Основы налогвого права РФ

      б) прямые и косвенные;

      в) взимаемые исключительно с физических лиц, взимаемые исключительно с юридических лиц и смещанные.

      19. Приведите примеры налогов, объектом  обложения которых являются:

      а) операции по реализации товаров;

      б) имущество;

      в) прибыль;

      г) доход;

      д) отдельные объекты.

      20. Установите соответствие между  видом налоговой ставки и его  определением.

 

      21. Могут ли ставки федеральных  налогов устанавливаться Правительством РФ?

      22. Областная администрация ввела  на подведомственной территории сбор, взимаемый с физических и юридических лиц, за пользование автомобильными дорогами общего назначения. Оцените правомерность действий областной администрации.

      23. Какие органы могут осуществлять  налоговые проверки? Могут ли  самостоятельно проводить налоговые проверки:

      1) таможенные органы;

      2) органы внутренних дел;

      3) Банк России;

      4) Министерство финансов РФ;

      5) прокуратура?

      Каким законодательством должны руководствоваться  органы, проводящие налоговые проверки?

      Тесты

      1. Какие требования присущи налогам?

      А. Индивидуальность.

      Б. Добровольность.

      В. Безвозмездность.

      Г. Обязательность.

      2. Какие функции налогов являются основными?

      А. Фискальная.

      Б. Регулирующая.

      В. Стимулирующая.

      Г.  Нерегулирующая.

      Д. Аналитическая.

      3. Что относится к федеральным налогам и сборам?

      А. НДС.

      Б. Налог на имущество организаций.

      В. Акцизы.

      Г. Транспортный налог.

      4. Какие сборы относятся к налогам субъектов РФ?

      А. Налог на прибыль организаций.

      Б. Государственная пошлина.

      В. Налог на игорный  бизнес.

      Г. Налог на имущество организаций.

      5. Какие сборы относятся к местным налогам?  Э

      А. Земельный налог.

      Б. Налог на имущество физических лиц.

      В. Налог на добычу полезных ископаемых.

      Г. Сборы за пользование объектами  животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

      6. Чем отличаются прямые налоги от косвенных?

      А. Ставками.

      Б. Сроками уплаты.

      В. Реальными плательщиками  налога.

      Г. Льготами по налогообложению.

      7. Кто обладает полномочиями налоговых органов в Российской Федерации?

      А. Федеральная налоговая служба.

      Б. Федеральная таможенная служба.

      8. Министерство финансов РФ.

      Г. Органы государственных  внебюджетных фондов.

      Д. Счетная палата РФ.

      8. По каким налогам налоговый период установлен на срок менее одного года?

      А. НДС.

      Б. Акциз.

      В. Налог на доходы физических лиц.

      Г. ЕСН.

      Д. Налог на прибыль организаций.

      Е. Транспортный налог.

      Ж. Налог на имущество организаций.

      9. Какие элементы налогообложения региональных налогов определяются законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ при их установлений ?

      А. Объект, порядок и сроки уплаты.

      Б. Налоговый период, порядок и сроки  уплаты.

      В. Налоговая ставка, порядок и сроки  уплаты.

      Г, Налоговая ставка и объект.

      Д. Ни один из вышеуказанных.

      10. Какими нормативными актами устанавливается порядок уплаты местных налогов?

      А. НК РФ.

      Б. Законами субъектов РФ в соответствии с НК РФ.

      В. НПА представительных органов местного самоуправления в соответствии с  НК РФ.

      Г. Всеми вышеперечисленными актами.

 

       Тема 9: НАЛОГИ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

      Темы  для обсуждения

      1. Общие понятия о налогах, взимаемых  с физических лиц. Функции данных  налогов.

      2. Система налогов, взимаемых с  физических лиц.

      3. Совершенствование системы налогов  в связи с изменением законодательства  о налогах и сборах.

