Особенности налогообложения

Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Октября 2011 в 13:41, контрольная работа

Описание работы

При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ в зависимости от избранного таможенного режима налогообложение производится в следующем порядке:
при выпуске подакцизных товаров для свободного обращения и при помещении подакцизных товаров под таможенные режимы переработки для внутреннего потребления и свободной таможенной зоны акциз уплачивается в полном объеме;
при помещении подакцизных товаров под таможенный режим реимпорта налогоплательщиком уплачиваются суммы акциза, от уплаты которых он был освобожден либо которые были ему возвращены в связи с экспортом товаров, в порядке, предусмотренном таможенным законодательством РФ;

Содержание

НДС: 5 вопрос - Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу………………..2
Налог на прибыль организаций: 25 вопрос - Особенности определения доходов и расходов банка………………………………….5
Основы налогообложения, акцизы: 11 вопрос - Права налоговых органов и налогоплательщиков…………………………….14
Налог на доходы физических лиц: 24 вопрос - Налоговые ставки………………………………………………………………………………………….20
Другие налоги и сборы. Специальные налоговые режимы: 26 вопрос - Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: особенности определения налоговой базы и исчисление НДПИ……………………………………….28
Список использованной литературы……………………………………….39
Приложения

Скачать полностью (59.23 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Налоги.docx

— 63.25 Кб (Скачать)

суммы страховых взносов банков, установленных в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации;

суммы страховых взносов по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика банка, в которых банк является выгодоприобретателем, при условии компенсации данных расходов заемщиками;

другие расходы, связанные с банковской деятельностью.

Не включаются в расходы банка суммы отрицательной переоценки средств в иностранной валюте, поступивших в оплату уставных капиталов кредитных организаций.

3.Права налоговых органов и налогоплательщиков

Права налоговых органов
1. Налоговые органы вправе:
1) требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов;
2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном настоящим Кодексом;
3) производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;
4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;
5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;
6) в порядке, предусмотренном статьей 92 настоящего Кодекса, осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации;
7) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;
8) требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;
9) взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном настоящим Кодексом;
10) требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации;
11) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;
12) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;
13) заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;
14) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:
о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом;
о возмещении ущерба, причиненного государству и (или) муниципальному образованию вследствие неправомерных действий банка по списанию денежных средств со счета налогоплательщика после получения решения налогового органа о приостановлении операций, в результате которых стало невозможным взыскание налоговым органом недоимки, задолженности по пеням, штрафам с налогоплательщика в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;
о досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите;
в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
2. Налоговые органы осуществляют также другие права, предусмотренные настоящим Кодексом.
3. Вышестоящие налоговые органы вправе отменять и изменять решения нижестоящих налоговых органов в случае несоответствия указанных решений законодательству о налогах и сборах.

Права налогоплательщиков

1. Налогоплательщики имеют право:
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;
3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;
5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;
7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;
12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;
15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
2. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.
3. Плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики.

4.Налоговые ставки

При расчете НДС процентная ставка может различаться в зависимости от вида продукции. В настоящее время действуют три ставки 18, 10 и 0 процентов. В РФ учет НДС ведется с примененим специального документа счета-фактуры.Вид бланка счета-фактуры и правила его заполнения строго регламентированы.

НДС 0 процентов

Ставка НДС 0 процентов применяется при реализации товаров и услуг предназначенных для экспорта или транзита через территорию РФ:

Товаров на экспорт за пределы таможенной территории Российской Федерации, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны.

Работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией экспортируемых товаров. А также работы (услуги) по организации и сопровождению перевозок, перевозке или транспортировке, организации, сопровождению, погрузке и перегрузке вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации.

Работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) через таможенную территорию Российской Федерации товаров, помещенных под таможенный режим транзита через указанную территорию.

Услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации.

НДС 10 процентов

Ставка НДС 10 процентов устанавливается при реализации социально-значимых товаров и услуг:

Продовольственных товаров согласно перечню ст. 164 НК РФ.

Товаров для детей согласно перечню ст. 164 НК РФ.

Периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера

Учебной и научной книжной продукции.

Медицинских товаров отечественного и зарубежного производства

Лекарственных средств, включая лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления.

