Экономический анализ хозяйственных показателей

Таблица 5.1

Исходные данные для  факторного анализа производительности труда  ООО «Антураж» за 2010-2011 год

Показатели	Единица измерения	2010 год	2011 год	Отклонение от прошлого года (+;-)
Оборот розничной торговли	тыс. руб.	20393	23674	+3281
Среднесписочная численность работников, всего	чел.	48	50	+2
в том числе численность ТОП	чел.	26	27	+4
Удельный вес ТОП в общей  численности работников (УДТОП)	%	54,17	54,00	-0,17
Число отработанных одним работником ТОП дней за год (Д)	дни	190	193	+3
Средняя продолжительность рабочего дня (П)	часы	8	8	-
Общее количество отработанного времени:
- всеми работниками ТОП за  год	тыс. час	39,5	41,7	+2,2
- одним работником ТОП	чел.-часы	1520	1544	+24
Среднегодовая выработка:
- одного работающего (Вр)	тыс. руб.	428,16	475,24	+47,08

Окончание таблицы 5.1

- одного работника ТОП (В¢)	тыс. руб.	784,35	876,81	+89,68
Среднедневная выработка одного работника ТОП	тыс. руб.	4,16	4,56	+0,4
Среднечасовая выработка одного работника  ТОП (ЧВ)	тыс. руб.	0,52	0,57	+0,05

 

Расчет влияния факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных табл. 5.1 сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.

Из данных табл. 5.1 видно, что среднегодовая выработка одного торгового работника увеличилась на 48,64 тыс. руб., или на 11,4 %, в т.ч. за счет изменения:

а) удельного веса ТОП (торгово-оперативного персонала) в общей численности персонала предприятия

 

 

б) количества отработанных дней одним работником торгово-оперативного персонала за год

 

 

в) продолжительности  рабочего дня

 

 

г) среднечасовой выработки торгово-оперативного персонала

 

 

Совокупное влияние  факторов составляет 47,09 (-1,34+6,74+41,69) тыс. руб.

Сумма отклонений 47,09 тыс. руб. с точностью до округлений равна  абсолютному изменению среднегодовой  выработки одного торгового работника 47,08 тыс. руб., приведенному в табл. 5.1, что подтверждает правильность расчетов.

Аналогичным образом  анализируется изменение среднегодовой выработки торгово-оперативного персонала (В¢), которая зависит от количества отработанных дней одним работником ТОП за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

 

Совокупное влияние  факторов составляет 89,68 тыс. руб. (12,48 + 77,2).

Суммарное отклонение равно  абсолютному изменению среднегодовой выработки одного работника торгово-оперативного персонала 89,68  тыс. руб. (см. табл. 8), что подтверждает верность расчетов. 

Наиболее важными факторами, влияющими на производительность труда, являются объем товарооборота и  изменения в структуре персонала.

Влияние изменения  состава работников на производительность труда определяют с помощью формулы:

                                                                                                           (5.1)

Для этого формулу (5.1) приводят к следующему виду

 

где Ч¢ – численность продавцов, чел.; Ч² – численность оперативных работников, чел.;   – среднесписочная численность всех работающих, чел.

Формулу (5.1) используют для того, чтобы определить, какую роль сыграло изменение производительности труда продавцов и изменение структуры персонала в росте общей производительности среднесписочного работника.

Располагая данными  об удельном весе продавцов в общей  численности оперативных работников, об удельном весе оперативных работников в общей численности всех работающих, можно определить влияние на уровень производительности труда изменения состава торговых работников.

Расчет выполним на примере  исходных данных, приведенных в табл. 5.2.

Из данных табл. 5.2 следует, что производительность труда одного работника возросла на 48,6 тыс. руб. (на 11,4 %), а выработка на одного оперативного работника возросла на 92,5 тыс. руб. (или на 11,8 %). За счет чего это произошло, выявим, выполнив следующие расчеты:

 

1.

2.

3.

4.

 

Совокупное влияние с точностью до округлений равно абсолютному изменению производительности труда по табл. 8  (473,48 – 424,85) = +47,08 (тыс. руб.), что подтверждает верность расчетов.

