Расчет основных налогов

Федеральное агентство  по образованию и науке

ГОУ ВПО «Уфимский  государственный авиационный технический  университет»

Институт экономики  и управления

 

Кафедра налогов  и налогообложения

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине: Организация и методика налогового консультирования

 

 

 

 

 

 

Выполнила:

студентка группы Н-515

Султанова Л._________________

^{Ф.И.О. студента}

 

 

Проверил:

Зуева О.К.___________________

^{Ф.И.О. преподавателя}

канд.экон.наук,доцент_____

^{уч. степень и должность  преподавателя}

 

Отметка о проверке:

_____________________________

^{(зачтено  / незачтено или  оценка)}

_____________________________

^{подпись преподавателя}

 

 

 

 

 

 

 

Уфа 2010

 

Содержание

       Приложение №1, Форма №1…………………………………………………….38

       Приложение №2, Форма №2…………………………………………………….44

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Целью данной курсовой работы является изучение исчисления налогов  на примере конкретной организации.

Задачами работы является:

1. Дать характеристику предприятию, а именно указать:
• органы управления
• организационную структуру
• методы управления на предприятии
• учетную политику
2. Дать финансовую характеристику, через анализ:
• Технико-экономических показателей
• Основных производственных фондов
• Финансовую устойчивость
3. Сделать вывод об экономическом состоянии предприятия
4. Исчислить налоги, уплачиваемые предприятием

• НДС
• Налог на прибыль
• НДФЛ
• Налог на имущество

5. Рассчитать налоговую нагрузку
6. Сближение бухгалтерского и налогового учета
7. Выявление схем оптимизации налогов

В данной работе за основу анализа берется ООО “Розничная сеть АЗС Salavat”. Анализ позволит сделать вывод о том, насколько эффективно функционирует предприятие, стоит ли ему продолжать свою деятельность, стоит ли ему перейти на другой рынок потребителей.

Следует отметить, что  налоговое консультирование в деятельности предприятия играет весомую роль. Поэтому эффективно построенная система налогообложения позволяет предприятию приобрести лидирующие позиции на своем рынке. В данной работе будет рассмотрена налоговая нагрузка представленного предприятия, на основе чего сделан вывод о том, насколько эффективно соптимизирована деятельность, и как следствие представление схем оптимизации налоговых выплат.

 

 

 

 

 

 

 

 

I Часть Анализ деятельности организации

1.1 Общие сведения 

    ООО “Народные  заправки” - дочернее подразделение  ОАО “Салаватнефтеоргсинтез” переименовано в ООО “Розничная сеть АЗС Salavat”. Этим переименованием окончательно завершен процесс ребрендинга, и название “дочки” приведено в соответствие с существующими на сегодняшний день реалиями. 22.08.2008г. новый Устав Общества с новым наименованием зарегистрирован в налоговых органах.        

     ООО «Розничная  сеть АЗС Салават» является  дочерней компанией от ОАО  «Салаватнефтеоргсинтез», которая  производит реализацию нефтепродуктов  мелким оптом. Перечень выпускаемой  обществом товарной продукции включает в себя свыше 120 наименований, в том числе 70 наименований основной продукции: автомобильные бензины, дизельные топлива, керосины, топочные мазуты, толуол, сольвент, сжиженные газы, бензол, стирол, этилбензол, бутиловые спирты, фталевый ангидрид и пластификаторы, полиэтилен, полистиролы, силикагели и цеолитные катализаторы, ингибиторы коррозии, элементарную серу, аммиак и карбамид, гликоли и амины, широкий ассортимент бытовых товаров из пластмасс, поверхностно-активные вещества и многое другое.

 

1.2Лица, входящие в состав органов управления

Состав совета директоров

ФИО	Год рождения
Селезнев Кирилл Геннадьевич (председатель)	1974
Шавалеев Дамир Ахатович	1975
Важенин Юрий Иванович	1954
Гавриленко Анатолий Анатольевич	1972
Гараев Марат Марселевич	1973
Иванов Сергей Иванович	1950
Конов Дмитрий Владимирович	1970
Митюшов Алексей Александрович	1975
Михайлова Елена Владимировна	1977

Состав коллегиального исполнительного органа эмитента

ФИО	Год рождения
Шавалеев Дамир Ахатович (председатель)	1975
Анисимов Борис Юрьевич	1961
Ефремов Алексей Владимирович	1975
Задорин Алексей Николаевич	1958
Каримов Айрат Азатович	1968
Логинов Игорь Борисович	1977
Прокопенко Алексей  Владимирович	1972
Филлипов Андрей Владимирович	1975
Хусаинов Роберт Вильевич	1975

 

 

 

 

 

1.3 Сырье и поставщики

За отчетный квартал

Поставщики эмитента, на которых приходится не менее 10 процентов  всех поставок материалов и товаров (сырья)

 

Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Газпром»

Место нахождения: 117997, г.Москва, ул. Намёткина, д.16

ИНН: 7736050003

ОГРН: 1027700070518

 

Доля в общем объеме поставок, %: 31.3

 

Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «ТНК-ВР Холдинг»

Место нахождения: 119019, г.Москва, ул.Арбат, д.1

ИНН: 7225004092

ОГРН: 1047200153770

 

Доля в общем объеме поставок, %: 32.9

 

Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «ЛУКОЙЛ»

Место нахождения: 101000, г.Москва, Сретенский бульвар, 11

ИНН: 7708004767

ОГРН: 1027700035769

 

Доля в общем объеме поставок, %: 22.4

 