Изделий медицинского назначения.

НДС 18 процентов

Ставка НДС 18 процентов устанавливается при реализации товаров и услуг в остальных случаях.

Налогообложение подакцизных товаров (за исключением автомобильного бензина и дизельного топлива) осуществляется по следующим налоговым ставкам:

+-------------------------------+-----------------------------------------+

¦ Виды подакцизных товаров ¦ Налоговая ставка ¦

¦ ¦(в процентах и (или) в рублях и копейках ¦

¦ ¦ за единицу измерения) ¦

¦ +-------------+-------------+-------------+

¦ ¦ с 1 января ¦ с 1 января ¦ с 1 января ¦

¦ ¦по 31 декабря¦по 31 декабря¦по 31 декабря¦

¦ ¦ 2010 года ¦ 2011 года ¦ 2012 года ¦

¦ ¦включительно ¦включительно ¦включительно ¦

+-------------------------------+-------------+-------------+-------------+

¦Спирт этиловый из всех видов ¦30 руб. 50 ¦33 руб. 60 ¦37 руб. 00 ¦

¦сырья (в том числе этиловый ¦коп. ¦коп. ¦коп. ¦

¦спирт-сырец из всех видов ¦за 1 литр ¦за 1 литр ¦за 1 литр ¦

¦сырья) ¦безводного ¦безводного ¦безводного ¦

¦ ¦этилового ¦этилового ¦этилового ¦

¦ ¦спирта ¦спирта ¦спирта ¦

+-------------------------------+-------------+-------------+-------------+

¦Спиртосодержащая парфюмерно- ¦0 руб. 00 ¦0 руб. 00 ¦0 руб. 00 ¦

¦косметическая продукция в ¦коп. ¦коп. за ¦коп. ¦

¦металлической аэрозольной ¦за 1 литр ¦1 литр ¦за 1 литр ¦

¦упаковке ¦безводного ¦безводного ¦безводного ¦

¦ ¦этилового ¦этилового ¦этилового ¦

¦ ¦спирта, ¦спирта, ¦спирта, ¦

¦ ¦содержащегося¦содержащегося¦содержащегося¦

¦ ¦в подакцизных¦в подакцизных¦в подакцизных¦

¦ ¦товарах ¦товарах ¦товарах ¦

+-------------------------------+-------------+-------------+-------------+

¦Спиртосодержащая продукция ¦0 руб. 00 ¦0 руб. 00 ¦0 руб. 00 ¦

¦бытовой химии в металлической ¦коп. ¦коп. ¦коп. ¦

¦аэрозольной упаковке ¦за 1 литр ¦за 1 литр ¦за 1 литр ¦

¦ ¦безводного ¦безводного ¦безводного ¦

¦ ¦этилового ¦этилового ¦этилового ¦

¦ ¦спирта, ¦спирта, ¦спирта, ¦

¦ ¦содержащегося¦содержащегося¦содержащегося¦

¦ ¦в подакцизных¦в подакцизных¦в подакцизных¦

¦ ¦товарах ¦товарах ¦товарах ¦

+-------------------------------+-------------+-------------+-------------+

¦Алкогольная продукция с ¦210 руб. 00 ¦231 руб. 00 ¦254 руб. 00 ¦

¦объемной долей этилового ¦коп. ¦коп. за 1 ¦коп. ¦

¦спирта свыше 9 процентов ¦за 1 литр ¦литр ¦за 1 литр ¦

¦(за исключением вин ¦безводного ¦безводного ¦безводного ¦

¦натуральных, в том числе ¦этилового ¦этилового ¦этилового ¦

¦шампанских, игристых, ¦спирта, ¦спирта, ¦спирта, ¦

¦газированных, шипучих, ¦содержащегося¦содержащегося¦содержащегося¦

¦натуральных напитков с ¦в подакцизных¦в подакцизных¦в подакцизных¦

¦объемной долей этилового ¦товарах ¦товарах ¦товарах ¦

¦спирта не более ¦ ¦ ¦ ¦

¦6 процентов объема готовой ¦ ¦ ¦ ¦

¦продукции, изготовленных из ¦ ¦ ¦ ¦

¦виноматериалов, произведенных ¦ ¦ ¦ ¦

Информация о работе Особенности налогообложения