 

 

Таблица 5.2

Динамика производительности труда торгового предприятия ООО «Антураж»

Состав работников предприятия	2010 год		2011 год			Отклонение (+-) от 2010 года тыс.руб.		Темп изменения, %
	численность, чел.	Производительность труда, тыс. руб./чел	численность, чел.	Производительность труда тыс.руб.		в действующих ценах	в сопоставимых ценах	в действующих ценах	в сопоставимых ценах
				в действующих ценах	в сопоставимых ценах
Всего торговых работников	48	424,9	50	473,5	446,1	48,6	21,2	111,4	105
из них ТОП	26	784,3	27	876,8	823,5	92,5	39,2	111,8	105
удельный вес ТОП в общей  численности работников %	54,2	-	54	-	-	-	-	-	-
в т.ч. численность продавцов	24	849,7	25	947	892,2	97,3	42,5	111,5	105
удельный вес продавцов в численности работников ТОП %	92,3	-	92,6	-	-	-	-	-	-
товарооборот, к которому исчислена  производительность труда, тыс. руб.	20393	-	-	23674	21412,6	3281	1019,6	116,1	105

 

Таблица 5.3

Эффективность труда работников

торгового предприятия ООО «Антураж» в 2010-2011 году

Показатели	Ед.имер.	2010 год	2011 год		Отклонение (+;-)
			в действ.            ценах	в сопостав. ценах	в действ. ценах	в сопостав. ценах
Оборот розничной торговли	тыс.руб.	20393,00	23674,00	22397,35	3281,00	2004,35
Среднесписочная численность работников, всего	чел.	48,00	50,00	50,00	2,00	2,00
Среднесписочная численность ТОП	чел.	26,00	27,00	27,00	1,00	1,00
Прибыль (убыток) от продажи товаров	тыс.руб.	2428,00	2590,00	2450,33	162,00	22,33
Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс.руб.	3024,00	2272,00	2149,48	-752,00	-874,52
Чистая прибыль предприятия	тыс.руб.	2298,00	1727,00	1633,87	-571,00	-664,13
Производительность труда	тыс.руб./чел.	424,90	473,50	447,95	48,60	23,05
Производительность труда ТОП	тыс.руб./чел.	784,30	876,80	829,53	92,50	45,23
Прибыль, заработанная одним работником:	тыс.руб./чел.	-	-	-	-	-
Ппр/Чтоп		93,38	95,93	90,75	2,54	-2,63
Пдо н/о /Чср		63,00	45,44	42,99	-17,56	-20,01
ЧП/Чср		47,88	34,54	32,68	-13,34	-15,20

 

Проведя анализ эффективности  труда работников торгового предприятия можно сделать следующие выводы: оборот розничной торговли в сопоставимых ценах возрос в отчетном году на 2004,35 тыс.руб.; прибыль от  продажи товаров увеличилась на 22,33 тыс.руб.; прибыль до налообложения снизилась на 874,52 тыс.руб.; чистая прибыль предприятия в сопоставимых ценах уменьшилась на 664,13 тыс.руб.; производительность труда увеличилась на 23,05 тыс.руб., в том числе производительность труда ТОП – на 45,23 тыс.руб. Данная динамика оценивается положительно, однако прибыль, заработанная одним работником по всем показателям в сопоставимых ценах в свою очередь снизилась, что говорит о неэффективной работе персонала фирмы.   

Проведем анализ эффективного использования кадров предприятия.

Таблица 5.4

Эффективность использования персонала на торговом предприятии ООО «Антураж» в 2010-2011 году

Показатели	Методика расчета	2010 год	2011 год	Отклонение  (+;-)	Темп изменения      %
1.Производительность труда, тыс.  руб./чел.		424,9	473,5	48,6	111,4
2. Уровень затрат труда на единицу товарооборота,  чел./тыс. руб.		0,23	0,21	-0,02	-
3. Сумма чистой прибыли на 1 работника  (коэффициент эффективности использования  рабочей силы), тыс.руб./чел		47,88	34,54	-13,34	72,14
4. Интегральный показатель эффективности  использования труда		142,63	127,88	-14,75	89,66

 

 

Окончание таблицы 5.4

5. Уровень расходов на оплату  труда, %		12,2	13,8	1,6	-
6. Фонд заработной платы  на 1 среднесписочного работника, тыс.руб./чел.	=	51,95	65,18	13,23	125,47
7. Коэффициент опережения темпов  роста производительности труда  и средней заработной платы		-	0,89	-	-
8. Текучесть персонала, %	Ктек.перс.=	10,4	8,0	-2,4	76,9