Информация об изменении  цен более чем на 10% на основные материалы и товары (сырье) в течение  соответствующего отчетного периода  по сравнению с соответствующим  отчетным периодом предшествующего  года

В 3 квартале 2009 года по отношению к 3 кварталу 2008 года произошло снижение цены  газового конденсата на 17,8 %

Доля импорта в поставках  материалов и товаров, прогноз доступности  источников импорта в будущем  и возможные альтернативные источники

Импортные поставки отсутствуют

 

 

 

 

 

1.4 Подразделения (акционеры):

 

·  Нефтеперерабатывающий завод

Нефтеперерабатывающий завод состоит из 8 технологических цехов, товарно-сырьевого цеха, парка сырья, 5 цеховых товарных парков и 3-х вспомогательных цехов. Сегодня нефтеперерабатывающий завод может вырабатывать: неэтилированные бензины марок: Нормаль-80, Регуляр-92, Премиум-95, Супер-98, фракцию пентан-изопентановую, бензол нефтяной, толуол нефтяной, сольвент нефтяной, керосин-абсорбент, топливо дизельное, топливо нефтяное - мазут, сырье для производства вязких нефтяных дорожных битумов, серу техническую, битумы нефтяные.

Нефтеперерабатывающий завод продолжает вести работы по усовершенствованию технологий, модернизации установок, внедрению новых производств: в настоящее время произведена реконструкция установок ОГ и КГ, Л-35/6, АВТ-4, Л-16-1, введена в эксплуатацию современная установка производства битумов, установка висбрекинга, ведется строительство установки каталитического крекинга.

·  Завод "Мономер"

22 февраля 1991 года был подписан приказ о создании завода «Мономер», эта дата и стала днем его рождения. Завод «Мономер» производит следующую продукцию: бензол нефтяной; пропилен; этилен; стирол; смола пиролизная тяжелая; фракции: пентан-изопренциклопентадиеновая, бутилен-бутадиеновая; полистиролы марок УПС-0803Л, 0801ПУ, ПСВ-СУ, ПСМ-115Н, УПМ-0508, 0703Э; лист из ударопрочного полистирола, полиэтилен базовых марок 154803-020, 158 черн. 901, 17603-006, 17703-010. Ведётся отгрузка в более чем 100 городов России и в 8 стран Ближнего и Дальнего зарубежья на экспорт.

·  Газохимический завод

В соответствии с решением Правления Общества и  согласно приказу № 624 по ОАО «Салаватнефтеоргсинтез»  от 07.09.2007 г. в связи с производственной необходимостью с 1 ноября 2007 года на ОАО «Салаватнефтеоргсинтез» была создана новая структурная единица - Газохимический  завод (ГХЗ).  Новый завод образовался за счёт реорганизации двух заводов - завода минеральных удобрений и завода «Синтез».

·  Ремонтно-механический завод

Завод обеспечивает постоянную эксплуатационную готовность оборудования ОАО "Салаватнефтеоргсинтез"

Ремонтно-механический завод вот уже более 40 лет является главной ремонтной базой открытого акционерного общества «Салаватнефтеоргсинтез». Сегодня он помогает вдохнуть вторую жизнь в производственные процессы других предприятий и выполняет заказы, которые зачастую не под силу ни одной другой ремонтной структуре.

Помимо обслуживания подвижного состава ОАО «Салаватнефтеоргсинтез», предприятие уже заключило контракты и ведет успешное сотрудничество по заказам таких крупнейших экспедиторов как ООО «Газпромтранс» (г. Москва), ЗАО «Нефтетранспорт» (г. Санкт-Петербург).

·  Химический завод

В результате вывода из эксплуатации ряда производств Химический завод  остался в рамках производства специального топлива и с 1 апреля 2002 года решением руководства Общества был объединен с ЗНХП с образованием НХЗ (Нефтехимического завода).

С 1 июня 2007 года в связи с передачей производства полиэтилена в состав завода «Мономер» НХЗ был вновь реорганизован в Химический завод.

В настоящее время Химический завод состоит из 4-х технологических цехов и 2-х вспомогательных цехов.

 

 

 

1.5 Распределение доходов и расходов

Доходы организации

Виды доходов	Сумма (т.р.)
	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего  года
Выручка (нетто) от продажи товаров,продукции,работ,услуг	1113919	485449
Итого доходов	1113919	485449
Проценты к получению	4441	0
Прочие доходы	7704	2606
Итого внереализационных  доходов	12145	2606

 

Расходы организации

Виды расходов	Сумма (т.р.)	Прямые	Косвенные
Коммерческие расходы	110187	110187
Управленческие расходы	35533	35533
Прочие расходы	5165		5165
Итого:		145720	5165

Формирование себестоимости

1.Внереализационые расходы: 5165 т.р. (Ф2,строка 110_3)

2.Материальные затраты:

Запасы
На начало отчетного  года	210_3	50822
На конец отчетного периода	210_4	73876
в том  числе:
-сырье, материалы и другие аналогичные предметы (10, 15, 16)
На начало отчетного  года	211_3	3231
На конец отчетного  периода	211_4	7900
-затраты в незавершенном производсте (издержках обращения) (20, 21, 23,   29, 30, 36, 44)
На начало отчетного  года	213_3	677
На конец отчетного  периода	213_4	452
-готовая продукция и товары для перепродажи (16,40. 41)
На начало отчетного  года	214_3	42278
На конец отчетного  периода	214_4	60503
-расходы будущих периодов (31)
На начало отчетного  года	216_3	4636
На конец отчетного  периода	216_4	5021
Итого материальных затрат:
На начало отчетного  года		101644
На конец отчетного  периода		147752