Расчет основных налогов

 

3. ФОТ = з/п * доля отрасли = 884634 * 25% = 221158,5 т.р.

4.Страховые взносы =ФОТ*26% = 221158,5*26%=57501,2 т.р.

5.Амортизация основных  средств составляет 88463,4 т.р

 

1.6 Анализ за отчетный период                                                                    1.6.1 Расчет основных технико-экономических показателей Производительность труда = Выручка / Численность работников

Выручка за ответный период = 1113919 т.р.

Выручка за предыдущий период = 485449 т.р.

Численность работников за отчетный период = 17 чел.

Численность работников за предыдущий период = 10 чел.

Производительность  труда за отчетный период = 1113919/17 = 65524 т.р/чел.

Производительность  труда за предыдущий период = 485449/10= 48544,9 т.р/чел

Из анализа производительности труда видно, что она повысилась на предприятие с 48544 руб./чел. до 65524 руб./чел. на 16979 что составляет примерно 35 % .

На предприятии  в отчетном периоде увеличилась  заработная плата с 710 000 руб. до 718 400 руб. на 8 400 руб. примерно на 40 % в сравнение с предыдущим годом.

Проведенный анализ производительности труда и заработной платы показывает, что производство предприятия является эффективным, так как рост

производительности  труда вдвое превышает рост заработной платы. Это обеспечивает экономию себестоимости  продукции по элементам затрат.

 

1.6.2Анализ основных производственных фондов

1.Фондоотдача = Объем продаж/Среднегодовая стоимость основных средств. Среднегодовая стоимость основных средств = (Стоимость основных средств на начало года + Стоимость основных средств на конец года)/2

   Стоимость  основных средств на начало года = 115977 т.р.

   Стоимость  основных средств на конец  года = 166241 т.р.

  Среднегодовая стоимость  ОС = (115977 + 166241)/2 = 141109 т.р.

   Объем  продаж = 1113919 т.р

Фондоотдача = 1113919 /141109 = 7,89

 

2.Фондоемкость = Среднегодовая стоимость основных средств/Объем продаж.

Среднегодовая стоимость основных средств = 141109 т.р.

Фондоемкость = 141109 / 1113919 = 0,12

 

3.Фондовооруженность = Среднегодовая стоимость основных средств/численность работников.

Фондовооруженность = 141109 /17 = 8300,53 т.р../чел.

 

Фондоотдача отражает уровень среднегодовой  стоимости основных средств в  объеме продаж. На предприятии фондоотдача  составляет 789 %. Фондоемкость обратный показатель фондоотдаче, 12 %. Показатель фондовооруженности отражает уровень  обеспеченности основными средствами. В ООО “Розничная сеть АЗС Salavat”этот уровень составляет 8300,53 т.р. на человека. Анализ основных производственных фондов показал положительную динамику развития предприятия.

 

 

1.6.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Продажи основных фондов в ООО “Розничная сеть АЗС Salavat”не было, что говорит о финансовой устойчивости предприятия, но в то же время не наблюдается

приобретение  основных производственных фондов - это  говорит о том, что предприятие  не рационально использует свои сводные средства.

Кредиторская  задолженность предприятия увеличилась  с 50537 т.р. до 142158 т.р., дебиторская задолженность в течение квартала изменилась с 48982 т.р. до 142068 т.р.

В целом экономический  анализ показал, что у предприятия  достаточно устойчивое положение, но ООО “Розничная сеть АЗС Salavat”могло бы его повысить.

Уровень заемных средств

Уровень заемных средств к собственному капиталу = (Заемные средства/ Собственный  капитал 

Заемные средства = 750 т.р.

Собственный капитал = 41954 т.р.

Уровень заемных  средств к собственному капиталу = (750/41954) * 100% = 1,78%

Уровень заемных средств к активам = (Заемные  средства/ актив предприятия) * 100%

Заемные средства = 750 т.р.

Активы предприятия = 438947 т.р.

Уровень заемных  средств к активам = (750/ 438947) * 100% =0,17 %

Анализ этих показателей  показал, что в собственном капитале заемные средства

составляют 1,78 %, а в активах 0,17%, это свидетельствует  о практическом отсутствии у организации  заемных средств. Возможно маленький  процент это работы выполняемые сторонними организациями, которые оплачиваются посредством займов. В целом динамика положительная.

Коэффициент покрытия текущих активов = (Оборотные  средства / Внеоборотные средства) * 100%

Оборотные средства = 260070 т.р.

Внеоборотные средства = 178877 т.р.

Коэффициент покрытия текущих активов = (260070/178877) * 100 %= 145,4 %.

