Финансы коммерческих организаций и предприятий, являясь основным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и использования ВВП в стоимостном выражении. Они функционируют в сфере материального производства, где в основном создаются совокупный общественный продукт и национальный доход. Финансы предприятий обслуживают материальное производство. При их участии создается валовый внутренний продукт, распределяемый внутри предприятий и отраслей хозяйства.

      На  выбор источников формирования финансовых ресурсов оказывают влияние три фактора: организационно-правовая форма хозяйствования, отраслевые технико-экономические особенности и сфера деятельности предприятия[10, с.117-118].

2.2. Использование   финансовых ресурсов  в социально-культурном сервисе и туризме.

 

     Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятиями социально-культурного сервиса и туризма по многим направлениям, главными из которых являются:

     - платежи органам финансово-банковской  системы, обусловленные выполнением  финансовых обязательств. Сюда относятся:  налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение взятых ранее ссуд, страховые платежи и т.д.;

     - инвестирование собственных средств  и капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства  и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование “ноу-хау” и т. д.;

     - инвестирование финансовых ресурсов  в ценные бумаги, приобретаемые  на рынке: акции и облигации  других фирм, обычно тесно связанных  кооперативными поставками с данным предприятием, в государственные займы и т. п.;

     - направление финансовых ресурсов  на образование денежных фондов  поощрительного и социального  характера;

     - использование финансовых ресурсов  на благотворительные цели, спонсорство  и т. п.[4, с.190].

     Использование финансовых ресурсов имеет смысл рассматривать в более широком контексте – в контексте проблемы управления финансовыми ресурсами коммерческого предприятия. Управление финансовыми ресурсами является одной из ключевых подсистем общей системы управления предприятием. В ее рамках решаются следующие вопросы:

- Каковы  должны быль величина и оптимальный  состав активов предприятия, позволяющие достичь поставленные перед предприятием цели и задачи?

- Где  найти источники финансирования  и каков должен быть их оптимальный состав?

- Как  организовать текущее и перспективное  управление финансовой деятельностью, обеспечивающее платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия?[13, с.61]

     Существуют  различные подходы к трактовке  понятия "финансовый инструмент". В наиболее общем виде под финансовым инструментом понимается любой контракт, по которому происходит одновременное увеличение финансовых активов одного предприятия и финансовых обязательств другого предприятия.

     Финансовые  активы включают:

- денежные  средства;

- контрактное  право получить от другого  предприятия денежные средства  или любой другой вид финансовых активов;

- контрактное  право обмена финансовыми инструментами  с другим предприятием на потенциально  выгодных условиях;

- акции  другого предприятия.

     К финансовым обязательствам относятся  контрактные обязательства:

- выплатить  денежные средства или предоставить  какой-то иной вид финансовых  активов другому предприятию;

- обменяться  финансовыми инструментами с  другим предприятием на потенциально невыгодных условиях (в частности, такая ситуация может возникнуть при вынужденной продаже дебиторской задолженности)[9, с.125].

     Финансовые  инструменты подразделяются на первичные (денежные средства, ценные бумаги, кредиторская и дебиторская задолженность по текущим операциям) и вторичные, или производные (финансовые опционы, фьючерсы, форвардные контракты, процентные свопы, валютные свопы).

     Существует  и более упрощенное понимание  сущности понятия "финансовый инструмент". В соответствии с ним выделяют три основные категории финансовых инструментов: денежные средства (средства в кассе и на расчетном счете, валюта), кредитные инструменты (облигации, форвардные контракты, фьючерсы, опционы, свопы и др.) и способы участия в уставном капитале (акции и паи).

     Методы  финансового управления многообразны. Основными из них являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, самофинансирование, кредитование, система расчетов, система финансовой помощи, система финансовых санкций, система амортизационных отчислений, система стимулирования, принципы ценообразования, трастовые операции, залоговые операции, трансфертные операции, факторинг, аренда, лизинг. Составным элементом приведенных методов являются специальные ставки, дивиденды, котировка валютных курсов, акциз, дисконт и др. Основу информационного обеспечения системы финансового управления составляет любая информация финансового характера: бухгалтерская отчетность; сообщения финансовых органов; информация учреждений банковской системы; информация товарных, фондовых, валютных бирж; прочая информация[11, с.146].

     Техническое обеспечение системы финансового  управления является самостоятельным и весьма важным ее элементом. Многие современные системы, основанные на безбумажной технологии (межбанковские расчеты, взаимозачеты, расчеты с помощью кредитных карточек и др.), невозможны без применения компьютерных сетей, прикладных программ.

     Функционирование  любой системы финансового управления осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения. Сюда относятся: законы, указы Президента, постановления правительства, приказы и распоряжения министерств и ведомств, лицензии, уставные документы, нормы, инструкции, методические указания и др.

ость  предприятия не возможна без разумного  управления финансовыми ресурсами.

     Организационная структура системы управления финансами  хозяйствующего субъекта, а также  ее кадровый состав могут быть построены  различными способами в зависимости от размеров предприятия и вида его деятельности.  

