Транспортный налог, источники образования дорожных фондов

     Не  являются объектом налогообложения:

     - весельные лодки, а также моторные  лодки с двигателем мощностью  не свыше 5 лошадиных сил;

     - автомобили легковые, специально  оборудованные для использования  инвалидами, а также автомобили  легковые с мощностью двигателя  до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы  социальной защиты населения  в установленном законом порядке;

     - промысловые морские и речные  суда;

     - пассажирские и грузовые морские,  речные и воздушные суда, находящиеся  в собственности (на праве хозяйственного  ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности  которых является осуществление  пассажирских и (или) грузовых  перевозок;

     - тракторы, самоходные комбайны всех  марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины  для перевозки птицы, машины  для перевозки и внесения минеральных  удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

     - транспортные средства, принадлежащие  на праве хозяйственного ведения  или оперативного управления  федеральным органам исполнительной  власти, где законодательно предусмотрена  военная и (или) приравненная  к ней служба;

     - транспортные средства, находящиеся  в розыске, при условии подтверждения  факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

     - самолеты и вертолеты санитарной  авиации и медицинской службы;

     - суда, зарегистрированные в Российском  международном реестре судов. 
 

     1.4 Налоговая база

     Налоговая база определяется:

     - в отношении транспортных средств,  имеющих двигатели, - как мощность  двигателя транспортного средства  в лошадиных силах;

      -в отношении воздушных транспортных  средств, для которых определяется  тяга реактивного двигателя, - как  паспортная статическая тяга  реактивного двигателя (суммарная  паспортная статическая тяга  всех реактивных двигателей) воздушного  транспортного средства на взлетном  режиме в земных условиях в  килограммах силы;

      -в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств,  для которых определяется валовая  вместимость, - как валовая вместимость  в регистровых тоннах;

      -налоговая база определяется  отдельно по каждому транспортному  средству.

      -в отношении водных и воздушных  транспортных средств, не указанных  в ранее, - как единица транспортного  средства;

     - налоговая база определяется  отдельно 

     1.5 Налоговый период. 

     1. Налоговым периодом признается  календарный год.

     2. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются  первый квартал, второй квартал,  третий квартал.

     3. При установлении налога законодательные  (представительные) органы субъектов  Российской Федерации вправе  не устанавливать отчетные периоды. 
 
 
 

     1.6 Налоговые ставки

     Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов  Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или  валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств  в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного  средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую  тонну транспортного средства или  единицу транспортного средства в следующих размерах:

     Таблица№1 Налоговые ставки

 

     2. Налоговые ставки, указанные в  пункте 1, могут быть увеличены  (уменьшены) законами субъектов  Российской Федерации, но не  более чем в пять раз.

     3. Допускается установление дифференцированных  налоговых ставок в отношении  каждой категории транспортных  средств, а также с учетом  срока полезного использования  транспортных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ГЛАВА 2. ПОРЯДОК УПЛАТЫ ТРАНСПОРТНОГО  НАЛОГА 

     2.1 Порядок исчисления налога 

     Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют  сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими  государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

     Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется  в отношении каждого транспортного  средства как произведение соответствующей  налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей  статьей.

     Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися  организациями, определяется как разница  между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение  налогового периода.

       Налогоплательщики, являющиеся организациями,  исчисляют суммы авансовых платежей  по налогу по истечении каждого  отчетного периода в размере  одной четвертой произведения  соответствующей налоговой базы  и налоговой ставки.

       В случае регистрации транспортного  средства и (или) снятия транспортного  средства с регистрации (снятия  с учета, исключения из государственного  судового реестра и т.д.) в течение  налогового (отчетного) периода исчисление  суммы налога (суммы авансового  платежа по налогу) производится  с учетом коэффициента, определяемого  как отношение числа полных  месяцев, в течение которых  данное транспортное средство  было зарегистрировано на налогоплательщика,  к числу календарных месяцев  в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

     Органы, осуществляющие государственную регистрацию  транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с  регистрации в этих органах, а  также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или  снятия с регистрации.

     Органы, осуществляющие государственную регистрацию  транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря  истекшего календарного года до 1 февраля  текущего календарного года, а также  обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный  год.

    Транспортный  налог рассчитывают следующим образом:

    А затем, чтобы рассчитать сам налог, нужно воспользоваться следующей  формулой:

 

    В расчет должны входить и те месяцы, в которых транспортное средство было зарегистрировано или снято  с регистрации. При этом не важно, когда проходила регистрация: в  начале или в конце месяца. А  если транспорт зарегистрирован  и снят с регистрации в течение  одного месяца, то этот месяц считается  как один. 

     2.2 Порядок и сроки уплаты налога  

       Уплата налога и авансовых  платежей по налогу производится  налогоплательщиками по месту  нахождения транспортных средств  в порядке и сроки, которые  установлены законами субъектов  Российской Федерации.

     В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации  не предусмотрено иное. По истечении  налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, описанном выше.

     Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании  налогового уведомления, направляемого  налоговым органом.

     Порядок и сроки уплаты налога. В соответствии со ст.ст. 3,4 закона Санкт-Петербурга «О транспортном налоге», налог подлежит уплате по месту нахождения имущества  не позднее 1 сентября года текущего налогового периода. При этом, организации представляют декларации с указанием исчисленной  суммы налога в срок до 1 июня текущего налогового периода. А физическим лицам  в срок до 1 июня текущего налогового периода налоговые органы вручают  соответствующие налоговые уведомления  о необходимости уплаты суммы  налога, указанной в уведомлении. 
 

     2.3 Налоговые льготы 

     От  уплаты освобождаются физические лица - граждане, зарегистрированные по месту  жительства в СПб:

     -Герои  Советского Союза 

     -Герои  Российской Федерации 

     -Герои  Социалистического труда - полные  кавалеры ордена Трудовой славы 

     -Ветераны  ВОВ 

     -Ветераны  боевых действий на территории  СССР и территориях других  государств 

     -Инвалиды 1 и 2-й групп по общему заболеванию 

     -Граждане, подвергшиеся воздействию радиации  на Чернобыльской АЭС 

     -Родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов  за одно легковое транспортное  средство с мощностью до 100 л.с.  или со дня выпуска которого  прошло более 15 лет. 

     -Пенсионеры  уплачивают налог за одно транспортное  средство, зарегистрированное на  них, в размере 70% от установленной  ставки при условии, что это  легковой автомобиль отечественного  производства с мощностью двигателя  до 100 л.с. включительно.

     От  уплаты налога освобождаются организации - резиденты особой экономической  зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, на срок 5 лет с  момента регистрации на них транспортного  средства в установленном законодательством  Российской Федерации порядке, за исключением  водных и воздушных транспортных средств.