Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Содержание

Введение

1. Организационно-экономическая характеристика предприятия             

2. Структурно-динамический анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

3. Оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия

4. Пути оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности

Заключение

Список использованных источников

Приложение

Введение

Одной из важнейших проблем для российских предприятий в современных условиях является управление своим имуществом и обязательствами. Переход на рыночные условия хозяйствования сопровождался для большинства из них падением объемов производства, увеличением запасов сырья, готовой продукции и незавершенного производства, ростом кредиторской задолженности, повсеместным внедрением бартерных операций и взаимозачетов. Именно в тот момент первоначально назрела необходимость разработки новых, более рациональных методов управления отдельными элементами оборотного капитала и обязательств, в особенности кредиторской задолженностью, отвечающих требованиям рыночной экономики.

Состояние системы расчетов зависит от экономического развития страны, реальной экономической обстановки. Размер дебиторской и кредиторской задолженности, а также скорость ее обращения являются важными показателями, характеризующими состояние расчетов в стране. Несвоевременное погашение дебиторской задолженности ведет к платежному кризису и росту кредиторской задолженности, что снижает финансовую устойчивость предприятия. Для погашения долгов предприятия вынуждены превращать высоколиквидные активы в денежные средства, в противном случае им грозит банкротство. В целом состояние текущих обязательств и расчетов показывает уровень внутренней организации деятельности предприятия, который зависит от глубины и качества контроля за осуществляемыми операциями.

Эффективная система управления дебиторской и кредиторской задолженности влияет на величину оборотного капитала предприятия, позволяет более эффективно использовать временно свободные средства и не допускать появления безнадежных долгов.

Цель работы – проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.

Для достижения указанной цели в работе были последовательно решены следующие задачи:

                  рассмотрены понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;

                  проведен анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ООО «Гермес»;

                  проанализированы динамика, состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;

                  предложены пути совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.

Предмет исследования – процесс управления дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Гермес».

Объект исследования – предприятие розничной торговли ООО «Гермес».

Методологической базой работы являются теоретические положения, сформулированные в рамках классических и современных направлений теории финансов: Стражева В.И., Ковалева В.В., Балабанова И.Т., Ежовой А.Ю., Ефимовой О.В., Крейниной М.Н., Бланка И.А. и другие.

В работе использованы общенаучные и специальные научные методы: метод единства анализа и синтеза, метод графического анализа, трендовый метод, расчетно-аналитический метод, метод структурного анализа.

Нормативной базой исследования послужили законодательные и нормативные акты федерального и регионального значения.

Эмпирической основой исследования явились статистические материалы, публикации периодической печати, материалы сети Интернет, бухгалтерская отчетность, устав исследуемого предприятия.

Практическая значимость исследования состоит в возможности применения его выводов и рекомендаций для целей обеспечения финансовой устойчивости и оптимизации управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.

1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Гермес» создано и действует в соответствии с Гражданским Кодексом РФ и Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Целью предприятия является извлечение прибыли и реализации социальных и экономических интересов участника и работников.

Основным видом деятельности ООО «Гермес» является розничная торговля непродовольственными товарами (обувь, канцтовары, игрушки, парфюмерия, рыболовные товары, мужские сорочки, кожгалантерея, двери, хозтовары).

ООО «Гермес» обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке, имеет расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать и штамп со своим наименованием и указанием места нахождения предприятия, бланки установленного образца, товарный знак и знаки обслуживания.

Имущество ООО «Гермес» составляют все основные фонды, а также иные материальные и денежные средства.

Предприятие расположено по адресу: г. Липецк, ул. Моршанская, 18.

Источником формирования имущества ООО «Гермес» являются:

                  денежные или имущественные вклады учредителей (участников);

                  доходы от всех видов деятельности организации;

                  произведенные в результате производственно-хозяйственной деятельности товары и продукция;

                  банковские и иные виды кредита; арендованные основные фонды; прибыль от участия в других хозяйственных обществах;

                  дарения и завещания денежных средств, оборудования и другого движимого и недвижимого имущества;

                  иные поступления, не запрещенные законодательством.

На рисунке 1 представлена организационная структура управления предприятием.

Рисунок 1 – Организационная структура управления ООО «Гермес»

В таблице 1 представлены основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия за 2007-2009 гг., составленные по данным бухгалтерской отчетности (приложение).

Таблица 1 – Основные финансово-экономические показатели работы ООО «Гермес» за 2007-2009 гг.

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг предприятия за 2007-2009 гг. имела тенденцию к увеличению с 160841 тыс. руб. до 217349 тыс. руб. Ее темп роста был равен 135,1% и 132,4% в 2008-2009 гг. по сравнению с предшествующими годами.

Себестоимость проданных товаров, работ, услуг также увеличивалась, но более высокими темпами: в 2008 г. по сравнению с 2007 г. - 135,7%, в 2009 г. по сравнению с 2008 г. – 133,4%.

Уровень себестоимости продукции является высоким и в течение рассматриваемого периода увеличился с 90,4% до 91,5%.

Увеличение объемов деятельности обусловило рост валовой прибыли, прирост который составил 4552 тыс. руб. в 2007-2008 гг., в 2009 г. она составила 24417 тыс. руб., что на 22,3% выше уровня прошлого года (рис. 2).

Рисунок 2 – Динамика валовой прибыли ООО «Гермес»

Чистая прибыль предприятия в 2007 г. составила всего 141 тыс. руб. и имела тенденцию к возрастанию в 2009 г. до 237 тыс. руб., однако со снижением в 2008 г. на 17,7%.

Положительным моментом в деятельности предприятия является и устойчивое увеличение производительности труда за исследуемый период. Так, в 2007 году она составляла 1398,6 тыс. руб. на человека, а в 2009 году - увеличилась до 2213,9 тыс. руб. на человека.

В 2007-2009 гг. ООО «Гермес» имело пассивное сальдо задолженности.

Пассивное сальдо задолженности говорит о следующем: предприятие финансировало свои запасы и отсрочки платежей своих должников за счет неполных платежей коммерческим кредиторам (то есть бюджету, внебюджетным фондам и др.).

В 2007 г. со 100 руб. выручки предприятие получило 9,6 руб. прибыли, в 2009 г. этот показатель снизился до 8,5 руб. (рис. 3).

Рисунок 3 – Динамика рентабельности продаж ООО «Гермес»

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов. Оформим анализ ликвидности баланса в виде сводной таблицы (табл. 2,3).

Таблица 2 – Анализ ликвидности баланса ООО «Гермес» за 2007-2008 гг.

Таблица 3 – Анализ ликвидности баланса ООО «Гермес» за 2008-2009 гг.