      4. Налог на доходы физических лиц: историческая справка и законодательное регулирование налога. Налоговая база. Объект налогообложения. Налоговые вычеты и налоговые льготы. Порядок налогообложения различных видов доходов.

      5. Налоги на имущество физических  лиц. Плательщики налогов. Объекты налогообложения. Ставки налога. Льготы по налогам. Порядок исчисления и уплаты налогов.

      Практическое  занятие

      Цель

      1. Рассмотреть основные правила  перемещения товаров физическими  лицами через таможенную границу  Российской Федерации. Рассмотреть новшества в процедуре перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации в связи с вступлением в силу нового ТК РФ.

      2. Провести анализ налога на  доходы физических лиц. Рассмотреть  налоговые вычеты, предусмотренные  законодательством.

      3. Рассчитать предложенные примеры  по исчислений налога с применением  налоговых льгот.

      Вопросы и задания

      1. Дайте краткую характеристику  основных налогов, взимаемых с  физических лиц. .

      2. Какие нормативные акты содержит  законодательная база применения налогов, взимаемых с физических лиц?

      3. Охарактеризуйте НК РФ как  новый источник правового регулирования  налога на доходы физических  лиц.

      4. Что включают стандартные и  социальные налоговые вычеты  по налогу на доходы физических  лиц? Опишите имущественные и профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

      5. В чем состоит принцип устранения  двойного налогообложения по  подоходному налогу?

      6. Перечислите виды имущества, являющиеся  объектами обложения налогом  на имущество физических лиц,

      7. Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц?

      8. Гражданину России за январь 2008 г. была начислена заработная  плата в сумме 3800 руб. 20 января 2008 г. ему выдана авансом заработная плата за первую половину месяца в сумме 2200 руб. На иждивении у данного гражданина находится один ребенок.

      Какая сумма будет выдана ему в день выплаты заработной платы за январь?

      Решение:

      НДФЛ = (3800 – 1000 – 400) * 13 % = 312

      В день выплаты заработной платы за январь работник получит 1288 руб. (3800 – 2200 – 312).

      9. Месячный оклад бухгалтера ОАО  «Орион» составляет 10 тыс. руб.  Бухгалтер имеет одного несовершеннолетнего  ребенка.

      Рассчитайте совокупный доход бухгалтера за 2008 г., укажите налогооблагаемый доход  и общую сумму подоходного  налога, которая будет удержана из его заработной платы.

      Совокупный  доход составит 120 000 руб. (10 000 * 12).

      Налогооблагаемый  доход 106 400 руб. (120 000 – 1 000 * 12 – 400 * 4).

      НДФЛ 13 832 руб. (106 400 * 13 % ).

      10. Сотрудник предприятия ЗАО «Альфа» купил квартиру по договору купли-продажи. Ответьте на следующие вопросы:

      а) какие налоговые льготы ему предоставляются;

      б) как правильно применять льготу по подоходному налогу, если собственниками жилья, кроме него самого, являются его жена и дочь;

      в) какие документы и в какой  орган он должен представить, для  того чтобы воспользоваться льготой  по подоходному налогу?

      11. Гараж стоимостью 100 000 руб. находится  в общей совместной собственности гражданина Г.Д. Григорьева (70%) и гражданина Ю.Р. Пахомова (30%).

      Укажите, кто и в каком размере должен уплатить налог на имущество.

      12. Гражданин А.П. Каримов 20 августа  2008 г. продал жилой дом гражданке  Г.П. Нестеровой.

      Кому  и кем будет предъявлен к уплате налог с физических лиц?

      13. Гражданин России И.И. Потапов, постоянно проживающий в Германии, получил в 2008 г. доход от своей деятельности в Российской Федерации в размере 300 000 руб.

      Какую сумму налога должен заплатить гражданин  И.И. Потапов?

      Решение:

      Согласно  ст. 224 НК РФ ставка налога составляет 30 %.

      Сумма налога составит: 90 000 руб. (300 000 * 30 %)