Разработка разделов бизнес-план инвестиционного проекта

    Недостатки:

• выполнение руководителем большого числа функций ведет к перегрузке линейных руководителей, а также  недостатку знаний и времени для качественной реализации всех функций;
• медленное и искаженное циркулирование информации;
• сложная координация деятельности отдельных исполнителей.

    Учитывая достоинства и недостатки нами была выбран линейно – функциональная система организации труда. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рисунок 2.5 - Организационная структура проекта  

Таблица 2.11 - Фонд оплаты труда сотрудников проекта 

 

    Отпускные оплачиваются в размере среднего оклада за последние три месяца текущего года. Специальный выплаты управляющему персоналу не производятся, так предполагается заключить договора аренды сотовых телефонов на сумму заработной платы, в результате чего удастся уйти от излишнего налогообложения. 
 

    2.3. Финансовый план  проекта  

    Финансовый  план проекта «Актив» начинается с разработки бюджета продаж. Это связано с тем, что от величины и стоимости реализации во многом зависят все остальные экономические показатели организации: себестоимость, прибыль и др.

    Бюджет  продаж показывает объем продаж по видам услуг в натуральных  и стоимостных показателях на протяжении бюджетного периода (табл.2.12.).

    При подготовке бюджета продаж должны быть учтены две группы факторов - внутренние и внешние.

    Так на формирование бюджета продаж проекта  существенное влияние оказывает  сезонность продаж, характерна для  всего рынка туристических услуг (рис. 2.6.). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рисунок 2.6 - Сезонные колебания спроса (за 100% брался наивысший показатель за последние 2 года)

 

     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 2.12 - Бюджет продаж путевок проекта на 2005г. 
 

    

 

    

    Однако, ориентируясь на сезонность заболеваний  органов дыхания можно предположить, что объём продаж путевок санатория, будет взаимно перекрываться, выпрямляя  кривую сезонности.

    Бюджет  продаж был составлен с учетом плавного выхода на 100% загруженность в первом году.

    На  основе данных, сформированных в плане  продаж, формируется бюджет прямых и косвенных расходов.

    Бюджет  прямых затрат включает в себя бюджет прямых материальных и трудовых затрат.

    Бюджет  прямых материальных затрат содержит информацию о затратах в предстоящем бюджетном периоде сырья, материалов, комплектующих в натуральном и стоимостном выражении  в целом по предприятию.

    Бюджет  прямых затрат на оплату труда отражает потребность в основном персонале и затраты на оплату его труда в предстоящем периоде.

    Для формирования данных бюджетов необходимо понимание сущности прямых и косвенных  затрат.

    Так в управленческом учете под прямыми  являются расходы по производству конкретного  вида услуг.

    Поэтому они могут быть отнесены на объекты калькуляции в момент их совершения или начисления прямо на основании данных первичных документов.  К ним относятся: затраты сырья, материалов, заработная плата производственных рабочих и др.

    Косвенные расходы включают в себя затраты по управлению и обслуживанию санатория.

    Косвенные затраты сначала собираются на соответствующих  собирательно-распределительных счетах, а затем включаются в себестоимость  услуг с помощью специальных  расчетов распределения. Выбор базы распределения обуславливается особенностями организации и технологии производства и устанавливается отраслевыми инструкциями по планированию, учету и калькулированию себестоимости услуг.

 

     

Таблица 2.13 - Прямые материальные  затраты на питание посетителей, руб. (в расчете на один день проживания) 

 

     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Для доставки посетителей санатория  и продуктов питания  предусмотрен грузопассажирский автомобиль Газель 3221. 

Таблица 2.14 - Затраты на доставку пассажиров и грузов (в расчете на месяц) 

 

    Для рекламирования своих услуг предусмотрен рекламный бюджет, в размере 5% от объема продаж курсовок. 

Таблица 2.15 - Затраты на рекламу  (в расчете на год) 

 

    Амортизационные отчисления рассчитываются линейным способом согласно НК РФ глава 25, статья 259 и классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. 

Таблица 2.16 - Расчет амортизации проекта  

       Продолжение таблицы 2.16

    Продолжение таблицы 2.16.

    В структуру косвенных затрат включаются платежи за отопление,  электроэнергию и водоснабжение, которые изменяются в зависимости от сезона.