СОДЕРЖАНИЕ 
 

1. НДС: 5 вопрос - Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу………………..2
2. Налог на прибыль организаций: 25 вопрос - Особенности определения доходов и расходов банка………………………………….5
3. Основы налогообложения, акцизы: 11 вопрос - Права  налоговых органов и налогоплательщиков…………………………….14
4. Налог на доходы физических лиц: 24 вопрос - Налоговые ставки………………………………………………………………………………………….20
5. Другие налоги и сборы. Специальные налоговые режимы: 26 вопрос - Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: особенности определения налоговой базы и исчисление НДПИ……………………………………….28

Список использованной литературы……………………………………….39

Приложения 
 
 
 
 

1.Особенности  налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ  

      При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ в зависимости от избранного таможенного режима налогообложение производится в следующем порядке:

при выпуске подакцизных  товаров для свободного обращения  и при помещении подакцизных  товаров под таможенные режимы переработки  для внутреннего потребления  и свободной таможенной зоны акциз  уплачивается в полном объеме;

при помещении подакцизных  товаров под таможенный режим  реимпорта налогоплательщиком уплачиваются суммы акциза, от уплаты которых  он был освобожден либо которые были ему возвращены в связи с экспортом  товаров, в порядке, предусмотренном  таможенным законодательством РФ;

при помещении подакцизных  товаров под таможенные режимы транзита, таможенного склада, реэкспорта, беспошлинной торговли, свободного склада, уничтожения  и отказа в пользу государства  акциз не уплачивается;

при помещении подакцизных  товаров под таможенный режим  переработки на таможенной территории акциз не уплачивается при условии, что продукты переработки будут  вывезены в определенный срок. При  выпуске продуктов переработки  для свободного обращения акциз  подлежит уплате в полном объеме с  учетом положений, установленных Таможенным кодексом РФ;

при помещении подакцизных  товаров под таможенный режим  временного ввоза применяется полное или частичное освобождение от уплаты акциза в порядке, предусмотренном  таможенным законодательством РФ.

При вывозе подакцизных  товаров с таможенной территории Российской Федерации налогообложение  производится в следующем порядке:

при вывозе товаров  в таможенном режиме экспорта за пределы  таможенной территории Российской Федерации  акциз не уплачивается или уплаченные суммы акциза возвращаются (засчитываются) налоговыми органами РФ. 
Указанный порядок налогообложения применяется также при помещении товаров под таможенный режим таможенного склада в целях последующего вывоза этих товаров в соответствии с таможенным режимом экспорта, а также при помещении товаров под таможенный режим свободной таможенной зоны; 

при вывозе товаров  в таможенном режиме реэкспорта за пределы таможенной территории РФ уплаченные при ввозе на таможенную территорию РФ суммы акциза возвращаются налогоплательщику в порядке, предусмотренном таможенным законодательством;

при вывозе подакцизных  товаров с таможенной территории РФ в соответствии с иными таможенными  режимами освобождение от уплаты акциза и (или) возврат уплаченных сумм акциза не производятся, если иное не предусмотрено таможенным законодательством.

При перемещении  физическими лицами подакцизных  товаров, предназначенных для личных, семейных, домашних и иных не связанных  с осуществлением предпринимательской  деятельности нужд, порядок уплаты акциза, подлежащего уплате в связи  с перемещением товаров через  таможенную границу Российской Федерации, определяется в соответствии с Таможенным кодексом. 

2.Особенности  определения доходов  банков и расходов банков

Особенности определения  доходов банков

1. К доходам банков, кроме доходов, предусмотренных  статьями 249 и 250 настоящего Кодекса, относятся  также доходы от банковской деятельности, предусмотренные настоящей статьей. При этом доходы, предусмотренные  статьями 249 и 250 настоящего Кодекса, определяются с учетом особенностей, предусмотренных  настоящей статьей.
2. К доходам банков в целях настоящей главы относятся, в частности, следующие доходы от осуществления банковской деятельности: 
• в виде процентов от размещения банком от своего имени и за свой счет денежных средств, предоставления кредитов и займов;
• в виде платы за открытие и ведение банковских счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов (включая иностранные банки - корреспонденты), и осуществления расчетов по их поручению, включая комиссионное и иное вознаграждение за переводные, инкассовые, аккредитивные и другие операции, оформление и обслуживание платежных карт и иных специальных средств, предназначенных для совершения банковских операций, за предоставление выписок и иных документов по счетам и за розыск сумм;
• от инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассового обслуживания клиентов;
• от проведения операций с иностранной валютой, осуществляемых в наличной и безналичной формах, включая комиссионные сборы (вознаграждения) при операциях по покупке или продаже иностранной валюты, в том числе за счет и по поручению клиента, от операций с валютными ценностями.  
   
