Организация таможенных ревизий участников внешнеэкономической деятельности

  Отдел осуществляет организацию и проведение таможенного контроля в форме таможенной ревизии, проверку достоверности сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств с применением форм таможенного контроля, определенных таможенным кодексом Российской Федерации, сбор и проверку информации о лицах, осуществляющих деятельность в области таможенного дела (далее – проверочные мероприятия).

 Отдел решает возложенные на него задачи во взаимодействии с другими подразделениями таможенных органов, федеральными территориальными органами исполнительной власти, налоговыми, правоохранительными и иными контролирующими органами. Работа отдела организуется на основе текущего и перспективного планирования. Не допускается возложение на отдел и его должностных лиц функций, не предусмотренных должностными инструкциями.

 Функциональные обязанности должностных лиц отдела регламентируются должностными регламентами и должностной инструкцией начальника отдела, утверждаемыми в соответствии с порядком, установленным ФТС России.

  Отдел таможенной инспекции возглавляет начальник, который назначается и освобождается от должности приказом начальника таможни. Начальник отдела подчиняется начальнику таможни, который непосредственно контролирует и координирует деятельность отдела таможенной инспекции.

Задачи  отдела:

1)Контроль за соблюдением участниками внешнеэкономической деятельности, лицами, осуществляющими деятельность в области таможенного дела, лицами, осуществляющими оптовую или розничную торговлю ввезенными товарами (далее - лица), положений таможенного законодательства Российской Федерации и таможенных процедур.

2)Обеспечение соблюдения международных договоров и законодательства Российской Федерации при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, путем проведения проверочных мероприятий.

3)Разработка и совершенствование текущих и перспективных направлений деятельности таможни по вопросам, относящимся к компетенции отдела.

4)Организация, планирование и проведение проверочных мероприятий, в том числе в соответствии с поручениями руководства таможни, Управления таможенной инспекции ФТС России, с обеспечением конфиденциальности информации, получаемой в результате проведения этих мероприятий.

5)Участие в разработке и применении системы управления рисками при выборе форм, методов, объектов проверочных мероприятий, проводимых в рамках своей компетенции.

6)Создание и ведение информационно-аналитической базы данных о результатах проверочных мероприятий отдела на основе принципа выборочности, а также при использовании системы управления рисками.

7)Организация и осуществление взаимодействия с территориальными подразделениями налоговых, правоохранительных и других контролирующих органов в рамках своей компетенции. 

1.2. Функции отдела таможенной инспекции.

Основными функциями отдела таможенной инспекции  являются:

1)Подготовка  предложений о целесообразности  проведения проверочных мероприятий. Организация, координация и проведение таможенных ревизий.

2)Анализ информации о деятельности отправителей товаров, получателей        товаров, лиц, ответственных за финансовое урегулирование, декларантов, таможенных брокеров (представителей), владельцев складов временного хранения, владельцев таможенных складов и таможенных перевозчиков из источников информации.

3)Разработка проектов профилей риска или подготовка предложений о целесообразности разработки проектов профилей риска (при необходимости с привлечением структурных подразделений таможенного органа).

4)Анализ результатов проверочных мероприятий, и при выявлении рисков – передача информации в подразделение координации и применения системы управления рисками в таможни.

5)Проверка достоверности заявленных при таможенном оформлении сведений после выпуска товаров и транспортных средств.

6)Участие в организации и проведении проверочных мероприятий лиц, претендующих на включение в реестры лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела.

7)Взаимодействие с подразделениями таможенных органов по вопросам организации и проведения проверочных мероприятий.

8)Исполнение поручений Управления таможенной инспекции ФТС России, руководства таможни.

9)Участие в планировании деятельности таможни, а также разработка планов проведения проверочных мероприятий.

10)Организация и осуществление в рамках компетенции отдела работы по применению системы управления рисками.

11)Взаимодействие с налоговыми, правоохранительными и другими контролирующими органами Российской Федерации при проведении совместных (скоординированных) проверочных мероприятий, при обмене информацией на основе межведомственных соглашений (приказов).

12)Обобщение и анализ результатов взаимодействия таможенных органов  с территориальными подразделениями налоговых, правоохранительных и других контролирующих органов.

13)Участие в формировании Центрального реестра субъектов внешнеэкономической деятельности (ЦРС ВЭД) и использование содержащейся в нем информации при проведении таможенных ревизий и других проверочных мероприятий.

14)Обобщение и анализ результатов проверочных мероприятий и подготовка для руководства таможни на их основе отчетов о выявленных признаках правонарушений и преступлений в сфере таможенного дела и предложений о совершенствовании контрольных функций подразделений таможни.

15)Разработка предложений руководству таможни по совершенствованию нормативных документов, регулирующих вопросы производства таможенного оформления и таможенного контроля.

16)Проведение информационно-аналитической работы по контролю деятельности участников внешнеэкономической деятельности и лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела и лиц, осуществляющих торговлю ввезенными товарами, с применением системы управления рисками.

17)Обеспечение конфиденциальности информации, полученной при подготовке и проведении таможенных ревизий и других проверочных мероприятий.

18)Создание условий для повышения квалификации должностных лиц отдела, улучшение условий их труда, внедрение передовых приемов и методов работы. 

1.3.Права  отдела таможенной  инспекции.

Отдел таможенной инспекции имеет право:

1)Вносить на рассмотрение руководству таможни предложения по вопросам деятельности отдела.

2)Участвовать в пределах своей компетенции в проведении таможенного контроля другими подразделениями таможни.

3)Проводить подготовительные мероприятия, предшествующие проведению таможенной ревизии.

4)Запрашивать у структурных подразделений таможни необходимые материалы и информацию.

