовый и экономический анализ деятельности предприятия» / Под ред. Ю.Н.Воропаева - М.: “Финансы и статистика ”,2003г.
11. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа.»-М.: ”ИНФРА”, 2002 г.
12. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие для студентов вузов/М.И.Баканов, А.Д. Шеремет, Н.М. Заварихини др./ Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета.- М.: Финансы и статистика, 2004.- 654 с.
13. Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий): учеб. для вузов. - М. : Проспект , 2005. – 352
14. Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Методы оценки».- М. .: ИКЦ «Дис», 2005- 224с.
15. Заяц Н.Е., Фисенко М.К., Василевская Т.Н. Финансовые ресурсы предприятий: Учеб.пособие / и др . - Мн.: Высш.шк., 2005. - 256 с.
16. Карасева И.М. ... Формирование и использование финансовых ресурсов Финансы: учебное пособие. – Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2001. – 96 с
17. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа» - М.: ИНФРА- М, 2003- 176с.
18. Бородина Е.И. "Финансы предприятий" учебное пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004. - 208с.
19. Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Методы оценки».- М. .: ИКЦ «Дис», 2003- 224с.
20. Ковалев В.В. «Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности.» - М.: Финансы и статистика, 2005 - 512с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

        ┌────────────┐

        │    КОДЫ    │

        ├────────────┤

       Форма N 1 по ОКУД  │   0710001  │

        ├───┬───┬────┤

 на _1 января 2009г.     Дата (год, месяц, число)    │   │   │    │

        ├───┴───┴────┤

Организация __ОАО «Оранжереинские деликатесы» по ОКПО│   │

        ├────────────┤

Идентификационный номер  налогоплательщика        ИНН │  55555555  │

        ├────────────┤

Вид деятельности __ __    │       ОКДП │

        ├─────┬──────┤

Организационно - правовая форма / форма     │     │      │

собственности    │     │      │  │     │      │

___________________________________ по ОКОПФ  / ОКФС  │     │      │

        ├─────┴──────┤

Единица измерения:  тыс. руб.______________ по ОКЕИ  │  384/385   │

        └────────────┘

Адрес ___________ __________________________________

_____________________________________________________┌────────────┐

      Дата утверждения    │4.03.2010   │

        ├────────────┤

      Дата отправки       │4.03.2010   │

      (принятия) └────────────┘

 

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного  периода	На конец отчетного  периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ          Нематериальные активы (04, 05)	110
в том числе:    патенты, лицензии, товарные  знаки (знаки обслуживания), иные  аналогичные с  перечисленными права и активы	111
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства (01, 02, 03)	120	4708	4594
в том числе:   первоначальная (восстановительная) стоимость  (01,03)	121
амортизация (02)
остаточная стоимость (01,03)
земельные  участки  и объекты  природопользования
здания, машины и оборудование	122
Незавершенное строительство (07,  08, 16, 61)	130	235	237
Доходные вложения  в  материальные ценности (03)	135
в том числе:    имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140	67214	62523
в том числе:    инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	72157	67354
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ  Запасы	210	6856	11331
в том числе:    сырье, материалы  и  другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)	211	6083	5883
животные на выращивании и откорме (11)	212
затраты в незавершенном   производстве (издержках обращения)  (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	213	55	978
готовая  продукция  и  товары  для перепродажи (16, 40, 41)	214	702	4433
товары отгруженные (45)	215
расходы будущих периодов (31)	216	16	37
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям (19)	220	249	404
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через  12 месяцев  после отчетной даты)	230
в том числе:    покупатели и  заказчики  (62, 76, 82)	231
векселя к получению (62)	232
задолженность дочерних и зависимых  обществ (78)	233
авансы выданные (61)	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в   течение 12 месяцев после  отчетной даты)	240	8278	18082
в том числе:    покупатели и  заказчики  (62,  76, 82)	241	7478	17109
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых  обществ (78)	243
задолженность участников (учредителей) по взносам   в  уставный капитал (75)	244
авансы выданные (61)	245
прочие дебиторы	246
Краткосрочные финансовые     вложения (56, 58, 82)	250	368	368
в том числе: займы, предоставленные  организациям   на  срок  менее  12месяцев	251
собственные акции,  выкупленные  у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260	43	36
в том числе:  касса (50)	261
расчетные счета (51)	262
валютные счета (52)	263
прочие денежные  средства (55, 56, 57)	264
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	15794	30221
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	87951	97575
ПАССИВ	Код строки
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ        Уставный капитал (85)	410	69371	69371
Добавочный капитал (87)	420	4307	4307
Резервный капитал (86)	430
в том числе:    резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонд социальной сферы (88)  (Фонд накопления)	440
Целевые финансирование и  поступления (96)	450
Нераспределенная прибыль  прошлых лет (88)	460
Непокрытый убыток прошлых  лет (88)	465
Нераспределенная прибыль  отчетного года (88)	470	1173	941
Непокрытый убыток отчетного  года (88)	475
ИТОГО по разделу III	490	74851	74619
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА     Займы и кредиты (92, 95)	510
в том числе:    кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев  после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению  более  чем через 12 месяцев после  отчетной даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА     Займы и кредиты (90, 94)	610	384	4427
в том числе:    кредиты  банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев  после  отчетной даты	611
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной  даты	612
Кредиторская задолженность	620	12716	18529
в том числе:    поставщики и подрядчики (60, 76)	621	9284	15870
векселя к уплате (60)	622	373	514
задолженность перед дочерними  и зависимыми обществами (78)	623	1386	965
задолженность перед персоналом организации (70)	624	816	1179
задолженность перед государственными  внебюджетными фондами (69)	625	857	1
задолженность перед бюджетом (68)	626
авансы полученные (64)	627
прочие кредиторы	628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630
Доходы будущих периодов (83)	640
Резервы предстоящих расходов (89)	650
Прочие краткосрочные  обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	13100	22956
БАЛАНС (сумма  строк  490 +  590 +690)	700	87951	97575