Значение страховых взносов в реализации прав граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение

     1728 рублей необходимо уплатить в  бюджет не позднее 30 октября 2010 года.

     Рассчитываем  сумму налога за год

     Сумма доплаты в бюджет составит:

     До 30 января 2011 года необходимо доплатить  в бюджет сумму, равную 1169 рублям.

2.2. Транспортный налог

     Порядок исчисления и уплаты определен 28 главой НК РФ.

     Налог региональный, прямой. Вводится в действие НК и законодательством субъектов. Обязателен к уплате на соответствующей территории.

     Налогоплательщиками являются физические и юридические  лица, имеющие во владении транспортные средства.

     Объектами являются наземные, воздушные и водные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

     Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому  объекту налогообложения. Для транспортного  средства, имеющего двигатель, налоговой  базой будет являться мощность двигателя, для воздушного транспорта – тяга реактивного двигателя, для водных не самоходных транспортных средств – валовая вместимость и для остальных водных и воздушных средств налоговая база рассчитывается по категориям в единицах транспортного средства.

     Налоговый период – календарный год. Отчетные периоды: квартал, полугодие и 9 месяцев.

     Ставки  дифференцированы, субъекты могут устанавливать  ставки больше или меньше по отношению  к НК РФ в 10 раз.

     Налоговая декларация предоставляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчеты по авансовым платежам – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

     Если  транспортное средство находится не весь отчетный налоговый период, то авансовый платеж и налог исчисляются с коэффициентом, который определяется делением числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, на число календарных месяцев в отчетном периоде.

     Авансовый платеж за отчетный квартал перечисляется в размере ¼ рассчитанной суммы налога.

     На  начало 2010 года на балансе ООО «Мир», которое находится в Санкт – Петербурге, числилось 18 автомобилей ВАЗ-2109 с мощностью двигателя 75 л.с. 25 марта 2010 года 7 автомобилей ВАЗ-2109 было продано, 20 июня 2010 года 1 автомобиль ВАЗ-2109 был угнан. 23 сентября 2010 года ООО «Мир» закупило 10  автомобилей ВАЗ-2121 с мощностью двигателя 80 л.с., один из которых был снят с учета 3 ноября 2010 года после аварии.

     Расчет  авансовых платежей за 1 квартал.

     Расчет  авансового платежа на автомобили, которые числились на балансе ООО «Мир» весь 2010 год:

     

     После угона транспортного средств  ООО «Мир» обратилась с заявлением в органы внутренних дел за получением справки об угоне и документе  подтверждающем факт возбуждения уголовного дела об угоне.

     Этот  документ должен быть предоставлен в  МИФНС в оригинале.

     В период нахождения транспортных средств  в угоне и розыске транспортный налог на него не начисляется, так  как угон является временным выбытием.

     Расчет  авансового платежа на автомобиль ВАЗ-2109, который был угнан 20 июня 2010 года:

     

     Расчет  авансового платежа на автомобили ВАЗ-2109, которые были проданы 25 марта 2010 года:

     

     Сумма авансового платежа по транспортному налогу за 1 квартал: 

     

     Расчет  авансовых платежей за полугодие.

     Расчет  авансового платежа на автомобили, которые числились на балансе  ООО «Мир» весь 2010 год:

     

     Расчет  авансового платежа на автомобиль ВАЗ-2109, который был угнан 20 июня 2010 года:

     

     Расчет  авансового платежа на автомобили ВАЗ-2109, которые были проданы 25 марта 2010 года:

     

     Сумма авансового платежа по транспортному  налогу за полугодие:

     

     Расчет  авансовых платежей за 9 месяцев.

     Расчет  авансового платежа на автомобили, которые числились на балансе  ООО «Мир» весь 2010 год:

     

     Расчет  авансового платежа на автомобиль ВАЗ-2109, который был угнан 20 июня 2010 года:

     

     Расчет  авансового платежа на автомобили ВАЗ-2109, которые были проданы 25 марта 2010 года:

     

     Расчет  авансового платежа на автомобили ВАЗ-2121, которые были приобретены 23 сентября 2010 года:

     

     Сумма авансового платежа по транспортному  налогу за 9 месяцев:

     

     Расчет  авансовых платежей за год.

     Расчет  авансового платежа на автомобили, которые числились на балансе  ООО «Мир» весь 2010 год:

     

     Расчет  авансового платежа на автомобиль ВАЗ-2109, который был угнан 20 июня 2010 года:

     

     Расчет  авансового платежа на автомобили ВАЗ-2109, которые были проданы 25 марта 2010 года:

     

     Расчет авансового платежа на автомобили ВАЗ-2121, которые были приобретены 23 сентября 2010 года:

     

     Сумма авансового платежа по транспортному  налогу за год:

     

     По  итогам года до 1 февраля организация перечислит в бюджет 9775 рублей за вычетом авансовых платежей.