  Для определения доходов банков от операций продажи (покупки) иностранной валюты в отчетном (налоговом) периоде принимается положительная разница между доходами, определенными в соответствии с пунктом 2 статьи 250 настоящего Кодекса, и расходами, определенными в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 265 настоящего Кодекса.

• по  операциям купли-продажи драгоценных  металлов и драгоценных камней в  виде разницы между ценой реализации и учетной стоимостью;
• от операций по предоставлению банковских гарантий, авалей и поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;
• в виде положительной разницы между полученной при прекращении или реализации (последующей уступке) права требования (в том числе ранее приобретенного) суммой средств и учетной стоимостью данного права требования;
• от депозитарного обслуживания клиентов;
• от предоставления в аренду специально оборудованных помещений или сейфов для хранения документов и ценностей; 
• в виде платы за доставку, перевозку денежных средств, ценных бумаг, иных ценностей и банковских документов (кроме инкассации);
• в виде платы за перевозку и хранение драгоценных металлов и драгоценных камней;
• в виде платы, получаемой банком от экспортеров и импортеров, за выполнение функций агентов валютного контроля;
• по операциям купли-продажи коллекционных монет в виде разницы между ценой реализации и ценой приобретения;
• в виде сумм, полученных банком по возвращенным кредитам (ссудам), убытки от списания которых были ранее учтены в составе расходов, уменьшивших налоговую базу, либо списанных за счет созданных резервов, отчисления на создание которых ранее уменьшали налоговую базу;
• в виде полученной банком компенсации понесенных расходов по оплате услуг сторонних организаций по контролю за соответствием стандартам слитков драгоценных металлов, получаемых банком у физических и юридических лиц;
• от осуществления форфейтинговых и факторинговых операций;
• от оказания услуг, связанных с установкой и эксплуатацией электронных систем документооборота между банком и клиентами, в том числе систем "клиент-банк";
• в виде комиссионных сборов (вознаграждений) при проведении операций с валютными ценностями;
• в виде положительной разницы от превышения положительной переоценки драгоценных металлов над отрицательной переоценкой;
• в виде сумм восстановленного резерва на возможные потери по ссудам, расходы на формирование которого были приняты в составе расходов в порядке и на условиях, которые установлены статьей 292 настоящего Кодекса;
• в виде сумм восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов в порядке и на условиях, которые установлены статьей 300 настоящего Кодекса;
• другие доходы, связанные с банковской деятельностью.

3. Не  включаются в доходы банка суммы  положительной переоценки средств  в иностранной валюте, поступивших  в оплату уставных капиталов банков, а также страховые выплаты, полученные по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика банка, в пределах суммы  задолженности заемщика по заемным (кредитным) средствам и начисленным  процентам, погашаемой (прощаемой) банком за счет указанных страховых выплат.

Особенности определения  расходов банков

     К расходам банка, кроме расходов, предусмотренных статьями 254 - 269 настоящего Кодекса, относятся также расходы, понесенные при осуществлении банковской деятельности, предусмотренные настоящей статьей. При этом расходы, предусмотренные статьями 254 - 269 настоящего Кодекса, определяются с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. 

К расходам банков в целях настоящей главы  относятся расходы, понесенные при  осуществлении банковской деятельности, в частности, следующие виды расходов: 

• проценты по: 
• договорам банковского вклада (депозита) и прочим привлеченным денежным средствам физических и юридических лиц (включая банки-корреспонденты), в том числе иностранные, в том числе за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах;
• собственным долговым обязательствам (облигациям, депозитным или сберегательным сертификатам, векселям, займам или другим обязательствам);
• межбанковским кредитам, включая овердрафт;
• приобретенным кредитам рефинансирования, включая приобретенные на аукционной основе в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации;
• займам и вкладам (депозитам) в драгоценных металлах;
• иным обязательствам банков перед клиентами, в том числе по средствам, депонированным клиентами для расчетов по аккредитивам.