5)Получать консультации и заключения по вопросам, требующим специальных знаний специалистов, учебных заведений и научно-исследовательских учреждений, подведомственных Федеральной таможенной службе России (ФТС России).

6)Привлекать согласно установленному порядку специалистов государственных органов, организаций и научных учреждений для участия в проведении проверочных мероприятий, а также для решения других вопросов, связанных с деятельностью отдела.

7)Привлекать по согласованию с руководством таможни должностных лиц таможни для участия в проверочных мероприятиях.

8)Вносить предложения на рассмотрение руководству таможни о применении форм таможенного контроля в отношении конкретного лица.

9)Пользоваться согласно установленному порядку информационными системами и базами таможенных органов, в полном объеме иметь доступ ко всем материалам проверочных мероприятий структурных подразделений таможни. 

1.4. Анализ деятельности  отдела таможенной  инспекции Курганской  таможни за 2007- I полугодие 2008 гг.

 Отделом таможенной инспекции Курганской таможни на постоянной основе осуществляется анализ оформляемых товарных партий  и ведется работа по категорированию участников внешнеэкономической деятельности. В результате в 2007 году отделом таможенной инспекции Курганской таможни было проведено 70 проверочных мероприятий, из них 27 результативных.

В процентном отношении результативность проверочных  мероприятий составила 38,6 %, специальных таможенных ревизий – 100%.  
По результатам проведенной работы возбуждено 10 дел об административных правонарушениях, 1 уголовное дело. Доначислено таможенных платежей, пеней, штрафов на общую сумму 12931,15 тыс. руб. (что на 76,4% больше по сравнению с 2006 годом), довзыскано – 8504,94 тыс. руб. Наиболее результативными в 2007 году были проверочные мероприятия, проведенные по вопросам контроля достоверности заявленных сведений о таможенной стоимости сырьевых товаров, а также контроля заявленных сведений о коде товара.  
 
Приоритетными направлениями деятельности отдела таможенной инспекции Курганской таможни в 2007 году были: контроль достоверности заявления таможенной стоимости (проверка структуры стоимости товара с проведением глубокого анализа условий заключенной внешнеэкономической сделки; проверка расходов по доставке товара); контроль в отношении переработчиков и реализаторов мяса; контроль в отношении условно выпущенных товаров; контроль в отношении организаций, осуществляющих оптово-розничную реализацию импортных товаров, а также товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности и др. 
Для усиления контроля в сфере защиты прав интеллектуальной собственности правообладателей товарных знаков, зарегистрированных на территории Российской Федерации, отделом таможенной инспекции таможни осуществлялось взаимодействие с отделом внутренних дел г. Кургана. Проводились совместные проверочные мероприятия в отношении оптово - розничных реализаторов продукции, содержащей признаки контрафактности, на территории г. Курган (было возбуждено 8 дел об административных правонарушениях по ст. 14.10, 7.12 кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, изъято 582 единиц контрафактной продукции). 
По итогам проведенной рабочей встречи таможенников и представителей Управления федеральной налоговой службы Российской Федерации (УФНС РФ) по Курганской области в таможне установлена база данных о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях Курганской области, зарегистрированных в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, с помощью которой теперь возможно осуществлять оперативный информационный обмен с таможенными постами в целях усиления таможенного контроля при экспорте товаров, минимизации риска заявления недостоверных сведений при таможенном оформлении товаров, а также это значительно сокращает время проведения подготовительных мероприятий при контроле после выпуска товаров.

В 1 полугодии 2008 года отделом таможенной инспекции  Курганской таможни проведено 32 проверочных  мероприятий, в результате которых было возбуждено пять дел об административных правонарушениях. По ним начислено таможенных платежей, пеней и штрафов на сумму свыше 124 тысяч рублей, отказано в возмещении НДС на 92 тысяч рублей.

Кроме того, по результатам проведенных проверочных мероприятий прошлого года в 1 полугодии 2008 года довзыскано таможенных платежей, штрафов, пени на сумму 1741,9 тысяч рублей.

В ходе проверки документов и сведений в  отношении некоего общества с  ограниченной ответственностью, назовем  его «ООО «А», установлены признаки административного правонарушения. Они выразились в не выполнении требований положений п.2 ч.2 ст.24 Закона о ведении в установленном порядке учета по проводимым валютным операциям. А также в нарушении сроков представления грузовой таможенной декларации и справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк, установленные Положением Банка России от 01.06.2004 № 258-П, ответственность за которое предусмотрена п. 6 ст.15.25 кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (КоАП РФ). По данному факту возбуждено дело об административном правонарушении по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Материалы переданы в Росфиннадзор по Курганской области.

В результате специальной таможенной ревизии  в отношении ООО «С» по вопросу  проверки соблюдения требований таможенного режима «реимпорт». Информация о выявленном факте обратного ввоза товара направлена в Управления федеральной налоговой службы Российской Федерации (УФНС РФ) по г. Кургану. В результате чего ООО «С» отказано в возмещении из бюджета налога на добавленную стоимость (НДС) на сумму 92,3 руб.

Совместно с Курганской транспортной прокуратурой отделом проведены два осмотра  помещений и территорий в отношении  КРОИИ «Н» и ИП С. По результатам  осмотра изъят товар: спортивные мужские футболки «Адидас» и спортивные куртки «Пума» с признаками контрафактности. В связи с отсутствием информации о перемещении товаров, обладающих признаками контрафактной продукции, через таможенную границу РФ, в соответствии со ст. 411 таможенного кодекса Российской Федерации материалы проведенного осмотра переданы в Курганскую транспортную прокуратуру для возбуждения административного производства по ст. 14.10 кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (КоАП РФ). 

За I полугодие 2008 проведено 67 проверочных мероприятий, из них: