Налоги как источник формирвоания бюджетов разных уровней

отдельных категорий налогоплательщиков. При  этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 %.

На доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской

Федерации через постоянное представительство, устанавливаются следующие

ставки:

20%-с  любых доходов, 

Вышеуказанная ставка не включает в себя доходы от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок - эти доходы облагаются по ставке 10%

На дивиденды:

9% - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.

15% - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций.

На доходы в виде процентов по государственным  и муниципальным ценным бумагам:

а) 15% - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (за исключением ценных бумаг, указанных в пунктах «б)» и «в)», условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, а также по доходам в виде процентов по облигациям и ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием. полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года.

б) 9% - по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

в) 0% - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего СССР, внутреннего и внешнего валютного дога Российской Федерации.

При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в

силу  ФЗ "О соглашениях о разделе  продукции" платежи поступают:

В Федеральный  бюджет-20%

В бюджет субъекта РФ-80%

4. Налог  на доходы физических лиц

Налог вводят Федеральные органы власти одновременно на всей территории РФ. Ставку определяют Федеральные органы власти.

В 2005 году действует единая 13% ставка.

На любые выигрыши и призы, свыше 2000 рублей; выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения установленных размеров; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) действует ставка 35%, а по вкладам в иностранной валюте ставка 9 % годовых.

30% установлена  ставка на доходы нерезидентов.

Платежи поступают в:

-бюджет  субъекта РФ 70%

-местный  бюджет 30%

5. Единый  социальный налог

Налог вводят Федеральные органы власти одновременно на всей территории РФ.

Ставку  налога определяют Федеральные органы власти.

На 2005 год  применяются следующие ставки:

доход до 280000 - 26%;

от 280001 до 600000 - 72800 рублей + 10% с суммы, превышающей 280000 рублей;

свыше 600000 - 104800 рублей + 2% с суммы, превышающей 600000 рублей.

Льготные  ставки:

а) для налогоплательщиков – сельскохозяйственных товаропроизводителей,

организаций народных художественных промыслов  и родовых, семейных общин

коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными

отраслями хозяйствования, применяются следующие  налоговые ставки:

до 280000 рублей - 20%;

от 280001 до 600000 - 56000 + 10% с суммы, превышающей 280000 рублей;

свыше 600000 рублей- 88000 рублей + 2% с суммы, превышающей 600000 рублей;

б) для  индивидуальных предпринимателей: до 280000 рублей - 10%;

от 280001 до 600000 - 28000 рублей + 3,6% с суммы, превышающей 280000 рублей;

свыше 600000 рублей - 39520 рублей + 2% с суммы, превышающей 600000 рублей.

в) для  адвокатов - до 280000 рублей - 8%;

от 280001 до 60000 - 22400 рублей + 3,6% с суммы, превышающей 280000 рублей;

свыше 600000 рублей - 33920 + 2% с суммы, превышающей 600000 рублей.

Платежи поступают в федеральный бюджет, фонд социального страхования,

федеральный фонд обязательного медицинского страхования, территориальные

фонды обязательного медицинского страхования по ставкам, установленным

федеральным законодательством.

6. Налог  на добычу полезных ископаемых.

Вводят  налог Федеральные органы власти.

Ставки  налога определяют Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством.

Ставки  установлены от 3,8% до 17,5% в зависимости от вида полезного ископаемого;

Также действует ставка 0%.

Платежи поступают в бюджет в зависимости  от вида полезного ископаемого:

6.1. Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - Федеральный бюджет 100%

6.2. Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного):

Федеральный бюджет - 95%

Бюджет субъектов РФ - 5%

6.3. Налог  на добычу общераспространенных  полезных ископаемых - в Федеральный бюджет 100%

6.4. Налог на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых):

Федеральный бюджет- 40%

Бюджет  субъектов РФ-60%

6.5. Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ - федеральный бюджет 100%

6.6. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции:

а) в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - в федеральный бюджет 100%

б) в  виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного): Федеральный бюджет 95%

Бюджет  субъектов РФ 5%

в) на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ - в федеральный бюджет 100%

7. Водный налог

Налог вводят Федеральные органы власти.

Ставку  налога определяют Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством.

Размер  ставки устанавливается в зависимости  от вида водного объекта и способа его использования. При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере.

Платежи поступают в Федеральный бюджет - 100%

8. Сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

Налог вводят Федеральные органы власти.

Ставку определяют Федеральные органы власти в соответствии с налоговым

законодательством.

Размер ставки устанавливается в зависимости от объекта животного мира или объекта водных биологических ресурсов.

8.1 Сбор  за пользование объектами животного  мира.

Платежи поступают в бюджет субъекта РФ 100%.

8.2 Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты)

Платежи поступают:

-в Федеральный  бюджет 70%

- бюджет  субъекта РФ 30%

8.3 Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам)

Платежи поступают в Федеральный бюджет 100%.

9. Государственная  пошлина

Налог вводят Федеральные органы власти.

Ставку  налога определяют Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством.

Размер государственной пошлины устанавливается в зависимости от объекта взимания государственной пошлины.

Платежи поступают в:

Бюджет  субъекта РФ 100%.

Государственная пошлина, подлежащая зачислению по месту регистрации,

совершения  юридически значимых действий или выдачи документов:

по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами соответствующих субъектов РФ:

- за государственную регистрацию межрегиональных, региональных и местных общественных объединений, отделений общественных объединений, а также за государственную регистрацию изменений их учредительных документов;

- за  государственную регистрацию региональных  отделений политических партий;

- за регистрацию средств массовой информации, продукция которых предназначена для распространения преимущественно на территории субъекта РФ, а также за выдачу дубликата свидетельства о такой регистрации.

Федеральный бюджет РФ 100%.

Государственная пошлина за исключением пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты.

Местный бюджет РФ 100%:

Государственная пошлина, по месту нахождения кредитной  организации, принявшей платеж, за исключением государственной пошлины, зачисляемой в доходы федерального бюджета.

10. Налог  на наследование или дарение

Налог вводят Федеральные органы власти.

Ставки  налога определяют Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством. Они дифференцированы, их перечень установлен в ст. 3 ФЗ "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" № 2020-1 от 12.09.1991.

Региональные налоги

      Устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ и взимаются на территориях соответствующих субъектов РФ. Региональными налогами являются:

1. Налог  на имущество организаций.

Вводят  налоговые органы власти субъектов РФ.