2.3. Налог на добавленную стоимость

     НДС — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

     В России НДС действует с 1992 года. Порядок  исчисления налога и его уплаты первоначально  был определён законом «О налоге на добавленную стоимость», с 2001 года регулируется главой 21 Налогового кодекса  РФ.

     Налогоплательщики – организации, ИП и лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ.

     Объекты: реализация товаров, работ и услуг  на территории РФ, передача на территории РФ товаров, работ и услуг для  собственных нужд, выполнение строительно-монтажных  работ для собственного потребления, а так же ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

     Налоговые ставки:

     0% при реализации товаров, помещенных  под таможенный режим экспорта, при условии их фактического  вывоза;

     10% при реализации продовольственных  товаров первой необходимости, входящих в продовольственную корзину, товаров для детей и медицинских товаров;

     18% - общая процентная ставка.

     При реализации товаров, работ и услуг  налогоплательщик предъявляет покупателю по счету сумму налога. Налог рассчитывается по каждому виду товаров, как, соответствующая ставке, доля налоговой базы.

     Налогоплательщик  имеет право уменьшить сумму  налога, начисленной по реализации товаров, работ и услуг, на сумму налоговых вычетов: по реализации товара, в случае, если покупатель их возвратил, а так же по ранее полученной оплате в счет предстоящих поставок, после того, как они были отгружены покупателю.

     В 2010 году ООО «МИР» приобрело:

     03.01.2010. товары для дальнейшей реализации на сумму 3900000 руб. с учетом НДС 18%;

     15.01. 2010. реализовало все приобретенные товары на сумму 4750000 руб. с учетом НДС 18%;

       ООО «Мир»  приобрело: 

     13.04. 2010. товары для дальнейшей реализации на сумму 3200000 с учетом НДС 18%,

       из которых товары на сумму  100 000 руб. до 25.07.2010 не были оплачены;

     25.05. 2010. реализовало все приобретенные товары на сумму 4230000 с учетом НДС 18%;

     ООО «Мир»  приобрело:

     14.08. 201. товары для дальнейшей реализации на сумму 4050000 с учетом НДС 18%;

     01.09. 2010. реализовало все приобретенные товары на сумму 5100000 с учетом НДС 18%;

     ООО «Мир»  приобрело:

     03.10. 2010. товары для дальнейшей реализации на сумму 4000000 с учетом НДС 18%;

     19.10. 2010. реализовало все приобретенные товары на сумму 5200000 с учетом НДС 18%,

           из которых товары на сумму  100 000 руб. до 19.01. 2011 не были приняты на учет. 

I квартал

НДС, начисленный  по реализованной продукции

Налоговые вычеты по товарам для дальнейшей реализации

 

НДС к уплате в бюджет за I квартал

724576 – 594915 = 129661 руб.

Не позднее 20-го апреля 2010 года 

II квартал

НДС, начисленный  по реализованной продукции

 

Налоговые вычеты по товарам для дальнейшей реализации

НДС к уплате в бюджет за II квартал

645254 – 472881 = 172373 руб.

Не позднее 20-го июля 2010 года 

III квартал

НДС, начисленный  по реализованной продукции

Налоговые вычеты по товарам для дальнейшей реализации

НДС к уплате в бюджет за III квартал

762712 – 617797 = 144915 руб.

Не позднее 20-го октября 2010 года 

IV квартал

НДС, начисленный  по реализованной продукции

Налоговые вычеты по товарам для дальнейшей реализации

НДС к уплате в бюджет за IV квартал

777966 – 610169 = 167797 руб.

Не позднее 20-го января 2011 года 

129661 + 172373 + 144915 + 167797 = 614746 руб.

Итого сумма  НДС за год отставит 614746 рублей.

2.4. Страховые взносы и НДФЛ

     На  основании ФЗ № 212 «О страховых взносах  в пенсионный фонд Рф, фонд социального  страхования РФ, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальный фонд обязательного медицинского страхования РФ».

     Порядок исчисления и уплаты регулируется ФЗ № 212.

     Плательщиками являются организации, ИП и физические лица, осуществляющие выплаты в пользу работников.

     Объект  – выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками взносов  в пользу физических лиц.

     Налоговая база определяется путем суммирования выплат, начисляемых плательщиками  в расчетном периоде, в пользу физических лиц.

     Расчетный период – календарный год, отчетные периоды: квартал, полугодие и 9 месяцев.

     Тарифная  ставка на 2010 год в пенсионный фонд составляет 20%, в фонд социального  страхования – 2,9%, в федеральный  фонд обязательного медицинского страхования  – 1,1%, в территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 2%.

     Сумма страховых взносов уплачивается в каждый государственный внебюджетный фонд. В течение расчетного периода  страхователь уплачивает взносы в виде ежемесячных обязательных платежей не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сумма исчисляется в целых рублях.