Коэффициент покрытия текущих активов показал, что оборотные активы на 145,4 % покрываются внеоборотными. Это говорит о том, что деятельность прибыльна, и у организации остается существенная часть средств после уплаты налогов.

Рентабельность

Р- продукции =(Прибыль от продаж /Себестоимость) * 100%

Прибыль от продаж = 83565 т.р.

Себестоимость = 884634 т.р.

Рентабельность продукции = (83565/884634) * 100 % = 9,44 %

Р- продаж = (Прибыль от продаж/ Выручка от реализации) * 100%

Прибыль от продаж = 83565 т.р.

Выручка от реализации = 1113919 руб.

Рентабельность продаж = (83565/1113919) * 100 % = 7,51 %

Р- использования основных средств=(Чистая прибыль/ Стоимость ОС)*100 %

Чистая прибыль = 70861 т.р.

Стоимость основных средств = 166241 т.р.

Рентабельность  использования основных средств = (70861/ 166241) *100 % =42,6 %

Р- активов = (Чистая прибыль/ Активы предприятия) * 100 % .  

Чистая прибыль = 70861 т.р.

Активы предприятия = 428947 т.р.

Рентабельность активов = (70861 /428947) * 100 % = 16,51 %

 

Чистые  активы (т.р.)

 

№	Показатель	Значение	Форма расчета (на конец отч.периода)
	АКТИВЫ
1	Нематериальные  активы
2	ОС	166241	Ст120ф№1
3	Незавершенное строительство	5593	Ст130ф№1
4	Доходные  вложения в материальые ценности
5	Долгосрочные  и краткосрочные финансовые вложения	6703+2136= 8839	Ст140ф№1+ Ст250ф№1
6	Прочие внеоборотные активы
7	Запасы	73576	Ст210ф№1
8	НДС по приобретенным ценностям	4	Ст220ф№1
9	Дебиторская задолженность
10	Денежные  средства	41954	Ст260ф№1
11	Прочие оборотные  средства	32	Ст270ф№1
	Итого активы, принимаемые к расчету	296239
12	Долгосрочные  обязательства по займам и кредитам	750	Ст510ф№1
13	Прочие долгосрочные обязательства
14	Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
15	Кредиторская  задолженность	142158	Ст620ф№1
	Итого пассивы, принимаемые к расчету	142908
	Стоимость чистых активов = итого активы, принимаемые к расчету – итого пассивы, принимаемые к расчету	296239 – 142908 = 153331

      Стоимость чистых  активов равняется 153331 т.р., что  составляет собственный и резервный капитал.

     Анализ всех показателей показал,  что предприятие в целом достаточно  финансово устойчиво.

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод об экономическом  состоянии предприятия

Отчетный период для ООО “Розничная сеть АЗС Salavat” оказался прибыльным.

Согласно отчету о  прибылях и убытках по сравнению  с аналогичным периодом предшествующего  года выручка увеличилась, и себестоимость поднялась почти в два раза, что и привело к прибыли. Прочие расходы и задолженности ситуацию не меняют. 

Следует отметить, что  предприятие способно оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы. Также у предприятия достаточное количество ликвидной части оборотных средств, и оно сможет покрыть свои текущие обязательства.

Предприятие в целом  прибыльно и финансово устойчиво, т.е. у него достаточно средств, чтобы  покрыть свои обязательства перед  кредиторами.   

ООО “Розничная сеть АЗС Salavat” в полной мере обеспечено собственными оборотными средствами и собственный капитал достаточно маневренен, что в динамике за истекший период показывается положительная динамика.

Таким образом возможны следующие пути решения как продолжать следовать действующей стратегии на предприятии, дабы сохранить положительную динамику и увеличить выгоды от производств.

Возможность снизить  управленческие расходы у предприятия  есть, так как оно содержит собрание акционеров и совет директоров.

Выручку же предприятие  может увеличить двумя путями:

• Увеличив цену, если это позволяет сегмент, на который ориентирована деятельность предприятия,
• Увеличить количество реализуемой продукции, что можно сделать при снижении цен, повысив интерес к более дешевой продукции, либо проведении каких-либо рекламных мероприятий.

Возможным вариантом  развития предприятия также можно  рассматривать выбор другого  сегмента, на который будет ориентирована  деятельность предприятия. У представленного  ООО есть возможность для осуществления данного варианта, например обслуживание крупных организаций, по сдельным ценам.