     Таким образом, управление финансовыми ресурсами является одной из ключевых подсистем общей системы управления предприятием.  Методы финансового управления многообразны. Основными из них являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, самофинансирование, кредитование, система расчетов, система финансовой помощи, система финансовых санкций, система амортизационных отчислений, система стимулирования, принципы ценообразования, трастовые операции, залоговые операции, трансфертные операции, факторинг, аренда, лизинг. Составным элементом приведенных методов являются специальные ставки, дивиденды, котировка валютных курсов, акциз, дисконт. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ особенностей  формирования и  использования финансовых  ресурсов  ОАО  «Гостиница  Центральная»

2.1. Краткая характеристика предприятия

 

     Гостиница «Центральная » сегодня - это современное  предприятие универсального назначения расположенный  в городе Барнауле . В течение многих лет гостиница  «Центральная» принимает гостей из разных стран мира. Здесь созданы  прекрасные условия для туристов и бизнесменов, для молодежи и семейных пар. К услугам предлагаются номера различных категорий по демократичным ценам: от недорогих номеров со всеми удобствами до номеров класса «люкс».

     Общество  создано на неопределенный срок с  целью удовлетворения общественных потребностей и извлечения прибыли.

     Задачами  и видами деятельности общества являются следующие:

- организация  гостиничного хозяйства;

- проектирование, строительство и ремонт зданий  и сооружений;

- торгово-закупочная, посредническая и коммунальная деятельность;

- операции  с ценными бумагами;

- организация  торговой и системы общественного  питания;

- осуществление  внешнеэкономической деятельности;

- организация  туризма.

     Общество  является юридическим лицом, имеет  собственное имущество, самостоятельный баланс, расчетный, валютный и другие банковские счета, фирменное наименование, круглую печать и штамп со своим наименованием, эмблему и торговый знак. Общество несет ответственность всем своим имуществом, а акционеры отвечают по обязательствам общества в пределах своих вкладов в уставный капитал.

     Источниками финансовых ресурсов предприятия являются прибыль и амортизационные отчисления предприятия. Предприятие получает прибыль как от основной деятельности, так и от оказания дополнительных услуг проживающим, и от сдачи в аренду своих помещений.

     Чистая  прибыль предприятия, остающаяся у  него после уплаты налогов и других платежей, поступает в полное распоряжение общества и используется им самостоятельно.

     Гостиница размещена в капитальном, оснащенном современным оборудованием здании. Номера гостиницы меблированы и обустроены.

     Высшим  органом управления ОАО Гостиница  «Центральная» является общее собрание акционеров, которое проводится не реже 1 раза в год.

     Высшему уровню управления напрямую подчиняются руководители структурных подразделений. У директора есть помощники, которые являются его заместителями в решении тех или иных вопросов. Однако, наиболее тесно с деятельностью основных производственных подразделений связан заместитель по производству. Именно через него Генеральный директор руководит деятельностью гостиниц, организацией работы которых занимаются управляющие.

     Менеджер  службы эксплуатации номерного фонда  в гостинице имеет третий квалифицированный  уровень.

     Требуемый уровень образования для третьего квалифицированного уровня:

     - Квалификация “дипломированный  специалист”

     - Квалификация бакалавра

     - Среднее специальное образование

2.2. Особенности формирования и использования финансовых ресурсов в ОАО гостиница «Центральная»

    Оценить финансовое состояние субъекта хозяйствования можно только по результатам всестороннего финансового анализа.

    Оценку  финансового состояния проведем на основании Бухгалтерского баланса  форма 1(Приложение 1).

     Аналитический баланс организации ОАО гостиница «Центральная» представлен в приложении  3.

    По  данным приложения  3 можно сделать следующие выводы:

• за рассматриваемый период имущество предприятия уменьшилось на 17830 руб. или на 2,63 %, что свидетельствует о снижении деятельности предприятия;
• имущество предприятия уменьшилось за счет мобильных средств на 23540 руб. или на 7,64%;
• внеоборотные активы увеличились за счет прироста основных средств на 6189 руб. или на 1,75%;
• снижение оборотных активов произошло в основном за счет уменьшения краткосрочной дебиторской задолженности на 52275 руб. или на 24,6%, что свидетельствует о фактической мобилизации части оборотных средств в оборот и это положительно характеризует изменения в структуре оборотных активов;
• так же произошло повышение самых ликвидных активов - денежных средств на 2808 руб. или на 92,55%, что говорит об улучшении платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса;
• как отрицательную тенденцию следует отметить уменьшение собственного капитала на 7949,5 тыс. руб. или на 1,97%, снижение собственного капитала произошло за счет уменьшения добавочного и резервного капитала на 8039 руб., при одновременном увеличении не распределенной прибыли на 89,5 руб.  по сравнению с началом года;
• основным источником финансирования ООО салон красоты  «Для тебя» являются заемные средства, которые на конец года увеличились на 37910,5 руб. или на 60,61%;
• положительной оценки заслуживает снижение доли кредиторской задолженности в отчетном периоде на 47791 руб. или на 22,54%.