-Ходатайствовать перед начальником таможенного органа о привлечении в соответствии с законодательством Российской Федерации специалистов других правоохранительных или контролирующих органов для оказания содействия (статья 385 таможенного кодекса России);

-Требовать проведения транспортировки, взвешивания или иного определения количества товаров, погрузки, выгрузки, перегрузки, исправления повреждений упаковки, вскрытия упаковки либо переупаковки товаров, находящихся под таможенным контролем, а также вскрытия помещений, емкостей и других мест, где находятся или могут находиться такие товары (статья 389 таможенного кодекса России);

-Использовать средства для идентификации товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, в соответствии со статьей 390 таможенного кодекса России.

   При обнаружении в ходе (по результатам) проведения таможенной ревизии товаров, незаконно перемещенных через таможенную границу, у лиц, приобретших данные товары на таможенной территории Российской Федерации в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, на указанные товары налагается арест либо они подлежат изъятию и помещению на временное хранение согласно порядку, предусмотренному статьей 377 таможенного кодекса России. При желании указанных выше лиц уплатить таможенные платежи в соответствии со статьей 391 таможенного кодекса России не позднее 5 дней со дня обнаружения у них товаров либо обеспечить их уплату в соответствии с главой 31 таможенного кодекса России и выполнить иные требования и условия таможенного оформления товаров в упрощенном порядке, определяемом Государственным таможенным комитетом России (ГТК России), товары не изымаются. В этом случае проводится таможенный досмотр указанных товаров в соответствии с установленным порядком. Акт таможенного досмотра (осмотра) товаров составляется в двух экземплярах, первый экземпляр приобщается к материалам таможенной ревизии, второй экземпляр вручается проверяемому лицу.

   Если в ходе проверки общей таможенной ревизии обнаружены данные, которые могут свидетельствовать о недостоверности сведений, представленных при таможенном оформлении, либо пользовании и распоряжении товарами с нарушением установленных требований и ограничений, они должны быть отражены в акте общей таможенной ревизии. По результатам рассмотрения акта общей таможенной ревизии должностное лицо таможенного органа, назначившее ревизию, рассматривает вопрос о принятии решения о проведении специальной таможенной ревизии.

 При  обнаружении в ходе таможенной  ревизии (в общей и специальной  формах) признаков преступления  или административного правонарушения  в области таможенного дела, что должно быть оформлено в соответствии с нормами уголовно-процессуального законодательства Российской Федерации или законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях, проверка в отношении установленных непосредственных объектов правонарушения завершается. При этом незамедлительно составляется отдельный акт о результатах таможенной ревизии в части установленных объектов, в котором производится предварительный расчет суммы таможенных платежей, подлежащих уплате. Дальнейшие действия совершает таможенный орган в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.

 Акт  таможенной ревизии (далее - Акт)  в отношении установленных объектов правонарушения направляют начальнику таможенного органа, назначившему таможенную ревизию, для принятия решения о доначислении и взыскании таможенных платежей. Проведение таможенной ревизии по иным объектам проверки продолжается в соответствии с планом.

 В  случае выявления неполной уплаты  таможенных платежей вследствие  допущенных при декларировании  ошибок методологического или  технического характера при отсутствии  признаков административного правонарушения  или преступления копия акта  таможенной ревизии направляется руководителю таможни, производившей таможенное оформление, для принятия решения о проведении окончательного расчета и взыскании суммы неуплаченных таможенных платежей согласно порядку, установленному таможенным кодексом России.

 В  случае производства таможенного оформления товаров в таможенном органе, не проводящем таможенную ревизию, Акт и материалы таможенной ревизии незамедлительно направляются руководителю таможни, производившей таможенное оформление, для принятия решения о проведении окончательного расчета и взыскании суммы неуплаченных таможенных платежей согласно порядку, установленному таможенным кодексом России.

 При  выявлении в ходе таможенной  ревизии признаков правонарушений  или преступлений, возбуждение дел  по которым входит в компетенцию иных правоохранительных и государственных органов, указанная информация и копии имеющихся материалов направляются в соответствующие органы.

 При  выявлении в ходе проверки  признаков нарушения таможенного  законодательства Российской Федерации  иными юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями (не являющимися проверяемыми лицами) информация и копии имеющихся материалов направляются в таможенный орган, в регионе деятельности которого находится место их государственной регистрации, для назначения таможенной ревизии.

  Акт составляется в случае проведения:

-Общей таможенной ревизии - в день, следующий за днем ее окончания;

-Специальной таможенной ревизии - в течение 10 календарных дней после ее окончания.

 Акт  по результатам проведения таможенной ревизии должен содержать систематизированное изложение документально подтвержденных фактов выпуска товаров, подтверждение достоверности сведений, указанных в таможенной декларации и иных документах, представляемых при таможенном оформлении, признаки правонарушений, выявленных в процессе проверки, или указание на отсутствие таковых, а также выводы и предложения об устранении выявленных нарушений. В целях объективного отражения в акте фактов хозяйственной деятельности проверяемого лица, учета его мотивированных возражений и пояснений допускается перед подписанием акта знакомить с ним руководителя (уполномоченного представителя) проверяемого лица.