 

 

 

 

 

1.7 Расчет сумм налоговых выплат  за отчетный период 

1.7.1 Налог на добавленную стоимость

№п/п	Хозяйственная операция	Дата	Сумма, руб. с  НДС	Книга продаж, руб. с НДС		Книга покупок, руб. с НДС
1.	Осуществление работ по заправке рейсовых автобусов УФНС РФ по РБ	02.06.2009	90000	90000
2.	Организации оказаны  консультационные услуги ЗАО «БФА»	04.06.2009	9440			9440
3.	Оказание электромонтажных работ ЗАО «Промкабель»	06.06.2009	44840			44840
4.	Организации оказаны  услуги по закупке бензина ОАО «Газпром»	11.06.2009	1359760			1359760
5.	Осуществление работ по заправке рейсовых автобусов ГУП «Башавтотранс» РБ	18.06.2009	100300	100300
6.	Покупка дополнительного  заправочного оборудования ЗАО «Бензстрой»	20.06.2009	88500			88500
7.	Осуществление работ по установке дополнительной бензоколонки ЗАО «Бензстрой»	22.06.2009	63720			63720
8.	Осуществление работ по обслуживанию машин ООО «Горсвет»	23.06.2009	99120	99120
	Итого оборот, руб. с НДС	X	X	289420		1566260
	НДС по налоговой декларации

- произведено продажи  на сумму 289420 руб.

- произведено покупки на сумму 1566260 руб.;

1.7.2 Налог на прибыль(т.р.)

№	Доход / расход	Сумма	Доход / расход
1	Выручка от реализации товаров  собственного производства	1113919	Доход от реализации 1113919
2	Выручка от реализации покупных товаров	0
3	Выручка от реализации амортизируемого имущества	0
4	Прямые расходы, всего	145720	Прямые расходы 145720
5	Косвенные материальные расходы	5165	Косвенные расходы 1005055
6	Косвенные расходы на оплату труда	884634
7	Суммы амортизации, относящиеся к косвенным расходам	88463
8	Прочие расходы	5165
9	Суммы налогов и сборов	21628
10	Стоимость реализованных покупных товаров	0	0
11	Остаточная стоимость  реализованного	0	0
	амортизируемого имущества
12	Безвозмездно полученное имущество	0	Внереализационные доходы 7704
13	Прочие внереализационные доходы	7704
14	Расходы на формирование резервов по	0	Внереализационные расходы 5165
	сомнительным долгам
15	Прочие внереализационные  расходы	5165

 

 

Себестоимость произведенной  продукции за налоговый период составляет 884634 т.р. К прямым расходам относится 80% данной величины, а именно 145720 т.р., соответственно к косвенным расходам относится: 884634 – 145720 = 738914 т.р., из них:

• Суммы амортизации, относящимся к косвенным расходам, равна 88463,4 т.р
• Косвенные расходы на оплату труда 221158,5 т.р.
• Суммы налогов и сборов в размере 21628 т.р.
• Косвенные материальные расходы в размере 1005055 т.р.

К прочим расходам относятся  коммерческие и управленческие расходы. Так как за налоговый период коммерческих расходы составляют 110187 т.р., а размер управленческих составил 35533 т.р., то прочие расходы составят 145720 т.р.

Итого размер косвенных  расходов равен сумме вышеуказанных  косвенных расходов, а именно 366878 т.р.

Размер внереализационных  доходов составил 7704т.р., а внереализационных расходов 5165т.р.

1.7.3 Налог на доход физических лиц

 

  Отчет по форме  2-НДФЛ представляется на всех  лиц, которым организация выплачивала  в 2009 году доход и удерживала  налог на доходы. В поле "200_ год" следует указать год,  доходы за который подлежат отражению в Справке.  В поле "№_" указывается порядковый номер Справки. Порядковый номер присваивается налоговым агентом самостоятельно в течение налогового периода (календарного года) каждой следующей заполняемой Справке. В поле "от _._._" указывается дата составления Справки. 

В пункте 1.1 указывается  ИНН и через разделитель "/" КПП для организации - налогового агента. Если организация - налоговый  агент заполняет Справку о  доходах сотрудников обособленного  подразделения - указывается КПП  обособленного подразделения. 
Для физического лица - налогового агента указывается только ИНН, при этом поле КПП остается пустым (прочерк ставить не надо).

В пункте 1.2 указывается краткое наименование организации - налогового агента согласно его написанию в Едином государственном реестре налогоплательщиков. При этом содержательную часть наименования (аббревиатуру или название) располагают в начале строки. 
Для физического лица - налогового агента указывается фамилия, имя, отчество полностью в соответствии с написанием в документе, удостоверяющем личность налогового агента. Двойная фамилия пишется через дефис.

В пункте 1.3 указывается  код ОКАТО (код административно-территориального образования), на территории которого находится налоговый агент. Для  организации - налогового агента - это юридический адрес, для обособленного подразделения - адрес, по которому зарегистрировано подразделение; для физического лица - налогового агента - адрес регистрации по месту проживания.