Проценты, начисленные  в соответствии с настоящим пунктом, по межбанковским кредитам (депозитам) со сроком до 7 дней (включительно) учитываются  при определении налоговой базы без учета положений пункта 1 статьи 269 настоящего Кодекса исходя из фактического срока действия договоров; 

• суммы отчислений в резерв на возможные  потери по ссудам, подлежащим резервированию в порядке, установленном статьей 292 настоящего Кодекса;
• комиссионные сборы за услуги по корреспондентским отношениям, включая расходы по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, открытию им счетов в других банках, плату другим банкам (в том числе иностранным) за расчетно-кассовое обслуживание этих счетов, расчетные услуги Центрального банка Российской Федерации, инкассацию денежных средств, ценных бумаг, платежных документов и иные аналогичные расходы;
• расходы (убытки) от проведения операций с иностранной валютой, осуществляемых в наличной и безналичной формах, включая комиссионные сборы (вознаграждения) при операциях по покупке или продаже иностранной валюты, в том числе за счет и по поручению клиента, от операций с валютными ценностями и расходы по управлению и защите от валютных рисков.  
   
  Для определения расходов банков от операций продажи (покупки) иностранной валюты в отчетном (налоговом) периоде принимается отрицательная разница между доходами, определенными в соответствии с пунктом 2 статьи 250 настоящего Кодекса, и расходами, определенными в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 265 настоящего Кодекса;

• убытки  по операциям купли-продажи драгоценных  металлов и драгоценных камней в  виде разницы между ценой реализации и учетной стоимостью;
• расходы банка по хранению, транспортировке, контролю за соответствием стандартам качества драгоценных металлов в слитках и монете, расходы по аффинажу драгоценных металлов, а также иные расходы, связанные с проведением операций со слитками драгоценных металлов и монетой, содержащей драгоценные металлы;
• расходы по переводу пенсий и пособий, а также расходы по переводу денежных средств без открытия счетов физическим лицам;
• расходы по изготовлению и внедрению платежно-расчетных средств (пластиковых карточек, дорожных чеков и иных платежно-расчетных средств);
• суммы, уплачиваемые за инкассацию банкнот, монет, чеков и других расчетно-платежных документов, а также расходы по упаковке (включая комплектование наличных денег), перевозке, пересылке и (или) доставке принадлежащих кредитной организации или ее клиентам ценностей;
• расходы по ремонту и (или) реставрации инкассаторских сумок, мешков и иного инвентаря, связанных с инкассацией денег, перевозкой и хранением ценностей, а также приобретению новых и замене пришедших в негодность сумок и мешков;
• расходы, связанные с уплатой сбора за государственную регистрацию ипотеки и внесением изменений и дополнений в регистрационную запись об ипотеке, а также с нотариальным удостоверением договора об ипотеке;
• расходы по аренде автомобильного транспорта для инкассации выручки и перевозке банковских документов и ценностей;
• расходы по аренде брокерских мест;
• расходы по оплате услуг расчетно-кассовых и вычислительных центров;
• расходы, связанные с осуществлением форфейтинговых и факторинговых операций;
• расходы по гарантиям, поручительствам, акцептам и авалям, предоставляемым банку другими организациями;
• комиссионные сборы (вознаграждения) за проведение операций с валютными ценностями, в том числе за счет и по поручению клиентов;
• положительная разница от превышения отрицательной переоценки драгоценных металлов над положительной переоценкой;
• суммы отчислений в резерв на возможные потери по ссудам, расходы на формирование которого учитываются в составе расходов в порядке и на условиях, которые установлены статьей 292 настоящего Кодекса;
• суммы отчислений в резервы под обесценение ценных бумаг, расходы на формирование которых учитываются в составе расходов в порядке и на условиях, которые установлены статьей 300 настоящего Кодекса;