 Акт  составляют в двух экземплярах,  подписывают все члены ревизионной  комиссии, которые несут ответственность  за неправомерные решения, действия (бездействие). Первый экземпляр акта приобщается к материалам таможенной ревизии, второй вручается руководителю (уполномоченному представителю) проверяемого лица под подпись или передается иным способом с указанием даты его получения. В этом случае к экземпляру акта, остающемуся в таможенном органе, прилагаются документы, подтверждающие факт его направления проверяемому лицу.

  Акты подлежат регистрации в журнале регистрации актов таможенных ревизий. К акту должны быть приложены:

а)Решение с подписью проверяемого лица, свидетельствующей о его получении (или с записью руководителя ревизионной комиссии);

б)План проведения специальной таможенной ревизии;

в)Экземпляр требования о представлении документов и сведений с подписью проверяемого лица, свидетельствующей о получении (или с записью руководителя ревизионной комиссии);

г)Акты приема-передачи документов и копии документов, подтверждающие нарушения, изложенные в акте;

д)Пояснения проверяемых лиц;

е)Заключение эксперта и специалиста (в случае назначения экспертизы);

ж)Акты осмотра помещений и территорий проверяемого лица (в случае проведения);

з)Решение о создании временной зоны таможенного контроля (в случае создания);

и)Акт таможенного досмотра (осмотра) (в случае проведения);

к)Предварительные расчеты по видам таможенных платежей и пеней;

л)Акты инвентаризации товаров (в случае проведения или использования результатов ранее проведенных инвентаризаций);

м)Постановления о наложении ареста или об изъятии товаров, протоколы изъятия или ареста, документы подтверждающие снятие ареста или возврат изъятых товаров, акты приема-передачи возвращаемых товаров, акты передачи на ответственное хранение;

н)Пояснения проверяемого лица (при наличии);

о)Справки, полученные из банков или других кредитных учреждений (при необходимости);

п)Сведения (адрес) в письменном виде о месте нахождения филиалов и иных обособленных подразделений, представительств, производственных и складских помещений, торговых точек, расположенных за пределами основной территории проверяемого лица, заверенные руководителем проверяемого лица или лицом, его замещающим (при необходимости);

р)Уведомление о продлении срока проведения специальной таможенной ревизии (в случае продления проверки);

с)Иные материалы, имеющие значение для подтверждения отраженных в акте фактов нарушений и для принятия решения по результатам таможенной ревизии.

  Материалы таможенной ревизии по каждому проверяемому лицу подлежат хранению в деле по материалам таможенной ревизии (далее - Дело).

 Дело  содержит:

- Лист ознакомления с материалами таможенной ревизии;

- Внутреннюю опись материалов дела;

- Материалы таможенной ревизии (копии документов проверяемого лица, ответы контролирующих, правоохранительных и иных органов, организаций по вопросам ревизий, другие документы и сведения);

- Лист-заверитель дела.

 Номер  Дела должен соответствовать  порядковому номеру по журналу  регистрации актов таможенных  ревизий. Дело хранят в подразделении  таможенной инспекции в течение 5 лет, после чего уничтожается.

  Дела по материалам таможенной ревизии должны быть прошиты и пронумерованы.

 В  случае изъятия отдельных документов  из дела в нем остаются оригинал документа об изъятии и копии изъятых документов.

  Ознакомление с материалами таможенной  ревизии может производиться  по согласованию с начальником  подразделения таможенной инспекции  таможенного органа, проводившего  таможенную ревизию, с внесением  соответствующей записи в лист  ознакомления.  

2.4. Документы, используемые при проведении таможенных ревизий и осмотра помещений и территорий.

Акт таможенной ревизии.

  Результаты  проведения таможенной ревизии  оформляются  актом таможенной ревизии (далее - акт).

Акт должен состоять из вводной, аналитической (описательной), резолютивной частей. К акту могут делаться приложения.

  Вводная часть должна содержать: номер, дату и место составления акта; состав ревизионной комиссии с указанием фамилий, инициалов, должностей; ревизуемый период; срок проведения таможенной ревизии (дату начала и окончания ревизии); основание для проведения ревизии; номер и дату решения о проведении ревизии; сведения о проверяемом лице (полное и сокращенное наименование юридического лица (для индивидуального предпринимателя - фамилия, имя, отчество, номер и дата свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя), место нахождения, фамилию, имя, отчество должностных лиц проверяемой организации (руководителя и главного бухгалтера, ИНН, КПП, ОГРН, расчетные и валютные счета в банках, основные виды деятельности); перечень актов приемки-передачи документов, по которым проводилась ревизия; перечень истребованных, но не представленных документов.

  В аналитической (описательной) части указываются сведения о проведении экспертизы, инвентаризации товаров, осмотре помещений и территорий проверяемого лица и иных действиях при проведении таможенной ревизии; иные необходимые сведения. Описательная часть акта должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в плане таможенной ревизии. Объем акта не ограничивается, но текст акта должен быть предельно краток при обязательном отражении в нем ясных и полных ответов на все вопросы плана ревизии. В акт следует включать только проверенные и документально подтвержденные факты.